現(xiàn)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析及對(duì)策

胡文濤

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的顯著發(fā)展，各類中小企業(yè)涌入市場(chǎng)，并在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著中流砥柱作用。而我國(guó)也隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展腳步的加快，對(duì)中小企業(yè)未來(lái)發(fā)展局勢(shì)也很受關(guān)注。甚至相關(guān)政府部門專門出臺(tái)了一些有利于中小企業(yè)深入發(fā)展的扶持政策。但實(shí)際上，我國(guó)不少中小企業(yè)在財(cái)政管理方面仍存在著諸多不足之處，經(jīng)營(yíng)資金倘若管理不善，將大大增加企業(yè)資金鏈斷裂甚至破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)深入、良好發(fā)展，當(dāng)前首要任務(wù)便是解決自身財(cái)務(wù)管理問題，確保經(jīng)營(yíng)資金足夠充足，融資渠道豐富。鑒于此，筆者主要以中小企業(yè)為研究對(duì)象，首先的對(duì)其概念界定加以論述，然后分析中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的主要問題，再結(jié)合實(shí)際問題提出相應(yīng)的解決策略。

最近幾年，隨著市場(chǎng)板塊變動(dòng)幅度較大，中小企業(yè)在市場(chǎng)中占有重要地位，并受到了經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)等各個(gè)領(lǐng)域的廣泛關(guān)注。據(jù)了解，經(jīng)過去年的數(shù)據(jù) 統(tǒng)計(jì)表明，我國(guó)目前中小企業(yè)總體數(shù)量大約在4200萬(wàn)家，在全國(guó)企業(yè)總占有率上居高不下。可見，中小企業(yè)這一企業(yè)板塊在我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、人才就業(yè)等各方面發(fā)揮的作用均是不可忽視的。然而，當(dāng)前有部分中小企業(yè)隨著發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，在財(cái)務(wù)管理方面呈現(xiàn)出很多問題，比如說(shuō)經(jīng)營(yíng)資金管理不善，融資能力差等問題，限制了企業(yè)的深入發(fā)展。以上問題的存在，大大限制了中小企業(yè)未來(lái)的進(jìn)一步發(fā)展和壯大。為此，企業(yè)自身應(yīng)當(dāng)意識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性，以及問題的嚴(yán)重性，從而有針對(duì)性的改善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，促進(jìn)企業(yè)自身在高競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)又好、又快發(fā)展。

一、我國(guó)中小企業(yè)概念界定

不同國(guó)家，不同歷史時(shí)期，對(duì)中小企業(yè)的概念界定標(biāo)準(zhǔn)存在著較大不同。我國(guó)關(guān)于中小企業(yè)界定，主要遵循職工人數(shù)、經(jīng)營(yíng)資金、業(yè)務(wù)收益等方面加以判定。中小企業(yè)不同于其他規(guī)模較大的企業(yè)，它們?cè)诮?jīng)營(yíng)和管理方面呈現(xiàn)的特殊性較強(qiáng)。在中小企業(yè)當(dāng)中，經(jīng)營(yíng)者通常所持有企業(yè)股份最高，也就是說(shuō)企業(yè)絕大部分的經(jīng)營(yíng)資金，都是由經(jīng)營(yíng)者自身出資完成企業(yè)建設(shè)的。也就是說(shuō)，企業(yè)管理層方面多由經(jīng)營(yíng)者一人主導(dǎo)，由此呈現(xiàn)的管理特征便是獨(dú)裁性質(zhì)尤為顯著。相較于大型企業(yè)，中小企業(yè)無(wú)論是在客戶資源、資本金、產(chǎn)品類型等方面都存在著較大的局限性。此外，在財(cái)務(wù)管理方面，所設(shè)計(jì)的部門機(jī)構(gòu)、職能分配等方面過于簡(jiǎn)化。通過上述論述，我們能夠?qū)χ行∑髽I(yè)這一類型企業(yè)機(jī)構(gòu)有所了解。相較于大規(guī)模企業(yè)，該類型企業(yè)無(wú)論是在基礎(chǔ)情況還是在資金管理等方面都呈現(xiàn)出明顯的不同之處。為了能夠順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展潮流，中小企業(yè)在注重自身發(fā)展的同時(shí)，更應(yīng)該關(guān)注內(nèi)部財(cái)務(wù)管理情況，并根據(jù)當(dāng)前存在的具體問題進(jìn)行深度考慮，并制定出合理的改善對(duì)策。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）資金短缺，融資能力差

