韓曉明 賈 康

內(nèi)容提要：收入分配是經(jīng)濟領(lǐng)域的重要問題，也是一個長期存在的社會問題。對于收入分配，馬克思主義經(jīng)典作家在不同時期，圍繞不同問題，從不同的角度進行過思考和論述，形成了一系列具有深遠影響的觀點，包括社會再生產(chǎn)四環(huán)節(jié)理論、消費與分配關(guān)系理論、社會再生產(chǎn)“按比例”規(guī)律、社會扣除理論、社會保障理論、相對貧困理論以及征收高額累進稅、遺產(chǎn)稅的主張等。本文把這些散落在馬克思主義理論體系各部分的觀點梳理出來，形成馬克思主義關(guān)于收入分配的理論框架，以期為當前我國正在進行的收入分配改革提供基礎(chǔ)性理論和有益的啟示。

在認識、堅持和發(fā)展馬克思理論的過程中，如何基于經(jīng)濟社會現(xiàn)實發(fā)揮重大指導(dǎo)作用，是進行馬克思主義理論研究需要深入思考的問題。在構(gòu)建社會主義經(jīng)濟體系，特別是在優(yōu)化收入分配過程中，重新梳理馬克思主義經(jīng)典作家的相關(guān)理論，形成馬克思主義關(guān)于收入分配的理論框架，能夠為當前我國正在進行的收入分配改革提供基礎(chǔ)性理論和有益的啟示。

一、馬克思關(guān)于社會再生產(chǎn)四環(huán)節(jié)的理論，及消費需求與分配狀況的內(nèi)在關(guān)聯(lián)

馬克思在《〈政治經(jīng)濟學批判〉導(dǎo)言》中闡述了單個資本再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、分配、交換、消費，強調(diào)了生產(chǎn)的決定作用，分配與交換的反作用與中介作用，以及消費的最終極的意義①選自《馬克思恩格斯全集》第12卷，人民出版社，1963，p733-762。。馬克思有關(guān)資本循環(huán)及其實現(xiàn)理論從這四個基本環(huán)節(jié)入手，深刻揭示了商品經(jīng)濟社會自我發(fā)展的內(nèi)在機制，系統(tǒng)剖析了社會財富實現(xiàn)增殖的基本方式。通過資本循環(huán)與市場機制中的價格機制、供求機制、競爭機制等的相互配合，共同作用，有機地構(gòu)成了市場經(jīng)濟運行的基本理論框架。

根據(jù)馬克思的理論，在資本循環(huán)過程中，存在兩個關(guān)鍵點：一是在生產(chǎn)資本階段，資本通過吸收剩余勞動而使自身發(fā)生增殖；二是在商品售賣階段，商品資本通過售出轉(zhuǎn)化為貨幣資本。這兩個階段順次交替，實現(xiàn)資本循環(huán)和再生產(chǎn)的持續(xù)進行。在第二階段，如果生產(chǎn)的商品不能順利賣出去，資本循環(huán)就無法回到出發(fā)點，資本再生產(chǎn)過程中斷，馬克思將這一現(xiàn)象稱為“驚險的跳躍”。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，商品銷售能否順利實現(xiàn)主要取決于兩方面因素：一是商品售價和質(zhì)量；二是社會總需求，而后者又往往和社會財富分配存在著密切的聯(lián)系。因此，社會管理主體制定、施行的各類經(jīng)濟政策對于社會資本循環(huán)、周轉(zhuǎn)的整個運動過程會產(chǎn)生重要影響。

同時，資本循環(huán)周轉(zhuǎn)的順利程度也直接影響到經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展能力的高低。根據(jù)馬克思的消費理論，滿足社會消費能力的資本增殖是資本運動的根本動力，資本增殖程度決定了社會消費能力，也決定了經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展能力。同樣的觀點，如果換個角度從西方經(jīng)濟學的理論看，則可以表述為：高收入人群的邊際消費傾向通常較低，而低收入人群的邊際消費傾向則較高，當社會財富的分配傾向于高收入人群，其所能夠增加的消費空間相對有限，此時全社會的消費能力難以有大的提高，消費對于經(jīng)濟增長的拉動作用較弱，反之，如果社會財富的分配傾向于低收入人群，所增加的消費空間相對較大，全社會的消費能力會明顯提高，消費對經(jīng)濟增長的拉動作用增強。

