邵 敏

（廣西建工大都租賃有限公司，廣西 南寧 530000）

一、引言

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程不斷加深，我國(guó)工程企業(yè)在當(dāng)前準(zhǔn)入市場(chǎng)下面臨機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。因此，建立一個(gè)科學(xué)、合理的資金統(tǒng)籌管理制度便是當(dāng)下企業(yè)所面對(duì)的重要課題，特別是資金管理統(tǒng)籌工作一直貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程，其中包括自主品牌的創(chuàng)建，以及人力成本投入、生產(chǎn)運(yùn)行以及業(yè)務(wù)開(kāi)拓等等方面。因此，在當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代大背景下，面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，優(yōu)化資金統(tǒng)籌管理策略，很大程度上能夠控制企業(yè)內(nèi)部成本，在一定程度上能夠提高競(jìng)爭(zhēng)力，在同等條件下?lián)魯⊥??；诖耍疚闹饕怨こ唐髽I(yè)資金統(tǒng)籌管理現(xiàn)狀以及問(wèn)題為切入點(diǎn)，提出優(yōu)化資金統(tǒng)籌的優(yōu)化策略。

二、資金統(tǒng)籌管理優(yōu)化的現(xiàn)實(shí)意義

（一）優(yōu)化資金統(tǒng)籌管理策略能夠?qū)崿F(xiàn)資金科學(xué)配置 提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

近年來(lái)，工程企業(yè)對(duì)于人力資源的投入不斷加大，人力資源管理水平的發(fā)展迅速提高，與此同時(shí)，閑置資金以及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金長(zhǎng)期居高不下，在工程企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，資金的存量必須要維持在合理的范圍內(nèi)，資金存量太少或者資金存量太多都不能符合企業(yè)實(shí)際運(yùn)行。因此，工程企業(yè)資金管理要進(jìn)行合理規(guī)劃，加強(qiáng)資金統(tǒng)籌和資源配置，設(shè)置科學(xué)的資金分別規(guī)劃圖，把握資金使用的方向，以資金統(tǒng)籌規(guī)劃為核心，充分利用現(xiàn)有的資源,從而對(duì)資金統(tǒng)籌管理策略進(jìn)行不斷優(yōu)化，促進(jìn)工程企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新，從而實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

（二）提升企業(yè)資金使用率 預(yù)防企業(yè)舞弊行為

企業(yè)資金利用率低以及企業(yè)資金存量過(guò)多容易引發(fā)企業(yè)資金挪用從而引發(fā)一系列貪污犯罪行為，因此在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中要提高資金使用率，使得資金資金的存量維持在均衡合理的范圍內(nèi)，才能有效地預(yù)防企業(yè)舞弊行為。另一方面，做好企業(yè)資金管理能夠從源頭上遏制貪污腐敗行為。從某種程度上來(lái)講，企業(yè)資金管理不合理，將從一定程度上影響企業(yè)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)率下降。因此，強(qiáng)化企業(yè)資金管理，制定一系列資金管理標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格遵循內(nèi)部管理制度，確保資金收支平衡，有利于預(yù)防企業(yè)舞弊行為以及約束企業(yè)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為，為企業(yè)健康可持續(xù)運(yùn)行提供保障。

三、當(dāng)前工程企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)資金統(tǒng)籌管理的現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)缺乏

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深化，許多優(yōu)秀的企業(yè)文化傳播到中國(guó)，雖然大部分的工程企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在日常生活中對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理十分重視，然而，仍然有很大一部分企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)金管理意識(shí)以及管理理念。首先，財(cái)務(wù)管理方法比較欠缺，在對(duì)資金進(jìn)行管理的過(guò)程中，缺乏一份合理、詳盡并且完善的財(cái)務(wù)分析方案以及資金使用經(jīng)營(yíng)的事宜，在資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中缺乏合理規(guī)劃，具有盲目性。其次，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的人員，其本身管理意識(shí)十分缺乏，在工作過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理人員沒(méi)有做到高度重視資金管理，對(duì)資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)不夠重視，從而造成效率低下與流失問(wèn)題，也阻礙了企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。

