趙涵亦

【摘要】針對(duì)農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)解決措施對(duì)策的研究具有重大的理論和實(shí)踐意義。全文通過(guò)對(duì)四川省農(nóng)村信用社的存貸款等資產(chǎn)狀況進(jìn)行質(zhì)量分析歸納出其不良資產(chǎn)的成因，并針對(duì)其成因的特殊方面——貸款對(duì)象的特殊性以及不可抗力因素的特殊性進(jìn)行重點(diǎn)分析；在結(jié)合四川省農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的特殊成因和近年來(lái)自身的不良資產(chǎn)清收經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，本文創(chuàng)新性提出了相關(guān)實(shí)用性處置措施。

【關(guān)鍵詞】不良資產(chǎn) 四川省農(nóng)村信用社 存貸款質(zhì)量分析 處置模式研究

一、緒論

1996年，國(guó)務(wù)院頒布《國(guó)務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》（國(guó)發(fā)[1996]33號(hào)），該文件中提出“清理整頓農(nóng)村合作基金會(huì)”，允許清理整頓后的農(nóng)村合作基金會(huì)與現(xiàn)有的農(nóng)村信用聯(lián)社合并。這一改革舉措使得農(nóng)村信用聯(lián)社在改革初期合并農(nóng)村合作基金會(huì)的同時(shí)吸收了大量的外來(lái)不良貸款。不良貸款的持續(xù)走高已是農(nóng)村信用社深化改革乃至我國(guó)農(nóng)村金融體制深化改革中的重大難題，不良資產(chǎn)問(wèn)題的解決與防范成為我國(guó)農(nóng)村信用社乃至整個(gè)農(nóng)村金融良性發(fā)展的關(guān)鍵。

基于此，本文以四川省農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)為研究主題，不僅順應(yīng)該研究背景，且具有較強(qiáng)的實(shí)用和現(xiàn)實(shí)意義。

二、四川省農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)質(zhì)量及成因分析

（一）四川省農(nóng)村信用社貸款質(zhì)量分析

在國(guó)家宏觀調(diào)控政策下，四川省農(nóng)村信用社自2011年起嚴(yán)格控制信貸規(guī)模，優(yōu)化貸款投向、投量和結(jié)構(gòu)，加大了對(duì)“三農(nóng)”、小微企業(yè)、縣域金融等涉農(nóng)領(lǐng)域和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的信貸力量。2014～2016年間四川省農(nóng)村信用社的貸款具體流向如表3-2所示。

表2-1所示，近三年來(lái)四川省農(nóng)村信用社貸款分布情況直接反應(yīng)農(nóng)信社在放貸過(guò)程中，涉農(nóng)貸款作為支柱性貸款種類，一直呈穩(wěn)定的直線上升趨勢(shì)。截止2016年末，涉農(nóng)貸款總額已經(jīng)超過(guò)當(dāng)年貸款總額的65%。這一趨勢(shì)主要是由政策因素決定，在服務(wù)“三農(nóng)”、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總目標(biāo)下，農(nóng)信社貸款向農(nóng)村、農(nóng)業(yè)傾斜，切實(shí)做到了為農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)服務(wù)。

（二）四川省農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)質(zhì)量特征分析

根據(jù)表2-2分析四川省農(nóng)村信用社不良貸款情況。首先針對(duì)2008年～2016年間農(nóng)村、城市商業(yè)銀行和四川省農(nóng)村信用社的不良貸款率下降趨勢(shì)縱向比較，四川省農(nóng)村信用社2008年不良貸款率為同期農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率的9.1倍，為城市商業(yè)銀行的15.1倍。2008年發(fā)生汶川8.0級(jí)特大地震，四川省農(nóng)村信用社因此導(dǎo)致的人員、資產(chǎn)損失高居全省金融機(jī)構(gòu)首位，不良貸款新增115.38億。隨著機(jī)構(gòu)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度改革的深入，在信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整期間，2009年作為四川省農(nóng)村信用社央行票據(jù)置換兌付的末年，省農(nóng)信社成功向央行申請(qǐng)專項(xiàng)票據(jù)共計(jì)95.9億元，其中76.08億元用于置換不良資產(chǎn)。申請(qǐng)央行專項(xiàng)票據(jù)這一舉措從根本上改善了四川省農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)狀況，此后省農(nóng)信社的不良貸款率基本控制在銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管指標(biāo)要求比率范圍內(nèi)，且在7年間平不良貸款率指標(biāo)穩(wěn)步下降，不良貸款規(guī)模也逐年降低。