當前，中國經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的貧富差距擴大及其中的紊亂與不公，影響了經(jīng)濟發(fā)展的均衡性及可持續(xù)性，對以經(jīng)濟內(nèi)生動力機制實現(xiàn)“驚險的跳躍”也產(chǎn)生不利的制約。一般認為，中國的貧富差距主要表現(xiàn)為地區(qū)差距、城鄉(xiāng)差距、行業(yè)差距、行業(yè)內(nèi)部差距等，這些差距與不公的存在，一方面表明收入差距拉大的原因在于生產(chǎn)力分布不均和要素流動不充分，另一方面也表明收入差距拉大的結(jié)果直接導(dǎo)致出現(xiàn)貨幣邊際效用遞減，進而影響社會整體購買力水平的提高。

因此，加大收入分配優(yōu)化調(diào)節(jié)力度，提升其公正性、規(guī)范性，努力實現(xiàn)居民收入增長與經(jīng)濟發(fā)展同步，勞動報酬的增長與勞動生產(chǎn)率的提高同步，進而使低收入者收入適當增加，中低收入群體持續(xù)擴大，貧困人口顯著減少，人民生活水平不斷提高，是使發(fā)展成果惠及全體人民和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的有效途徑，具有全局意義和戰(zhàn)略意義。

二、馬克思社會再生產(chǎn)理論揭示的“按比例”規(guī)律

馬克思社會再生產(chǎn)理論是馬克思主義政治經(jīng)濟學極其重要的組成部分，揭示了為保證社會再生產(chǎn)順利進行，社會生產(chǎn)兩大部類之間、各部類的不變資本、可變資本與剩余價值的配置之間，必須保持適當比例關(guān)系的基本經(jīng)濟規(guī)律①見《馬克思恩格斯全集》第24卷（《資本論》第二卷第三篇），人民出版社，1972，p435-550，p551-592。。根據(jù)馬克思社會再生產(chǎn)理論，國民經(jīng)濟中各產(chǎn)業(yè)應(yīng)當協(xié)同發(fā)展、互相促進，避免相互割裂。在國民經(jīng)濟三次產(chǎn)業(yè)中，第三產(chǎn)業(yè)所提供的服務(wù)，其目的是使第一、二產(chǎn)業(yè)的資本循環(huán)周轉(zhuǎn)得以順暢進行，從而實現(xiàn)正常的資本增殖，并提高資本利用效率，保障社會財富增長。這也就從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的比例關(guān)系及其未來發(fā)展趨勢方面，闡明了生產(chǎn)、消費、供給、需求結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系：生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)的變動，是對消費結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)變化做出的動態(tài)反應(yīng)，通過第三產(chǎn)業(yè)所提供的服務(wù)，它們被有機聯(lián)結(jié)起來，從整體上完成社會再生產(chǎn)過程中的“驚險的跳躍”。

馬克思指出，社會再生產(chǎn)是生產(chǎn)消費和生活消費的有機統(tǒng)一，這個過程既包括生產(chǎn)消費（即直接的生產(chǎn)過程）及其形式轉(zhuǎn)化（即交換），也包含個人消費及其形式轉(zhuǎn)化（即交換）。社會再生產(chǎn)實現(xiàn)的核心問題在于實現(xiàn)物質(zhì)與價值的兩個補償，歸根到底就是“合乎比例”的問題。社會總產(chǎn)品的價值補償和物質(zhì)補償，在市場上表現(xiàn)為相互聯(lián)接的兩個環(huán)節(jié)：一是生產(chǎn)部門的產(chǎn)品要賣得出去，即通過賣掉產(chǎn)品收回價值，實現(xiàn)價值補償；二是物質(zhì)資料要買得進來，即通過購買把消耗掉的各種物質(zhì)資料買回來，實現(xiàn)物質(zhì)補償。在經(jīng)濟運行過程中，由于供給結(jié)構(gòu)具有一定程度的剛性，其結(jié)構(gòu)調(diào)整往往相對滯后，從而使得現(xiàn)有生產(chǎn)體系難以及時適應(yīng)需求的變化，導(dǎo)致不能充分提供有效供給，這就成為供求之間產(chǎn)生結(jié)構(gòu)性矛盾的根本原因。因此，必須推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，動態(tài)地實現(xiàn)經(jīng)濟總量和結(jié)構(gòu)的均衡。