中小企業(yè)不同于的一些大企業(yè)，其本身經(jīng)營(yíng)資金有限，再加上有些企業(yè)剛剛起步，大部分資金都投入到業(yè)務(wù)生產(chǎn)與業(yè)務(wù)擴(kuò)展方面，流動(dòng)資金十分有限，常造成企業(yè)內(nèi)部資金短缺嚴(yán)重。據(jù)了解，中小企業(yè)在融資方面面臨的難題也較大，在絕大多數(shù)情況下，融資渠道都來(lái)源于銀行機(jī)構(gòu)，而通過其他渠道獲得融資數(shù)額，僅占據(jù)融資總數(shù)額的百分之十左右。而究竟是什么原因制約中小企業(yè)融資渠道局限呢？其實(shí)，原因有很多，首先，最重要的一點(diǎn)便是政府方面針對(duì)中小企業(yè)，并未專門成立相關(guān)幫扶組織。即便是政府出臺(tái)的相關(guān)扶持政策，中小企業(yè)在政策中也沒有占據(jù)相關(guān)被扶持優(yōu)勢(shì)。其次，銀行借貸是有一定的條件的，要求借貸方負(fù)債率不能超過百分之六十。然而，現(xiàn)如今很多中小企業(yè)表面看似光鮮亮麗，實(shí)則資不抵債。因負(fù)債率過高，導(dǎo)致銀行不愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不愿將貸款下?lián)芙o相關(guān)中小企業(yè)。除了銀行之外，中小企業(yè)很難有其他渠道獲得融資，再加上本身資金管理能力不足，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺，隨時(shí)面臨資金流斷裂，甚至面臨企業(yè)破產(chǎn)、倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)欠缺

中小企業(yè)應(yīng)運(yùn)作資金有限，所以在人員配置上也是“緊衣縮食，”能省則省。據(jù)了解，很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門中，工作人員每天所需要承擔(dān)的工作范圍已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過自身工作負(fù)荷。財(cái)會(huì)人員每天如機(jī)械一般重復(fù)常規(guī)的會(huì)計(jì)運(yùn)算、報(bào)表編輯等工作，而對(duì)于如何提升財(cái)務(wù)管理層次問題考慮不深，也沒有精力和時(shí)間投入到優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中。同時(shí)，財(cái)會(huì)人員不同于其他人才，該工作崗位對(duì)人才專業(yè)素質(zhì)要求更為嚴(yán)格。然而，很多中小企業(yè)在招錄人才之后，并未對(duì)其進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。據(jù)了解，大部分中小企業(yè)都采用“以老帶新”人才培養(yǎng)機(jī)制，即由老員工負(fù)責(zé)帶領(lǐng)新入職員工熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程。雖然此種培訓(xùn)方式能夠幫助企業(yè)節(jié)省人才管理開支，但要知道，老員工長(zhǎng)期在固定工作環(huán)境下工作，不免在財(cái)務(wù)管理思想、方法上存在較強(qiáng)局限性。所以說(shuō)，企業(yè)若想真正在財(cái)務(wù)管理部門注入新鮮血液，必須革新培訓(xùn)方法，將新員工的創(chuàng)新思想、能力有效激發(fā)出來(lái)，從而更好地為優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制而服務(wù)。

（三）資產(chǎn)管理體制不健全

目前，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理體制方面，缺少完善性的資產(chǎn)管理體制，包括流動(dòng)現(xiàn)金、應(yīng)收賬等財(cái)務(wù)項(xiàng)目管理。因資金管理不善，造成企業(yè)流動(dòng)資金數(shù)額有限，甚至增加企業(yè)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)了解，一些企業(yè)將某一業(yè)務(wù)所獲得經(jīng)濟(jì)收益，存入銀行機(jī)構(gòu)，而預(yù)留出來(lái)的流動(dòng)資金十分有限。要知道，一個(gè)中小企業(yè)若想獲得良好發(fā)展，必須保證內(nèi)部流動(dòng)資金數(shù)額充足，這樣才能夠更好地發(fā)展業(yè)務(wù)，擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)規(guī)模。而企業(yè)選擇將盈利額全部交由銀行管理，那么將很有可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金不足，造成資金鏈嚴(yán)重?cái)嗔?。同時(shí)，中小企業(yè)在應(yīng)收賬管理方面也缺少完善性的管理體制，再加上我國(guó)目前針對(duì)企業(yè)之間交易安全缺少完善性的法律、體制，導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)收款方面存在著較大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。大部分時(shí)候企業(yè)在應(yīng)收款方面都存在延遲收繳情況，出于合作考慮，很多時(shí)候企業(yè)都會(huì)延長(zhǎng)時(shí)間征繳應(yīng)收款。如此造成的結(jié)果便是企業(yè)大部分生產(chǎn)資金處于滯留狀態(tài)，造成企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)管理不善。

（四）缺少信息化體系建設(shè)

據(jù)了解，當(dāng)前很多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面，缺少信息化管理體制建設(shè)。也就是說(shuō)當(dāng)前很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面，仍在延續(xù)傳統(tǒng)管理手段，采用手動(dòng)記賬、人工統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等方式。然而，管理者不知道的是，這種傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方式已經(jīng)嚴(yán)重與時(shí)代相脫離?，F(xiàn)如今，很多大型企業(yè)都在實(shí)施信息化財(cái)務(wù)管理方法，它們根據(jù)自身實(shí)際情況，構(gòu)建完善性的信息化財(cái)務(wù)管理體系，不僅能夠顯著節(jié)約財(cái)務(wù)管理成本，還能夠提高工作效率。而中小企業(yè)如果一味延續(xù)以往管理方式，只會(huì)被其他大規(guī)模企業(yè)落下?？偨Y(jié)來(lái)說(shuō)，時(shí)代在進(jìn)步，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面，也不能停滯不前，而是要不斷創(chuàng)新，善于發(fā)掘信息技術(shù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建高效、合理的財(cái)務(wù)管理體系。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策探究