橫向比較表內(nèi)2010～2016年度數(shù)據(jù)，在我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩，風(fēng)險(xiǎn)下行蔓延的大環(huán)境下，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行與城市商業(yè)銀行不良貸款率自2012年起持續(xù)上漲，農(nóng)村商業(yè)銀行2016年不良貸款率指標(biāo)相較2012年同期增長(zhǎng)0.07個(gè)百分點(diǎn)，城市商業(yè)銀行增長(zhǎng)0.41個(gè)百分點(diǎn)。在我國(guó)商業(yè)銀行備受不良貸款上漲風(fēng)險(xiǎn)影響下，2016年不良貸款率相較2012年同期下降了4.99個(gè)百分點(diǎn)。

（三）四川省農(nóng)村信用社不良貸款成因分析

1.農(nóng)村信用合作社不良貸款形成原因分析。

（1）借款企業(yè)內(nèi)部原因。

農(nóng)村信用社的借款對(duì)象通常為本轄域內(nèi)的中小企業(yè)及個(gè)體農(nóng)商戶。借款企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，流動(dòng)性低。另一方面而言，由于縣城經(jīng)濟(jì)發(fā)展的局限性，收到了國(guó)家宏觀調(diào)控政策與自身經(jīng)營(yíng)能力局限的影響，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，財(cái)務(wù)信息與管理機(jī)制不健全、不透明。而農(nóng)村信用社的貸款產(chǎn)品設(shè)計(jì)較為單一，與企業(yè)、客戶的生產(chǎn)周期、資金流動(dòng)存在一定的矛盾，加之中小企業(yè)信息不明，信用意識(shí)淡薄，導(dǎo)致在經(jīng)營(yíng)投資出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)容易跑路或賴賬。

（2）信用社機(jī)構(gòu)內(nèi)部原因。

針對(duì)信用社本身的操作風(fēng)險(xiǎn)，主要是指信用社在發(fā)放貸款過(guò)程中，常常存在審查流于形式的情況。信用社審查貸款往往不夠仔細(xì)，未認(rèn)真詳細(xì)研究借款方真實(shí)資產(chǎn)情況和經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)借款人的信用情況和還款能力審查不到位，盲目輕易發(fā)放貸款以導(dǎo)致最后資金回收困難。其次，農(nóng)信社對(duì)貸款的后續(xù)跟進(jìn)工作不到位，未跟蹤監(jiān)控貸款流向，后續(xù)貸款管理體制薄弱，使得借款方有機(jī)可趁，到期貸款回收困難，不良資產(chǎn)由此累積。

（3）歷史原因。

大量的外來(lái)不良資產(chǎn)積壓使得大量的農(nóng)村信用社自身可用資金被占據(jù)。另一方面，農(nóng)村信用社在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，國(guó)家政策變化巨大，農(nóng)信社自身并未迅速完善管理經(jīng)營(yíng)體制，加之在2003年以前，國(guó)家政策推動(dòng)國(guó)營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制，以及近年來(lái)對(duì)環(huán)境保護(hù)力度的增大，相繼關(guān)閉了一系列破壞環(huán)境、污染嚴(yán)重的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)，直接導(dǎo)致大部分農(nóng)信社信用貸款呆滯，積壓成為惡性不良資產(chǎn)。

2.四川省農(nóng)村信用社不良貸款成因的特殊性。

（1）貸款對(duì)象的特殊性。

2013～2015年間，四川省農(nóng)村生產(chǎn)總值平穩(wěn)上升，三年均超過(guò)全國(guó)平均水平2倍左右。面對(duì)嚴(yán)重短缺的農(nóng)村居民可支配收入，四川省農(nóng)村信用社加大信貸投放力度，特別在春耕農(nóng)貸投放和抗旱期間，面向廣大農(nóng)村地區(qū)大力發(fā)放小額信用貸款，盡力滿足農(nóng)業(yè)生產(chǎn)需要。

此種為扶持農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)放的小額貸款過(guò)多，信用擔(dān)保過(guò)弱，農(nóng)民還款能力過(guò)低。由于貸款對(duì)象經(jīng)濟(jì)狀況和政策扶持的特殊性，四川省農(nóng)村信用社由此背負(fù)了過(guò)量的該類呆賬壞賬。