（二）信息控制不嚴(yán)格

在工程企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，一些企業(yè)在年底財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)候，賬面表現(xiàn)出來(lái)的利潤(rùn)十分豐厚，然而現(xiàn)實(shí)中在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)卻發(fā)現(xiàn)存在資金運(yùn)行困難的情況與問(wèn)題，在嚴(yán)重時(shí)候甚至?xí)霈F(xiàn)較為嚴(yán)重的收支平衡，經(jīng)過(guò)驗(yàn)證分析，我們發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)這種情況的一個(gè)很重要的原因企業(yè)對(duì)信息的控制以及管理不嚴(yán)格。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，信息是企業(yè)運(yùn)行的關(guān)鍵，信息的準(zhǔn)確與否對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有關(guān)鍵性地作用。然而，現(xiàn)實(shí)生活中，仍然有許多企業(yè)不重視信息的管理，對(duì)信息的管理不透明，直接表現(xiàn)為企業(yè)管理部門(mén)內(nèi)部為了各自的利益而各傳各的消息，從而誤導(dǎo)了企業(yè)決策者，影響了公司整體的運(yùn)行以及發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)資金利用率低

企業(yè)的正常運(yùn)行離不開(kāi)企業(yè)資金，企業(yè)資金是企業(yè)健康平穩(wěn)運(yùn)行的關(guān)鍵因素，科學(xué)合理的利用財(cái)務(wù)資金對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重大而深遠(yuǎn)的意義。當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金使用效率都有待進(jìn)一步提高。首先，很多投資決策的隨意性較大，企業(yè)資金流向不公開(kāi)不透明不科學(xué)，許多企業(yè)不能做到從自身情況出發(fā)，量力投資，盲目制定投資與發(fā)展計(jì)劃，企業(yè)發(fā)展與現(xiàn)實(shí)相脫節(jié)，最后造成了資金收支不平衡并且出現(xiàn)資金緊張問(wèn)題。其次，子公司設(shè)置賬戶(hù)分散，難以有效地集中資金。

（四）財(cái)務(wù)資金監(jiān)管不力

一方面，缺乏有效監(jiān)督監(jiān)控體系。在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，缺乏完善的資金監(jiān)控體系，使得公司內(nèi)部出現(xiàn)無(wú)名借款、無(wú)名開(kāi)支、無(wú)名投資等情況，加深的資金的緊張程度，使企業(yè)更容易陷入破產(chǎn)邊緣。另一方面，企業(yè)高管權(quán)力過(guò)大，財(cái)權(quán)掌握在少部分人手里，財(cái)務(wù)管理部門(mén)名存實(shí)亡，在這種情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行很容易出現(xiàn)資金決策失誤，不利企業(yè)戰(zhàn)略長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

四、優(yōu)化工程企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)資金統(tǒng)籌的策略

（一）完善企業(yè)資金管理體制機(jī)制

建立健全資金管理體制是資金管理進(jìn)行制度化的重要保障，完善企業(yè)資金管理的機(jī)制體制手段可具體從以下兩方面進(jìn)行闡述：首先，不斷優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)實(shí)際流動(dòng)資金，根據(jù)本企業(yè)具體特點(diǎn)進(jìn)行合理化設(shè)置。同時(shí)制定嚴(yán)格的執(zhí)行計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金比例進(jìn)行科學(xué)合理規(guī)劃，比如今年在招標(biāo)方面投入與產(chǎn)出要達(dá)到多大的比率，要從資金的投入進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧，從而減少浪費(fèi)達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。其次，制定工程企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的同時(shí)，重視企業(yè)發(fā)展硬基礎(chǔ)文件，對(duì)企業(yè)需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)籌措資金進(jìn)行科學(xué)選擇，通過(guò)股票發(fā)行、債券發(fā)行以及各種商業(yè)方式來(lái)進(jìn)行多種資金籌措，結(jié)合自身情況，進(jìn)行內(nèi)部控制，不斷提升財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)管理的培訓(xùn)，以科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃。

（二）促進(jìn)資金集中化管理

企業(yè)資金一旦分散，則不利于實(shí)現(xiàn)資本要素的價(jià)值。因此，工程企業(yè)要重視企業(yè)資金集中化管理控制，在集中化管理控制過(guò)程中，進(jìn)行科學(xué)預(yù)算是必不可少的一項(xiàng)。科學(xué)的預(yù)算是完善企業(yè)法人結(jié)構(gòu)以及實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要保障，也是企業(yè)執(zhí)行結(jié)算中心制度以及施展監(jiān)督審計(jì)職能的重要依據(jù)。因此，健全相應(yīng)的預(yù)算結(jié)算體制有利于企業(yè)的健康發(fā)展，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程的收入以及支出納入專(zhuān)業(yè)化預(yù)算，同時(shí)，企業(yè)子公司必須將實(shí)踐經(jīng)營(yíng)預(yù)算作為主體，科學(xué)地預(yù)算成本流入與資金動(dòng)態(tài)流量，減少公司內(nèi)部無(wú)名借款、無(wú)名開(kāi)支以及無(wú)名投資，分散財(cái)權(quán)，提高財(cái)務(wù)管理部門(mén)地位，防止財(cái)權(quán)掌握在少數(shù)人手上，防止出現(xiàn)資金決策失誤而影響企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展。

