■汪國平 王瑛

浙商銀行股份有限公司紹興分行

企業(yè)網(wǎng)上銀行從風險的角度來說，既有著傳統(tǒng)銀行固有的風險，又有新的風險，現(xiàn)階段企業(yè)網(wǎng)上銀行的網(wǎng)絡環(huán)境越來越復雜化，網(wǎng)絡技術之間的矛盾也越來越升級，資金安全問題也逐漸暴露了出來，因此企業(yè)必須堅持內(nèi)控管理的重要性、全面性、制衡性的基本原則，積極的采用科學合理的方法來豐富企業(yè)內(nèi)部控制手段，這樣才能防范企業(yè)網(wǎng)上銀行的風險，保證企業(yè)資金鏈條的安全性。

1 企業(yè)網(wǎng)上銀行概述

企業(yè)網(wǎng)上銀行適用于需要實時掌握賬戶及財務信息、不涉及資金轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出的廣大中小企業(yè)客戶?？蛻粼诠ば芯W(wǎng)點開通企業(yè)電話銀行或辦理企業(yè)普通卡證書后，就可在柜面或在線自助注冊企業(yè)網(wǎng)上銀行普及版。其中主要交易功能有：賬戶管理、收款業(yè)務、付款業(yè)務、集團理財、信用證業(yè)務、貸款業(yè)務、投資理財、貴賓室、代理行、客戶服務等。

企業(yè)網(wǎng)上銀行的發(fā)展趨勢體現(xiàn)在以下幾個方面上：

首先，企業(yè)網(wǎng)銀逐漸向“客戶終端”的趨勢所發(fā)展，其范圍已經(jīng)擴展到了銀行等各種業(yè)務當中去，從現(xiàn)在已經(jīng)逐漸涉及各種銀行業(yè)務。從實際情況來看一些招商銀行既開通了網(wǎng)上外幣匯款、國內(nèi)國際信用證等業(yè)務，還提供了資產(chǎn)服務型的業(yè)務，例如“自助貸款“。

其次，在全球經(jīng)濟一體化的經(jīng)濟背景下，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，超大型公司和國內(nèi)的大型集團為了獲得長期的發(fā)展，都提出了財務統(tǒng)一集中的生產(chǎn)經(jīng)營方式，例如浦發(fā)銀行、招商銀行、工商銀行等銀行都為一些大型企業(yè)集團推出了相應的網(wǎng)銀業(yè)務。這些網(wǎng)銀業(yè)務在很大程度上滿足了客戶在空間上和時間上的現(xiàn)金集約化的要求，有利于企業(yè)在較短的時間里實現(xiàn)高效回籠資金的目的，提高了企業(yè)集團使用資金的效率，降低了企業(yè)的財務成本，整個集團的資金也可以得到統(tǒng)一的調(diào)動和監(jiān)督管理，降低了資金使用的財務風險。

再次，近幾年來我國企業(yè)的信息化水平得到了較大的提升，很多企業(yè)為了加快信息化建設的進程，在經(jīng)營過程中積極的應用了ERP信息系統(tǒng)。隨著企業(yè)業(yè)務量的不斷增多，需要企業(yè)在財務軟件和互聯(lián)網(wǎng)這兩個界面上進行頻繁的切換，這就會給工作帶來極大的較大的不變，因此很多企業(yè)都在努力的實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)銀行系統(tǒng)與財務ERP信息系統(tǒng)的無縫連接，例如浦發(fā)銀行、招商銀行和工商銀行都相繼提供了銀企互聯(lián)服務。

2 企業(yè)網(wǎng)上銀行的主要風險

企業(yè)網(wǎng)上銀行的主要風險有以下幾個：

2.1 操作風險

企業(yè)網(wǎng)上銀行的操作風險主要是指由于企業(yè)內(nèi)部程序人員、系統(tǒng)的失誤或者不完善，給網(wǎng)絡銀行帶來的直接和間接的損失，其中產(chǎn)生操作風險的主要原因有以下幾個：第一缺乏健全的內(nèi)部控制制度和執(zhí)行力；第二未分清組織結(jié)構的工作職責；第三缺乏網(wǎng)絡銀行操作風險意識，不能夠及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)網(wǎng)上銀行存在的風險。

2.2 信息不對稱的風險

企業(yè)網(wǎng)上銀行信息不對稱風險主要體現(xiàn)在以下兩個方面上：一方面是在網(wǎng)絡銀行上企業(yè)不能取得足夠的客戶信息；另一方面是客戶不能及時的取得關于網(wǎng)絡銀行的信息。由于信息不對稱導致了客戶在網(wǎng)上可以對自身信息和活動進行隱蔽，做出一些對對網(wǎng)絡銀行不利對自己有利的行為。

