關(guān)于如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的思考

張盛偉

摘 要：在企業(yè)實(shí)際發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制工作較為重要，直接決定整體管理工作效果。然而，目前部分企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)問題，不能保證整體工作效果。因此，在企業(yè)實(shí)際發(fā)展的過程中應(yīng)制定完善的內(nèi)部控制方案，遵循科學(xué)化的工作原則，保證通過科學(xué)的內(nèi)部控制方式來(lái)開展工作，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，完成當(dāng)前的任務(wù)，創(chuàng)建合理化的工作模式，為其后續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;建設(shè)措施

企業(yè)內(nèi)部控制工作屬于管理工作的現(xiàn)代化產(chǎn)物，是加大內(nèi)部控制制度建設(shè)的內(nèi)在要求。只有做好內(nèi)部控制工作，才能針對(duì)各類資源進(jìn)行合理的配置，提升生產(chǎn)效率與勞動(dòng)效率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部工作中存在的問題，采用正確的措施解決問題，提升整體工作效率，達(dá)到預(yù)期的工作目的。

企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)

在企業(yè)開展內(nèi)部控制工作的過程中，需要建設(shè)高效的管理體系，全面提升內(nèi)部控制工作效果，保證整體工作符合要求。在此期間，應(yīng)當(dāng)完善相關(guān)的監(jiān)督制度，提升流程的優(yōu)化性，保證內(nèi)控體系符合要求。雖然目前在企業(yè)內(nèi)部控制方面已經(jīng)取得了一定成效，但還是存在很多問題，不能提升內(nèi)控工作效果。因此，在實(shí)際工作的過程中應(yīng)當(dāng)全面提升整體內(nèi)控體系的建設(shè)效果，達(dá)到預(yù)期的工作目的。首先，應(yīng)當(dāng)針對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的分析。在股權(quán)結(jié)構(gòu)內(nèi)控方面，部分企業(yè)的大股東擁有決定性的控股權(quán)，缺乏小股東的合法權(quán)益保護(hù)機(jī)制，無(wú)法發(fā)揮小股東在股東大會(huì)中的決策作用，缺乏監(jiān)督管理功能。因此，在實(shí)際工作過程中應(yīng)樹立正確的觀念，在內(nèi)控體系建設(shè)的過程中可以采用合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方式來(lái)開展工作，全面提升整體工作質(zhì)量;其次，部分企業(yè)在內(nèi)控期間缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不能針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行合理的控制，嚴(yán)重影響整體工作效果。因此，企業(yè)在建設(shè)內(nèi)控體系的過程中應(yīng)樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念意識(shí)，創(chuàng)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提升整體工作質(zhì)量;最后，企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)期間缺乏良好的激勵(lì)模式與體系，難以提升內(nèi)控工作的動(dòng)力，在缺乏完善內(nèi)控環(huán)境的情況下不能統(tǒng)一相關(guān)工作標(biāo)準(zhǔn)。因此，在企業(yè)內(nèi)控過程中應(yīng)遵循科學(xué)化的原則，合理創(chuàng)建激勵(lì)與懲罰制度，以此提升工作人員積極性，使其更好地完成當(dāng)前任務(wù)。

分析企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)

為了更好地對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行建設(shè)，應(yīng)樹立正確的觀念，遵循具體的工作要點(diǎn)，掌握關(guān)鍵點(diǎn)，提升整體工作質(zhì)量，優(yōu)化管理體系與模式，更好地完成當(dāng)前工作任務(wù)。具體關(guān)鍵點(diǎn)為：

合理地對(duì)授權(quán)度進(jìn)行掌控。企業(yè)內(nèi)部控制過程中應(yīng)制定完善的工作方案，全面開展授權(quán)度的管理工作，結(jié)合企業(yè)的法定代表人等工作特點(diǎn)，除了要保證經(jīng)營(yíng)決策工作的獨(dú)立性與權(quán)威性之外，還需遵循效益管理原則，提升廉潔性，滿足當(dāng)前的工作要求。而且，在授權(quán)度的管理過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制效能進(jìn)行合理管理，無(wú)論哪個(gè)環(huán)節(jié)，都應(yīng)該掌握授權(quán)度，保證在合理掌控經(jīng)營(yíng)權(quán)與決策權(quán)的情況下平衡各方面工作，充分貫徹落實(shí)內(nèi)部控制制度，提升工作質(zhì)量。

應(yīng)當(dāng)對(duì)受控度進(jìn)行合理的掌握。企業(yè)內(nèi)部控制過程中應(yīng)重視受控度的管理，結(jié)合經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)工作特點(diǎn)與各方面管理需求等開展全方位的管控活動(dòng)。目前很多企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中未能將制度落實(shí)在實(shí)際工作中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作效率降低。通常情況下，內(nèi)部控制的對(duì)象主要為企業(yè)權(quán)利操作者，起到權(quán)利的約束與制衡的作用，因此，為了可以更好地對(duì)受控度進(jìn)行調(diào)整，需要保證內(nèi)部控制制度的合理性，改善相關(guān)的決策方案，結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)管理現(xiàn)狀開展受控度的掌握工作。

