王希華

【摘 要】供電企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要組成部分，隨著供電企業(yè)的改革，逐漸放開“兩端”市場(chǎng)，投入建設(shè)和運(yùn)行的企業(yè)也開始融入市場(chǎng)，作為供電企業(yè)，必須要加強(qiáng)供電企業(yè)的管理才能夠應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，但是在供電企業(yè)的管理中，往來(lái)賬務(wù)是比較薄弱，也是供電企業(yè)最容易忽視的環(huán)節(jié)。國(guó)家電網(wǎng)公司數(shù)年前已經(jīng)提出開展“精益化管理”的戰(zhàn)略，往來(lái)賬務(wù)的精益化管理是供電企業(yè)的重中之重，關(guān)乎著供電企業(yè)的正常運(yùn)行和提升利益。

【關(guān)鍵詞】供電企業(yè)；往來(lái)賬務(wù)

一、引言

往來(lái)賬務(wù)就是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來(lái)，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款，應(yīng)收客戶多少款的賬目，是一種明細(xì)賬?，F(xiàn)階段，我國(guó)電力行業(yè)對(duì)于往來(lái)資金的管理和不當(dāng)普遍存在于企業(yè)間，導(dǎo)致供電企業(yè)的有效運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大許多，主要還是體現(xiàn)在賬務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作中。因?yàn)楣╇娖髽I(yè)和外界企業(yè)間的業(yè)務(wù)較多，如果不能夠做好對(duì)于供電企業(yè)來(lái)往資金的有效回收，就有可能造成企業(yè)運(yùn)作困難的局面，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)不利影響。所以，探究供電企業(yè)往來(lái)賬戶精益化管理具有重大意義，不容忽視。

近年來(lái)，國(guó)家電網(wǎng)公司大量投入資金來(lái)用于變電設(shè)施和電網(wǎng)線路的建設(shè)，供電企業(yè)的往來(lái)賬務(wù)迅速增長(zhǎng)，供電公司往來(lái)賬務(wù)管理工作也是比較復(fù)雜的，這樣長(zhǎng)期積累的債務(wù)嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常資金流轉(zhuǎn)效率和開展業(yè)務(wù)，導(dǎo)致供電企業(yè)往來(lái)賬務(wù)的管理成效并不高。而供電企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的當(dāng)務(wù)之急就是盡快清理這些來(lái)往賬務(wù)。往來(lái)賬務(wù)長(zhǎng)期掛賬，資金長(zhǎng)期累積得不到清理，成為壞賬的幾率也會(huì)慢慢增長(zhǎng)。隨著公司賬務(wù)管理的精益化、信息化和集約化水平的不斷提高，對(duì)往來(lái)賬務(wù)也作出了更嚴(yán)格的規(guī)范。各個(gè)供電企業(yè)應(yīng)首先對(duì)往來(lái)賬務(wù)建立相應(yīng)的管理制度和規(guī)范，采取多重措施對(duì)來(lái)往款項(xiàng)進(jìn)行肅清，這樣才能進(jìn)一步的提高資金的使用效率和安全性，降低資金的占用比，控制資金帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)范賬務(wù)的管理制度，在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上再次實(shí)現(xiàn)突破的可能。

二、建立完善制度和長(zhǎng)期管理機(jī)制

如果要保證供電企業(yè)資金的良性循環(huán)，必須要加強(qiáng)對(duì)往來(lái)賬務(wù)的管理，因?yàn)閼?yīng)收賬務(wù)是具備著“真實(shí)性”和“適度性”的。針對(duì)供電企業(yè)存在著大量的往來(lái)款項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)清理，債務(wù)沒(méi)有頭緒的問(wèn)題，各個(gè)供電企業(yè)應(yīng)該指定公司財(cái)務(wù)部牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門打配合，建立完善的相關(guān)制度，在時(shí)限期內(nèi)進(jìn)行清理“陳年舊賬”，與此同時(shí)建立起審核監(jiān)督制度，把財(cái)務(wù)集約化作為基礎(chǔ)，精益化管理作為標(biāo)準(zhǔn)，保障今后所發(fā)生的業(yè)務(wù)往來(lái)賬務(wù)都能夠得到及時(shí)結(jié)算清楚，提高企業(yè)資金使用率和企業(yè)的運(yùn)行效率。按照企業(yè)精益化管理的標(biāo)準(zhǔn)，首先企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員要從思想觀念上摒棄過(guò)去那種粗放經(jīng)營(yíng)的傳統(tǒng)理念。