2.3 系統(tǒng)風險

首先，應用系統(tǒng)風險。主要是指設計網(wǎng)絡業(yè)務系統(tǒng)過程中存在的漏洞，從實際情況來看應用網(wǎng)絡軟件存在著以下安全漏洞：賬戶失效、訪問控制失效、參數(shù)失效、緩沖溢出、處理問題錯誤、利用密碼系統(tǒng)錯誤等，沒有為審計系統(tǒng)留下接口，不能夠?qū)崿F(xiàn)實時審計。

其次，存儲數(shù)據(jù)風險。存取、保密數(shù)據(jù)，損壞硬盤帶來的風險。

再次，傳輸數(shù)據(jù)的風險。主要是傳輸數(shù)據(jù)過程中被修改、竊取等風險。

3 加強內(nèi)部制度建設以防范企業(yè)網(wǎng)上銀行風險的建議

3.1 提高對技術安全的管理

企業(yè)網(wǎng)上銀行技術涉及到了很多領域的技術，例如計劃、安全、監(jiān)控等方面。因此企業(yè)為了保證在進行網(wǎng)上銀行交易過程中的安全性和穩(wěn)定性，就要對網(wǎng)上銀行服務進行謹慎的選擇。由于目前我國一些銀行的自身技術水平還不高，將網(wǎng)上銀行的一些系統(tǒng)委托給外部技術部門進行制作，因此企業(yè)在選擇供應商提供網(wǎng)上服務之前，需要與供應商之間簽訂協(xié)議，這樣才能明確兩者之間的工作職責。同時企業(yè)也要通過培養(yǎng)高素質(zhì)的人才，不斷的吸收新觀念、新技術的創(chuàng)造性能力，提高企業(yè)網(wǎng)絡銀行操作人員的職業(yè)素質(zhì)能力，可以及時的發(fā)現(xiàn)在企業(yè)網(wǎng)上銀行過程中存在的風險。

3.2 建立企業(yè)網(wǎng)上銀行風險管理委員會

企業(yè)網(wǎng)上銀行風險需要一個防范風險的管理部門來協(xié)調(diào)好相關各方面關系，需要建立起網(wǎng)上銀行操作風險的管理委員會，主要要由評估的專家組成，主要的工作職責包括以下幾個方面：

（1）制定處理操作風險的計劃和策略

（2）全面預測網(wǎng)上銀行的各種操作風險事件

（3）設立專門的操作風險信息披露中心

（4）對相關網(wǎng)上業(yè)務進行嚴格的監(jiān)督

3.3 建立不相容崗位的職務控制

從實際情況來看，企業(yè)的出納人員主要負責了網(wǎng)上銀行的支付錄入工作，以及審核網(wǎng)上銀行的支付申請憑證，會計人員主要負責復核網(wǎng)上銀行的支付工作。同時企業(yè)也需要設立一名網(wǎng)上銀行系統(tǒng)管理人員，主要負責維護網(wǎng)上銀行基本信息、管理賬戶權限、管理功能權限等工作，分別對網(wǎng)上銀行功能以及每個操作人員進行授權。要實現(xiàn)錄入、審核、管理企業(yè)網(wǎng)上銀行這三個工作崗位之間的不相容的崗位分離，明確崗位之前的職責，避免一人同時兼任企業(yè)網(wǎng)上銀行崗位的現(xiàn)象發(fā)生，實行定期輪換工作崗位的工作制度。

4 總結(jié)

綜上所述，在信息化發(fā)展的市場經(jīng)濟背景下，企業(yè)網(wǎng)上銀行已經(jīng)被廣大企業(yè)所應用，因此企業(yè)的管理者要認識網(wǎng)上銀行中可能遇到的風險，要結(jié)合自身企業(yè)網(wǎng)上銀行中的實際情況，通過內(nèi)部控制制度的建材來防范企業(yè)網(wǎng)上銀行的風險，這樣才能有效的降低企業(yè)網(wǎng)上銀行的風險，保證企業(yè)網(wǎng)上銀行的安全性。

參考文獻

[1]鮑婧.網(wǎng)上銀行與企業(yè)財務系統(tǒng)互聯(lián)的研究[D].安徽農(nóng)業(yè)大學,2013.

[2]唐蕾.電子銀行風險管理關鍵影響因素及其實證研究[D].武漢大學,2013.