近些年，在中國市場配置資源能力逐漸增強的過程中，收入分配格局也發(fā)生了一些新的變化，除了城鄉(xiāng)差距依然顯著之外，還出現(xiàn)了城鄉(xiāng)內(nèi)部差距拉大的問題以及不同行業(yè)間貧富差距長期擴大的趨勢。收入的兩極分化，形成了有消費能力無消費需求和有消費需求無消費能力兩個階層，使經(jīng)濟運行矛盾加劇。理論與實際相結(jié)合，顯然政府需要在宏觀調(diào)控過程中運用適當?shù)氖杖胝{(diào)節(jié)政策來改善收入的分配與再分配格局，進一步提高城鄉(xiāng)低收入者的收入，并激發(fā)他們把潛在的消費意愿轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的消費需求，從而建立起強化內(nèi)需與經(jīng)濟發(fā)展的動力機制。

三、馬克思的社會扣除理論

馬克思在《哥達綱領(lǐng)批判》中①見《馬克思恩格斯全集》第19卷，人民出版社，1963，p11-35。，提出了社會總產(chǎn)品的分配順序及分配原則，即社會總產(chǎn)品對社會成員進行分配時，必須根據(jù)社會再生產(chǎn)和社會公共消費的需要，依次進行一系列扣除，形成了著名的“社會扣除理論”。根據(jù)馬克思理論，具體扣除順序和內(nèi)容如下：首先，用來補償消費掉的生產(chǎn)資料的部分；其次，用來擴大再生產(chǎn)的追加部分；再次，用來應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等的后備基金或保險金；最后，剩下的總產(chǎn)品中的其它部分用來作為消費資料。但是，這部分消費資料并不能直接用于進行個人分配，在分配之前還需要扣除三部分：一是和生產(chǎn)沒有直接關(guān)系的一般管理費用，這一部分會隨著新社會的發(fā)展而日益減少；二是用來滿足社會共同需要的部分，如學校、保健設(shè)施等，這一部分會隨著新社會的發(fā)展而日益增加；三是為喪失勞動能力的人等設(shè)立的基金，總之，就是屬于所謂官辦濟貧事業(yè)的部分。

上述馬克思關(guān)于社會總產(chǎn)品分配的扣除理論，不僅指明了社會總產(chǎn)品分配的順序和原則，還明確闡述了社會總產(chǎn)品分配的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，全面覆蓋了初次分配和再分配過程，明確要求在社會總產(chǎn)品分配中應(yīng)當對滿足社會再生產(chǎn)的需要與保證社會共同消費的需要之間進行適當?shù)膮f(xié)調(diào)，這是保障社會經(jīng)濟進步和發(fā)展不可或缺的重要條件。從經(jīng)濟理論的角度看，上述“六項扣除”的每一項都與政府宏觀政策及財政分配政策有關(guān)，特別是其中用于教育、后備和保險、弱勢群體社會保障、社會管理的部分等內(nèi)容，都需與其他相關(guān)政策和機制共同構(gòu)建出系統(tǒng)工程的優(yōu)化狀態(tài)。

四、馬克思恩格斯的社會保障理論

社會保障是調(diào)節(jié)國民收入分配，化解國民生活困難狀況，保障國家長治久安的特殊的制度性安排。馬克思、恩格斯并未提出過社會保障的概念，但他們的社會保障相關(guān)思想貫穿于其對資本主義生產(chǎn)方式的解剖之中。馬克思對社會保障的必要性表示認可，但他也指出，資本主義社會中各種針對工人的保障性做法，表面上看起來有利于工人階級，其實質(zhì)是資本家維護其自身利益的工具，根本目的在于更多地榨取工人階級的剩余價值，獲取更多的利益，實現(xiàn)剝削最大化。在資本主義制度下，表面上看工人階級得到的社會保障基金是由資本家提供的，深究其根源則可以發(fā)現(xiàn)，其實質(zhì)是來源于工人階級創(chuàng)造的剩余價值，因此本質(zhì)上具有欺騙性和虛偽性。