首先，要做到全面核實(shí)登記往來(lái)賬務(wù)，對(duì)各種往來(lái)賬務(wù)的金額、賬齡、具體事由和已計(jì)提減值的準(zhǔn)備金額等進(jìn)行登記核實(shí)，制定具體的經(jīng)辦人，明確了時(shí)間的節(jié)點(diǎn)后，再提出具體的處理意見。從根源控制往來(lái)賬務(wù)的形成，極可能的減少不合理的賬務(wù)發(fā)生，同時(shí)為往來(lái)賬務(wù)管理提供約束。其次，抓好往來(lái)賬務(wù)款項(xiàng)的清理落實(shí)，對(duì)于到期并未收回的賬務(wù)，要制定具體的承辦人，在預(yù)計(jì)辦結(jié)時(shí)間點(diǎn)之前完成清繳任務(wù)；對(duì)于一次確實(shí)難以收回的款項(xiàng)，要制定分期收款的計(jì)劃，指定催收人員，分期催收，也是要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)清算。最后，成立往來(lái)賬務(wù)清算工作的領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)往來(lái)賬務(wù)的清理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。根據(jù)清理狀況，及時(shí)對(duì)賬務(wù)進(jìn)行處理，如實(shí)反映債務(wù)債權(quán)情況。不定期的對(duì)往來(lái)賬務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)檢測(cè)，如果往來(lái)站務(wù)中出現(xiàn)問(wèn)題要追究到個(gè)人，進(jìn)行透明的處理，通報(bào)批評(píng)，讓供電企業(yè)的往來(lái)賬務(wù)能夠真正的落實(shí)，完整精確，形成往來(lái)賬務(wù)管理的長(zhǎng)期機(jī)制。

三、制定有效的清理計(jì)劃，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；建立客戶資料庫(kù)

往來(lái)賬務(wù)清理是供電企業(yè)的意向重點(diǎn)工作。供電企業(yè)的財(cái)務(wù)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)當(dāng)下的情況，對(duì)賬面現(xiàn)在有往來(lái)的賬務(wù)進(jìn)行仔細(xì)的排查和清理，形成全面的常態(tài)化管理方式。一方面，制定往來(lái)賬戶的清理計(jì)劃要根據(jù)往年的應(yīng)付款項(xiàng)和遺留的問(wèn)題等等進(jìn)行針對(duì)性的制定，要在遵循國(guó)家法律法規(guī)的情況下，用合理的途徑進(jìn)行解決。把其他應(yīng)該付款的賬目明細(xì)提交到企業(yè)的班子會(huì)進(jìn)行細(xì)致篩選和制定有效的催收辦法，落實(shí)責(zé)任人和責(zé)任部門，制定高效的催收規(guī)劃和債務(wù)處理意見；另一方面，供電企業(yè)要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到業(yè)務(wù)部門間形成“誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)經(jīng)辦”的全員意識(shí)。要求“當(dāng)月借不跨月”的備用資金管理制度，否則由分管領(lǐng)導(dǎo)次月和借款部門負(fù)責(zé)人約談進(jìn)行聯(lián)責(zé)考核，這樣也能夠減輕后繼工作量。

供電企業(yè)可以把銷售人員所建立的客戶關(guān)系做成完整的資料庫(kù)，這樣才能與更多的客戶進(jìn)行達(dá)成長(zhǎng)期的合作關(guān)系。因?yàn)檫@些業(yè)務(wù)資料里記錄了每個(gè)客戶在供電企業(yè)負(fù)責(zé)人、組織機(jī)構(gòu)、以及供電企業(yè)的電話、地址、稅務(wù)登記證號(hào)碼、工商執(zhí)照號(hào)、主要業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、注冊(cè)資金、銀行信用等級(jí)、員工數(shù)量和子公司或者上級(jí)單位的情況。并且財(cái)務(wù)部門也要仔細(xì)審核、分析客戶最近的時(shí)間段內(nèi)的財(cái)務(wù)流水報(bào)表情況，側(cè)重分析客戶的償還能力、現(xiàn)金凈流量、資金周轉(zhuǎn)率和項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理水平等。必須要把這些相關(guān)工作完全審核之后，與客戶達(dá)成協(xié)議再簽合同。財(cái)務(wù)部和相關(guān)經(jīng)辦人員部門可以根據(jù)客戶狀況進(jìn)行分級(jí)管理，根據(jù)客戶業(yè)務(wù)資料及時(shí)變更客戶的信用等級(jí)。這樣的話，就可以為客戶制定一個(gè)合理的信用額度、信用條件、現(xiàn)金折扣和信用期限，不僅能夠確?？蛻糇陨砝妫颖Ｕ狭斯╇娖髽I(yè)往來(lái)賬務(wù)管理工作的有效進(jìn)行。

