趙瑞林

（河南油田分公司會(huì)計(jì)核算服務(wù)中心，河南 南陽(yáng) 473132）

1 引言

隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，我國(guó)企業(yè)發(fā)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，壓力越來(lái)越大，特別是中國(guó)石化集團(tuán)的發(fā)展，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈的背景下，要不斷地完善自身建設(shè)，提高企業(yè)自身能力，才能促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。資金管理是中石化企業(yè)管理的重要部分，在企業(yè)的管理工作中占據(jù)主要地位?；诖?，本文對(duì)中石化企業(yè)資金集中管理模式進(jìn)行系統(tǒng)分析，對(duì)中石化企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

2 中石化進(jìn)行資金集中管理的重要意義

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速，我國(guó)中石化企業(yè)的規(guī)模逐漸擴(kuò)大，總公司之下的子公司越來(lái)越多。首先，對(duì)中石化進(jìn)行資金集中管理有利于加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)管，可以對(duì)公司財(cái)務(wù)賬戶的資金流入以及業(yè)務(wù)支出進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，使公司的財(cái)務(wù)信息透明化。另外，通過(guò)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理可以詳細(xì)的了解并且監(jiān)管子公司的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，降低企業(yè)資金的流通風(fēng)險(xiǎn)。其次，中石化企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行集中管理可以有效管理企業(yè)的資金流動(dòng)，提高企業(yè)的融資實(shí)力以及融資效率，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)平穩(wěn)運(yùn)行，進(jìn)而促進(jìn)中石化企業(yè)的快速發(fā)展[1]。最后，中石化企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行集中管理，利用電子系統(tǒng)結(jié)算企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金，可以有效地縮短資金周轉(zhuǎn)率，保證企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。

3 中石化現(xiàn)今資金管理模式中的問(wèn)題

3.1 對(duì)資金集中管理的信息數(shù)據(jù)分析不透徹

中石化集團(tuán)企業(yè)采用自主研發(fā)的中石化財(cái)務(wù)集中核算系統(tǒng)，中石化企業(yè)的子公司使用的是較為先進(jìn)的SAP系統(tǒng)，同時(shí)與其他系統(tǒng)協(xié)調(diào)工作進(jìn)行企業(yè)資金管理，其形成了完整的中石化企業(yè)信息管理體系。目前，中石化在我國(guó)企業(yè)當(dāng)中信息管理這一方面處于前列，中石化企業(yè)的資金集中管理模式就是以上述系統(tǒng)為基礎(chǔ)的，涉及的層面較廣，主要包括：企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算、SAP系統(tǒng)、TMS系統(tǒng)、企業(yè)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)、支付資金管理系統(tǒng)等，由于系統(tǒng)較為龐大以及其中數(shù)據(jù)較為復(fù)雜，很難對(duì)現(xiàn)存的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行系統(tǒng)分析，不能有效分析資金風(fēng)險(xiǎn)以及資金流動(dòng)的合理性，給企業(yè)實(shí)施資金集中管理模式帶來(lái)一定的困難。

3.2 沒(méi)能均衡地支配企業(yè)資金資源

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)中石化企業(yè)的公司數(shù)量日益增多，公司分布的區(qū)域十分廣泛，遍布我國(guó)各地，由于各個(gè)地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r以及經(jīng)濟(jì)政策有很大區(qū)別，給實(shí)施統(tǒng)一的資金集中管理模式帶來(lái)一定困難。就目前狀況來(lái)看，在中石化企業(yè)實(shí)行資金集中管理的模式之下，出現(xiàn)的問(wèn)題是企業(yè)資金資源配置不均衡，在實(shí)施資金集中管理之后，各個(gè)下屬子公司在需要資金周轉(zhuǎn)時(shí)，需要經(jīng)中石化總公司撥款，企業(yè)資金的主要缺口由企業(yè)總部進(jìn)行對(duì)外融資，各個(gè)下屬子公司收到的撥款大于企業(yè)資金上劃款[2]。每個(gè)子公司有企業(yè)總部作為堅(jiān)強(qiáng)的后盾，沒(méi)有資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，這造成了下屬子公司的資金管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)而導(dǎo)致中石化企業(yè)的資金缺口逐漸增大，降低企業(yè)的資金利用率，不利于企業(yè)健康有序的發(fā)展。

3.3 資金使用不合理

中石化企業(yè)實(shí)施資金集中管理模式，可以將企業(yè)的資金集中起來(lái)由企業(yè)總部進(jìn)行統(tǒng)一管理，可以使企業(yè)合理的配置企業(yè)資源資金，促進(jìn)中石化企業(yè)的發(fā)展，但是，同時(shí)其也會(huì)集中企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)的資金管理出現(xiàn)一些問(wèn)題，就會(huì)波及下屬各各子公司的經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展。就目前的狀況來(lái)看，現(xiàn)今的資金集中管理模式缺乏完善的預(yù)警機(jī)制，企業(yè)的資金流動(dòng)很容易出現(xiàn)問(wèn)題。從中石化企業(yè)的資金投入方面來(lái)看，中石化企業(yè)平時(shí)的資金流動(dòng)量是巨大的，給企業(yè)的資金管理增加了一定的難度，另外，企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的對(duì)外融資模式，中石化企業(yè)投資決策負(fù)責(zé)人較少考慮企業(yè)的資金壓力，使企業(yè)的資金不能得到合理的利用，進(jìn)而使中石化企業(yè)的資金管理容易出現(xiàn)問(wèn)題。