（2）不可抗力引起不良貸款的特殊性。endprint

2008年汶川地震對(duì)四川省農(nóng)村信用社造成了人員、資產(chǎn)等方面的極大破壞。當(dāng)年的6040個(gè)網(wǎng)點(diǎn)中有2986個(gè)受害，因?yàn)?zāi)新增的不良貸款高達(dá)115.38億元。地震過(guò)后，為扶持災(zāi)區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，扶持災(zāi)區(qū)人民和受災(zāi)中小企業(yè)，四川農(nóng)信針對(duì)地震災(zāi)區(qū)的特殊需求，開發(fā)了多項(xiàng)賑災(zāi)專項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)。截止2008年末，省農(nóng)信社各級(jí)聯(lián)社共計(jì)分發(fā)抗震救災(zāi)款項(xiàng)110.7億元。由于抗震救災(zāi)的特殊性，四川省農(nóng)信社對(duì)該部分不能按期償還的救災(zāi)專項(xiàng)貸款實(shí)施“四不”福利性政策，這一政策的出臺(tái)使抗震救災(zāi)專項(xiàng)貸款的清收可能性大幅降低，不良貸款大量積累。

三、四川省農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)處置創(chuàng)新性思路

本章提出幾種處置措施以完善四川省農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)處置體系。

（一）加強(qiáng)防控不良資產(chǎn)產(chǎn)生環(huán)節(jié)

1.建立健全放貸流程，完善追查問(wèn)責(zé)制度。建立完善的信貸管理監(jiān)督體制，首先需要對(duì)放貸環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)防控。信用社管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)放貸人員資格進(jìn)行嚴(yán)格審查，確立一套完善的經(jīng)營(yíng)度量指標(biāo)，將放貸人員的年度考核與該指標(biāo)掛鉤，嚴(yán)格審批借款人信用情況和貸款去向，并將放貸人員與其發(fā)放的貸款掛鉤，在后續(xù)貸款的追蹤回收環(huán)節(jié)作為經(jīng)辦責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任，通過(guò)收入刺激制度督促放貸人員嚴(yán)把審核，防患于未然。

2.定期追蹤貸款去向，建立風(fēng)險(xiǎn)提示體制。信用社針對(duì)農(nóng)戶和小微企業(yè)發(fā)放貸款往往存在放貸后監(jiān)控不力，無(wú)法定期追蹤貸款流向等情況，導(dǎo)致信用社不能及時(shí)收到貸款信息反饋更新。

根據(jù)此類缺陷，建議信用社借鑒國(guó)內(nèi)外企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，在五級(jí)分類法的基礎(chǔ)上，省內(nèi)各州縣根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)狀況、管理能力，自行決定風(fēng)險(xiǎn)提示額度，并報(bào)上級(jí)主管部門審查，該行為在于防止管理人員假公濟(jì)私，虛報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示標(biāo)準(zhǔn)，弱化風(fēng)險(xiǎn)提示的效率。風(fēng)險(xiǎn)提示的目的是為了在貸款發(fā)放后的還款期限內(nèi)，以貸款經(jīng)辦人員為責(zé)任組實(shí)時(shí)負(fù)責(zé)監(jiān)控貸款去向，及時(shí)評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)大于一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)予以高度關(guān)注并對(duì)清收對(duì)策做好充分準(zhǔn)備。風(fēng)險(xiǎn)提示制度有助于農(nóng)信社防患于未然，遏制逾期、呆賬轉(zhuǎn)化為不良賬款的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化不良資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)

1.深入挖掘不良資產(chǎn)清收潛力。四川省農(nóng)村信用社可與專業(yè)管理機(jī)構(gòu)合作，利用不良資產(chǎn)管理公司的管理資歷和優(yōu)勢(shì)，充分評(píng)估不良資產(chǎn)綜合價(jià)值，根據(jù)不良資產(chǎn)具體情況采取合理對(duì)策，提高不良資產(chǎn)賬面價(jià)值，完善評(píng)估報(bào)告。與熟悉地方情況的第三方中介機(jī)構(gòu)合作處置不良資產(chǎn)往往能有效剝離不良資產(chǎn)，降低處置成本。另一方面，四川省農(nóng)村信用社作為省內(nèi)老牌金融機(jī)構(gòu)，可嘗試與政府合作，建立一家有政府政策支撐的不良資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，有效利用其管理優(yōu)勢(shì)，為四川省農(nóng)信社不良資產(chǎn)的處置提供一條決策鏈短、效率高的途徑。