四、有效整理往來(lái)賬戶，加強(qiáng)管理提升效率；提升企業(yè)會(huì)計(jì)水平

為了供電企業(yè)往來(lái)賬務(wù)管理的進(jìn)一步加強(qiáng)，落實(shí)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的最小化，供電企業(yè)首先可以按照國(guó)家電網(wǎng)有關(guān)開展往來(lái)賬務(wù)清理工作對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面梳理。對(duì)各種往來(lái)賬務(wù)按照對(duì)象逐個(gè)梳理，落實(shí)形成賬務(wù)的原因、賬面現(xiàn)存余額、賬齡和壞賬準(zhǔn)備金額的信息，根據(jù)信息再提出具體的處理措施。那種確實(shí)沒(méi)有辦法收回的往來(lái)賬務(wù)款項(xiàng)，可以按照《國(guó)家電網(wǎng)公司往來(lái)款項(xiàng)管理辦法》里的相關(guān)規(guī)定吧核銷證據(jù)收集整理起來(lái)，走“三重一大”程序最后上報(bào)給企業(yè)申請(qǐng)核銷。

對(duì)于往來(lái)賬務(wù)的清理工作，供電企業(yè)一定要奔著自清自理，積極穩(wěn)妥的原則，將往來(lái)賬務(wù)清理與供應(yīng)商主數(shù)據(jù)、客戶賬務(wù)相結(jié)合，制定明確的責(zé)任人及時(shí)處理清理工作的棘手問(wèn)題。通過(guò)往來(lái)賬務(wù)的清理工作，供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率將會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)效率也會(huì)大大提升，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范和強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，并且在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范上也有提高，對(duì)供電企業(yè)能夠長(zhǎng)期發(fā)展下去也有很大的好處。

切實(shí)規(guī)范供電企業(yè)往來(lái)賬務(wù)，對(duì)于反應(yīng)供電企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況是非常有利的。因?yàn)橥鶃?lái)賬務(wù)的流動(dòng)性特別強(qiáng)，企業(yè)會(huì)計(jì)信息和其他的管理信息也可能存在著非常大的變動(dòng)，所以往來(lái)賬務(wù)的可靠性和正確性，可以為供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供有效的決策信息和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。完善供電企業(yè)的內(nèi)部核算體系，也可以正確的評(píng)價(jià)供電企業(yè)，并且可以成為供電企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況評(píng)論的重要標(biāo)準(zhǔn)。

五、對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行精益化管理意識(shí)的定期培訓(xùn)；盤活賬務(wù)

各供電企業(yè)應(yīng)該組織財(cái)務(wù)人員、相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行對(duì)往來(lái)業(yè)務(wù)精益化的專題培訓(xùn)，將財(cái)務(wù)的精益化、集約化管理概念普及到位，貫徹解讀企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，務(wù)必要保證制度落實(shí)。

在往來(lái)賬務(wù)管理中，要做到隨時(shí)可以和客戶溝通，經(jīng)常核實(shí)款項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)客戶信用的管理，從而提升資金周轉(zhuǎn)效率。養(yǎng)成良好的對(duì)賬習(xí)慣，如果發(fā)現(xiàn)賬務(wù)和實(shí)際款項(xiàng)不同，就要盡快查明原因，和各方協(xié)調(diào)好，保證往來(lái)款項(xiàng)額度一致；對(duì)于在往來(lái)賬務(wù)的每一筆款項(xiàng)經(jīng)辦中，都要及時(shí)提醒往來(lái)公司到企業(yè)付款，對(duì)于那些逾期或者未還的公司可以下達(dá)催款告知書，并且把逾期或者未還的信息錄入對(duì)方的信用檔案里。如果發(fā)生那種單位破產(chǎn)、注銷、變更或者是債務(wù)人員突發(fā)意外情況離世等現(xiàn)象，導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)完成清理應(yīng)收款項(xiàng)，可以通過(guò)法律手段來(lái)進(jìn)行賬目的延溯。經(jīng)過(guò)司法判決或者走司法程序還是無(wú)法收回款賬，只能部門通過(guò)多種靈活的手段來(lái)開展工作。

六、結(jié)語(yǔ)

供電企業(yè)如果想要實(shí)現(xiàn)其效益的穩(wěn)定提升，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)面前更有優(yōu)勢(shì)，必須要重視對(duì)于往來(lái)賬務(wù)的管理。雖然現(xiàn)在供電企業(yè)對(duì)于往來(lái)賬務(wù)的管理工作中還有著一些問(wèn)題，依然影響著供電企業(yè)的正常運(yùn)行和有效收益，但是企業(yè)應(yīng)該總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)問(wèn)題制定方案加以解決。

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