對(duì)控制程度進(jìn)行合理的掌握。企業(yè)內(nèi)部控制期間應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)控程度的管理，遵循科學(xué)化的原則，保證符合要求。對(duì)于內(nèi)部控制制度而言，需要符合具體的豐富性要求，結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理原則等開展復(fù)雜工程的控制活動(dòng)，促進(jìn)出納環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)等各類工作的合理發(fā)展，以此提升內(nèi)部控制工作效果。與此同時(shí)，在內(nèi)部控制期間，還需遵循規(guī)范化以及明確化的原則，不可以出現(xiàn)盲目性的問題，應(yīng)對(duì)管理行為進(jìn)行規(guī)范，編制完善的內(nèi)部控制管理方案，在對(duì)程序進(jìn)行完善與改革的情況下進(jìn)行綜合性的管理，達(dá)到預(yù)期的管控目的[1]。

開展內(nèi)部控制熟練程度的管控工作。企業(yè)在內(nèi)部管理與控制的過程中應(yīng)將內(nèi)控制度作為工作重心，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控的目的，并承擔(dān)相應(yīng)的內(nèi)部控制工作職責(zé)。在此期間，財(cái)務(wù)管理人員需要承擔(dān)較大的責(zé)任，對(duì)自身所掌握的知識(shí)與技能進(jìn)行更新。與此同時(shí)，在對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行建設(shè)與完善的過程中還需開展各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的管理工作，保證制度完善的前提下充分落實(shí)監(jiān)督管理方面的內(nèi)容，打破傳統(tǒng)管理工作的局限性，拓寬相關(guān)會(huì)計(jì)工作知識(shí)領(lǐng)域，將投資管理、金融管理、市場(chǎng)管理與營(yíng)銷管理等作為基礎(chǔ)內(nèi)容，遵循法律性的原則，提升整體工作質(zhì)量[2]。

在企業(yè)實(shí)際發(fā)展的過程中應(yīng)充分了解內(nèi)部控制中內(nèi)部審計(jì)的重要性，要求高層領(lǐng)導(dǎo)人員負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)部控制工作，并獨(dú)立完成當(dāng)前任務(wù)，保證充分落實(shí)審計(jì)制度，提升整體工作質(zhì)量，并將經(jīng)營(yíng)管理工作落實(shí)在實(shí)際工作中，保證會(huì)計(jì)信息的可靠性以及完整性。而且，各級(jí)管理工作人員在內(nèi)部控制的過程中需要促進(jìn)績(jī)效管理以及內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)的有效協(xié)調(diào)，以便在監(jiān)督管理的過程中更好地開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。同時(shí)，還需遵循法律性的原則來(lái)開展工作[3]。

在內(nèi)部控制的過程中需要遵循以人為本的工作原則，提升整體工作效果。通常情況下，在企業(yè)內(nèi)控的過程中會(huì)涉及會(huì)計(jì)工作內(nèi)容，主要因?yàn)槠湄灤┯诟鱾€(gè)環(huán)節(jié)中，例如采購(gòu)環(huán)節(jié)、營(yíng)銷環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)、研究開發(fā)環(huán)節(jié)以及相關(guān)的人力資源管理環(huán)節(jié)。所以，企業(yè)在內(nèi)控過程中應(yīng)當(dāng)制定完善的內(nèi)控工作方案，合理地對(duì)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)與各方面經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)行調(diào)控，滿足當(dāng)前的實(shí)際工作需求[4]。與此同時(shí)，在內(nèi)部管理的過程中，企業(yè)應(yīng)明確自身工作的重要性，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行合理控制。企業(yè)應(yīng)遵循局部管理與全面管理的原則，通過正確地管理來(lái)提升整體工作效果。而且，在企業(yè)內(nèi)部控制期間，需要合理地對(duì)角色與位置進(jìn)行設(shè)置，協(xié)調(diào)各方面工作之間的關(guān)系，保證內(nèi)部控制工作的有效性，并引導(dǎo)所有工作人員學(xué)會(huì)創(chuàng)新，養(yǎng)成良好的自主學(xué)習(xí)習(xí)慣，提升學(xué)習(xí)質(zhì)量，并增強(qiáng)整體工作的靈活性，保證可以滿足實(shí)際發(fā)展需求[5]。

合理地對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)行規(guī)范與控制。企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中需要保證內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理工作的規(guī)范性與合理性，統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)，編制完善的計(jì)劃方案，全面提升整體工作質(zhì)量與水平，增強(qiáng)整體工作力度，保證可以更好地完成當(dāng)前任務(wù)[6]。

結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)實(shí)際發(fā)展的過程中應(yīng)制定完善的工作方案，創(chuàng)新管理體系與模式，在提升整體工作質(zhì)量的情況下統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)各方面工作之間的關(guān)系，保證全面提升企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。并且，在內(nèi)部控制的過程中應(yīng)結(jié)合企業(yè)的內(nèi)控需求進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部監(jiān)督控制等協(xié)調(diào)工作。

【參考文獻(xiàn)】

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