2.積極探索互聯(lián)網(wǎng)不良資產(chǎn)處置路徑。近年來(lái)線上不良資產(chǎn)管理公司的出現(xiàn)如雨后春筍，在金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)發(fā)揮著重要作用。省農(nóng)信社應(yīng)該抓住時(shí)代機(jī)遇，利用互聯(lián)網(wǎng)的線上關(guān)注熱度，與省人行、銀監(jiān)局合作，借鑒現(xiàn)有的互聯(lián)網(wǎng)不良資產(chǎn)管理平臺(tái)的創(chuàng)設(shè)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)與債權(quán)方、需求方、司法機(jī)構(gòu)、不良資產(chǎn)交易所等的合作聯(lián)系，建立一個(gè)高權(quán)威性、規(guī)范化的銀行不良資產(chǎn)線上處置平臺(tái)，各方合作健全業(yè)務(wù)功能體系，為省農(nóng)信社的不良資產(chǎn)提供廣闊的處置平臺(tái)，縮短不良資產(chǎn)處置時(shí)間，減少人力物力消耗，提高線上平臺(tái)服務(wù)能力，為不良資產(chǎn)的處置提供新途徑。

3.與地方政府展開合作清收，優(yōu)化不良資產(chǎn)處置外部環(huán)境。

（1）加強(qiáng)社會(huì)信用建設(shè)，嚴(yán)控企業(yè)破產(chǎn)逃廢債現(xiàn)象。

政府應(yīng)當(dāng)摒棄地方保護(hù)主義，以大局為重，嚴(yán)格控制部分企業(yè)通過(guò)破產(chǎn)清算逃避債務(wù)的現(xiàn)象；借助社會(huì)媒體和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公開曝光企業(yè)、個(gè)人逃廢金融債務(wù)行為，加強(qiáng)社會(huì)信用宣傳，改善社會(huì)信用環(huán)境，督促企業(yè)和個(gè)人樹立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的誠(chéng)信觀念，積極配合農(nóng)信社還款，減少農(nóng)信社不良貸款處置壓力。

（2）帶頭處置涉政貸款，規(guī)范政府行為。

通過(guò)各級(jí)政府的不良貸款處置領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)真研究轄域內(nèi)各項(xiàng)涉政不良貸款的運(yùn)行情況，制定相應(yīng)的清收措施。對(duì)行政、事業(yè)單位和黨政干部貸款結(jié)合相關(guān)政策要求監(jiān)督清收，并對(duì)農(nóng)信社涉政不良貸款的相關(guān)損失進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)償。發(fā)揮政府作用，規(guī)范政府行為，不包庇、不縱容政府內(nèi)部機(jī)構(gòu)人員拖欠貸款的行為現(xiàn)象，優(yōu)化貸款清收外部環(huán)境。

（3）政府合作開展信貸資產(chǎn)回購(gòu)業(yè)務(wù)。

不良貸款的積壓對(duì)四川省農(nóng)村信用社往往造成大量流動(dòng)資金的短缺，使信用社其他業(yè)務(wù)缺少資金支持，難以繼續(xù)發(fā)展。農(nóng)信社為了盤活不良資產(chǎn)，往往可與地方政府合作，由地方政府發(fā)行地方債，收購(gòu)信用社可抵押的實(shí)物型不良信貸資產(chǎn)，并與地方政府簽訂相關(guān)回購(gòu)協(xié)議，當(dāng)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓當(dāng)期時(shí)，在政府無(wú)力處置該信貸資產(chǎn)的情況下進(jìn)行回購(gòu)。該類信貸資產(chǎn)回購(gòu)模式一方面使政府在協(xié)助農(nóng)信社工作的同時(shí)減輕自身財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，另一方面政府發(fā)行地方債的支持，使信用社對(duì)該類實(shí)物型不良資產(chǎn)的處置有較長(zhǎng)緩沖期，盤活不良資產(chǎn)的同時(shí)獲得了資金支持，極大擴(kuò)展了農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展空間。

四、結(jié)論

綜合全文分析可知四川省農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)問(wèn)題前景明朗。全文通過(guò)對(duì)四川省農(nóng)村信用社的存貸款等資產(chǎn)狀況進(jìn)行質(zhì)量分析歸納出其不良資產(chǎn)的成因，并針對(duì)其成因的特殊方面——貸款對(duì)象的特殊性以及不可抗力因素的特殊性進(jìn)行重點(diǎn)分析；在結(jié)合四川省農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的特殊成因和近年來(lái)自身的不良資產(chǎn)清收經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，本文創(chuàng)新性提出了相關(guān)實(shí)用性處置措施。

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