4 創(chuàng)新中石化資金集中管理模式的措施

4.1 財(cái)務(wù)公司發(fā)揮作用對(duì)信息進(jìn)行集中管理

現(xiàn)如今，中石化企業(yè)的資金集中管理模式主要是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)完成的。企業(yè)總公司與各個(gè)子公司均有各自相應(yīng)的收入以及支出賬戶，利用企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)程序每天在固定時(shí)間內(nèi)，把每個(gè)企業(yè)子公司的資金收入轉(zhuǎn)入上級(jí)公司的收入賬戶當(dāng)中，最終，經(jīng)過(guò)資金核算流入到企業(yè)總公司的財(cái)務(wù)收入賬戶中，使企業(yè)總公司與子公司之間建立有效的資金流動(dòng)。各個(gè)成員公司在需要資金周轉(zhuǎn)的前一天，可以通過(guò)中石化財(cái)務(wù)資金系統(tǒng)提交資金申請(qǐng)，第二日總公司財(cái)務(wù)部完成審批并及時(shí)下?lián)芸铐?xiàng)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)部的工作職能，對(duì)公司的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行透徹詳細(xì)分析，使中石化企業(yè)資金集中管理模式得以順利開(kāi)展。

4.2 提升企業(yè)中石化企業(yè)的資源配置、資金籌劃能力

在企業(yè)實(shí)施資金集中管理模式之后，企業(yè)總部擁有資金配置的權(quán)利，中石化企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)提升自身能力。首先，提高企業(yè)對(duì)外融資能力，中石化企業(yè)總部要充分了解企業(yè)的資金需求量，集中企業(yè)的融資權(quán)利，保證企業(yè)總部的融資能力，使企業(yè)的現(xiàn)金供應(yīng)充足。其次，要提高企業(yè)的資金調(diào)配能力，中石化企業(yè)的規(guī)模較大，企業(yè)中的管理部門(mén)較多，企業(yè)總部要詳細(xì)了解子公司的資金流動(dòng)狀況，保證企業(yè)資金資源配置的有效性，進(jìn)而使企業(yè)的資金資源發(fā)揮出最大作用[3]。另外，中石化企業(yè)要提高資金控制力，企業(yè)總部應(yīng)該完善資金管理體系，對(duì)資金控制實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化以及規(guī)范化，深入到企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)當(dāng)中，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理。

4.3 完善企業(yè)資金使用以及管理的安全機(jī)制

企業(yè)的資金安全是中石化企業(yè)實(shí)施資金集中管理模式的前提，中石化企業(yè)目前的資金集中管理工作是根據(jù)總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)集中運(yùn)作、企業(yè)分級(jí)管理等要求開(kāi)展的，為了進(jìn)一步提高企業(yè)資金使用以及管理的安全性，中石化企業(yè)總部以及各個(gè)下屬子公司要根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)狀況，制定出相應(yīng)的資金管理安全制度，例如：資金信息數(shù)據(jù)管理、企業(yè)內(nèi)部操作制度等，做好相應(yīng)的預(yù)防工作。另外，規(guī)范企業(yè)資金的使用行為，提高企業(yè)控制資金風(fēng)險(xiǎn)的能力，完善企業(yè)的資金管理體制，確保企業(yè)的每個(gè)部門(mén)落實(shí)相應(yīng)工作職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)中每個(gè)環(huán)節(jié)的控制。同時(shí)，企業(yè)要采取合理有效的方法，提高企業(yè)資金信息管理系統(tǒng)的安全性能，保證系統(tǒng)可以健康平穩(wěn)的運(yùn)行，預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒的入侵，進(jìn)而使中石化企業(yè)順利開(kāi)展資金集中管理模式。

5 結(jié)論

通過(guò)分析可知，中石化企業(yè)實(shí)施資金集中管理模式是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的需要，鑒于此，本文針對(duì)中石化企業(yè)資金集中管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，提出幾點(diǎn)建議：財(cái)務(wù)公司發(fā)揮作用對(duì)信息進(jìn)行集中管理、提升中石化企業(yè)的資源配置、資金籌劃能力、完善企業(yè)資金使用以及管理的安全機(jī)制。可以在很大程度上強(qiáng)化企業(yè)的資金管理工作，進(jìn)而推動(dòng)中石化企業(yè)的發(fā)展。相信隨著資金管理模式的不斷完善，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)會(huì)更加強(qiáng)大。