（三）加大資本管理的信息建設(shè)力度

先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及財(cái)務(wù)管理軟件可以在一定程度上體現(xiàn)相互企業(yè)在管理方面理念、管理模式以及管理方法。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)管理工作的有序化與高效化的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分利用監(jiān)控管理特點(diǎn)、信息分析功能以及計(jì)算機(jī)本身的統(tǒng)籌優(yōu)勢(shì)，大力推薦計(jì)算機(jī)技術(shù)的管理特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)以資金管理為核心的企業(yè)管理，同時(shí)在工程企業(yè)內(nèi)部推行完善的資金管理系統(tǒng)，推行計(jì)算技術(shù)應(yīng)用，完善資金管理信息化系統(tǒng)，請(qǐng)專(zhuān)門(mén)的公司設(shè)計(jì)一個(gè)資金管理信息系統(tǒng)來(lái)對(duì)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和管理。當(dāng)前，許多企業(yè)在采購(gòu)管理工作中都會(huì)面臨庫(kù)存以及成本管理信息時(shí)效性差問(wèn)題，然而，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)就是資源，因此企業(yè)必須充分利用財(cái)務(wù)管理軟件的優(yōu)點(diǎn)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析環(huán)節(jié)、加工環(huán)節(jié)以及整理環(huán)節(jié)，從而確保得到的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性以及透明性。同時(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)管理工作一體化，將兩者進(jìn)行完美結(jié)合，將財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)合并管理，加強(qiáng)日常工作協(xié)作，同時(shí)根據(jù)企業(yè)本身的資源信息軟件輔助企業(yè)建立統(tǒng)一化的資金流以及信息流，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與數(shù)據(jù)全面共享，確保物流管理高效而有序地開(kāi)展，提升企業(yè)預(yù)結(jié)算管理水平。

（四）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的審計(jì)管理

審計(jì)管理是促進(jìn)企業(yè)資金財(cái)務(wù)運(yùn)行的正常運(yùn)行的重要方面，在企業(yè)運(yùn)行方面充分發(fā)揮財(cái)務(wù)收支以及審計(jì)的積極重要作用，在開(kāi)展財(cái)務(wù)方面在線審計(jì)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)特別管理成本費(fèi)用管理控制情況，進(jìn)行定期財(cái)務(wù)審計(jì)、跟蹤審計(jì)等多種方法，強(qiáng)化對(duì)成本過(guò)程的監(jiān)督，以確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。掌握財(cái)權(quán)的財(cái)務(wù)管理層要加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的監(jiān)督，以確保財(cái)務(wù)日常運(yùn)行工作正常進(jìn)行，不斷完善財(cái)務(wù)管理審計(jì)工作，了解信息系統(tǒng)特點(diǎn)，針對(duì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)制定出有效的控制措施，同時(shí)不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全性，比如采取一些針對(duì)計(jì)算機(jī)病毒的防范措施以保護(hù)計(jì)算機(jī)程序。同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作人員進(jìn)行財(cái)務(wù)的審計(jì)管理的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)部門(mén)的的資金、財(cái)務(wù)管理水平，在保證可行性的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行投資，從而降低資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，成為當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)普遍接受的重要理念。實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一運(yùn)作，進(jìn)行集中管理，不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，保持資金動(dòng)態(tài)平衡，才能實(shí)現(xiàn)資金使用效率最大化，通過(guò)一系列改進(jìn)措施，進(jìn)行合理資源配置，從而實(shí)現(xiàn)最佳的資金流向和合理的流動(dòng)，降低工程企業(yè)資金產(chǎn)出資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，以現(xiàn)企業(yè)最大化為目標(biāo)，采用符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理體制和財(cái)務(wù)管理方法，并不斷根據(jù)形勢(shì)變更來(lái)進(jìn)行調(diào)整與規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的審計(jì)管理、加大資本管理信息建設(shè)力度、促進(jìn)資金集中化管理以及完善資金體制機(jī)制管理，以?xún)?yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)資金統(tǒng)籌管理的優(yōu)化，促進(jìn)企業(yè)高效健康運(yùn)轉(zhuǎn)。