馬克思主義經(jīng)典作家也從社會再生產(chǎn)和人類社會發(fā)展一般規(guī)律的角度論述了建立社會保障的必要性。社會保障制度作為抵御社會風險的重要手段，產(chǎn)生于社會化大生產(chǎn)進程中，在著名的“社會扣除理論”中，馬克思指出，在把社會總產(chǎn)品進行個人分配之前，應(yīng)當從里面扣除具有社會保障基金性質(zhì)的三項內(nèi)容，包括社會管理費用、學校等滿足社會共同需要的部分，以及用來保障社會弱勢群體的官辦濟貧基金等①《馬克思恩格斯全集》（第19卷），人民出版社，1963，p20-21。。恩格斯也在《反杜林論》中著重強調(diào)了社會保障基金對社會長期的穩(wěn)定發(fā)展、政治安定、國民教育的重要作用，指出社會保障基金應(yīng)在社會主義社會保障制度的建立中發(fā)揮應(yīng)有的作用。

馬克思認為，國家是社會保障的責任主體，恩格斯對此作了進一步闡述，提出以公有制為基礎(chǔ)的新社會要求以國家化的形式來推進和實施工人的保險事業(yè)，國家當局是保證社會保障制度貫徹實施的最終主體，在未來社會必須由國家或由國家通過立法和行政權(quán)威等措施來實施，以最大限度地實現(xiàn)社會保障制度的公平與效率。

馬克思指出，社會主義社會保障的價值取向是實現(xiàn)社會公平，但真正的公平并不是以同樣的標準來對待每一個人，而是針對每一個人的不同需求都給予同等的關(guān)注。馬克思的公平觀以勞動為基礎(chǔ)，他認為，勞動是每一個勞動者都擁有的最基本的權(quán)利，是體現(xiàn)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的生產(chǎn)領(lǐng)域的公平，而社會保障是以保障社會公平為目標的再分配領(lǐng)域的公平，是體現(xiàn)在分配環(huán)節(jié)的公平，是對公平的最后保障。

五、馬克思的相對貧困理論

馬克思指出，無產(chǎn)階級或工人階級可以從增長的社會財富中分一杯羹，在經(jīng)濟繁榮時期擴展其享受范圍，這是馬克思中后期的著作如《1857-1858年經(jīng)濟學手稿》《工資、價格和利潤》（1865年）中所闡述的工資理論。

馬克思理論闡述中，強調(diào)無產(chǎn)階級或工人階級的相對貧困。相對貧困主要體現(xiàn)在兩點：一是工人所得在社會總收入中所占的比例較之前更小，二是相對于被資本主義生產(chǎn)所激發(fā)出來的新需求而言，工資的匱乏——也就是說，工人的實際工資也許的確是增加了，但這并不妨礙工人仍然陷于相對的貧困（實指收入分配中的差距擴大）之中。馬克思在《資本論》中指出，不管工人的報酬高低如何，工人的狀況必然隨著資本的積累而日趨惡化，所反映的就是工人階級的相對貧困。相對貧困所必然帶來的是相對社會地位的下降，正如馬克思在《工資、價格和利潤》中所論述的，雖然工人生活的絕對水平依然照舊，但他的相對工資以及他的相對社會地位，也就是與資本家相比較的地位，卻會下降。這意味著雖然生活條件比過去好了，但活得卻更沒尊嚴了。雖然馬克思、恩格斯身后社會實際生活中社會福利制度的發(fā)展，淡化了與此相關(guān)的矛盾，但馬克思的分配思路仍可對我們深入認識收入分配等問題，帶來重要的啟發(fā)。

六、關(guān)于征收高額累進稅、遺產(chǎn)稅的思路和政策主張

根據(jù)馬克思主義理論，為順應(yīng)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的發(fā)展，無產(chǎn)階級革命將建立民主的國家制度，從而建立起無產(chǎn)階級的政治統(tǒng)治。之后，無產(chǎn)階級要利用自己的政治統(tǒng)治實施各種措施來限制乃至消滅私有制，恩格斯曾列舉了12條最主要的措施，包括用征收高額累進稅、高額遺產(chǎn)稅，對全體社會成員實行同樣的義務(wù)勞動制，取消一切私人銀行等等。馬克思、恩格斯與此有關(guān)的思路、設(shè)想和建議，在《共產(chǎn)黨宣言》第二章中有明確的意見表述①《馬克思恩格斯全集》第4卷，人民出版社，1958，p461-504。，對于收入分配調(diào)節(jié)機制優(yōu)化有重要的啟示。