（一）完善融資體系，擴(kuò)展融資渠道

為了解決中小企業(yè)資金短缺問題，無(wú)論是政府、社會(huì)機(jī)構(gòu)還是企業(yè)自身都要想辦法努力擴(kuò)展融資渠道。首先，政府方面應(yīng)針對(duì)中小企業(yè)融資渠道建設(shè)加強(qiáng)政策干預(yù)。結(jié)合我國(guó)目前中小企業(yè)實(shí)際情況，制定完善性的融資管理政策。如《中小企業(yè)保護(hù)法》立法完善，能夠提升中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的整體地位。從而確保中小企業(yè)能夠獲得扶持優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取融資優(yōu)勢(shì)。其次，政府方面應(yīng)當(dāng)督促中小企業(yè)建立良好信用環(huán)境，根據(jù)實(shí)際情況構(gòu)建能夠評(píng)價(jià)中小企業(yè)融資信譽(yù)的評(píng)價(jià)體系。該體系能夠評(píng)判中小企業(yè)在融資方面呈現(xiàn)的信譽(yù)情況，并合理控制融資數(shù)額。同時(shí)，政府應(yīng)當(dāng)多鼓勵(lì)銀行機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)獲得經(jīng)營(yíng)資金，提供充分、合理的融資渠道。在下批中小企業(yè)融資數(shù)額時(shí)，銀行應(yīng)盡量減少審批流程，加快企業(yè)融資效率。 此外，中小企業(yè)在融資時(shí)不能僅將目標(biāo)局限在銀行機(jī)構(gòu)，同時(shí)也應(yīng)該注重天使投資，吸引天使投資人，為中小企業(yè)自身業(yè)務(wù)開展提供相關(guān)資金支持，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)合理融資。最重要的是，政府方面應(yīng)當(dāng)針對(duì)中小企業(yè)融資健全信用擔(dān)保體系，從政策、行政干預(yù)、中介服務(wù)等方面加以優(yōu)化，確保中小企業(yè)融資環(huán)境健康，良好，提高中小企業(yè)融資成功率。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)建設(shè)

在全新市場(chǎng)背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)部門的職能需求也發(fā)生了顯著變化，財(cái)會(huì)人員的工作范圍不僅局限在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行簡(jiǎn)單處理等方面，而是需要財(cái)會(huì)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部整體資金運(yùn)作及管理有一個(gè)明確的方向和目標(biāo)。作為一名財(cái)會(huì)人員，需要就中小企業(yè)在成本預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)、內(nèi)部控制、應(yīng)收賬管理等多個(gè)方面都需要具備專業(yè)工作素養(yǎng)。同時(shí)，信息技術(shù)普遍發(fā)展，使中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面呈現(xiàn)出全新面貌。財(cái)會(huì)人員無(wú)論是在專業(yè)知識(shí)、技能還是在信息技術(shù)操作上，都需要具備扎實(shí)的工作功底。因此，中小企業(yè)若想改善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理成果，當(dāng)務(wù)之急便是加強(qiáng)內(nèi)部工作人員素質(zhì)建設(shè)。首先，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)會(huì)人員在工作中存在的問題，定期組織員工培訓(xùn)。在培訓(xùn)中向財(cái)會(huì)人員滲透有關(guān)中小企業(yè)融資、資金運(yùn)作、管理等方面的全新政策體制，確保財(cái)會(huì)人員掌握的專業(yè)知識(shí)技能永遠(yuǎn)是新穎的。其次，深化財(cái)會(huì)人員的工作積極性，中小企業(yè)需要重新設(shè)立員工管理體制，將激勵(lì)性 管理辦法落實(shí)到員工管理方案當(dāng)中。完善財(cái)務(wù)管理工作流程，加強(qiáng)員工工作素養(yǎng)建設(shè)，從而確保財(cái)會(huì)人員能夠本著高度負(fù)責(zé)的心態(tài)處理企業(yè)內(nèi)部資金管理等相關(guān)問題。

（三）健全管理體制，加強(qiáng)內(nèi)部控制

為了確保中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果逐漸理想化，企業(yè)務(wù)必要從自身上找準(zhǔn)原因。健全管理體制，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保企業(yè)內(nèi)部資金安全、穩(wěn)定，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重優(yōu)化內(nèi)部資金管理，尤其是在應(yīng)收款項(xiàng)管理方面，一定要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定嚴(yán)格收款周期。財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)項(xiàng)目涉及資金數(shù)量，分析并預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)資金的具體回收時(shí)間。對(duì)于那些長(zhǎng)期合作的客戶，可以延長(zhǎng)收款的具體時(shí)期，并按時(shí)催促合作方定期支付相關(guān)款項(xiàng)。以確保企業(yè)自身其他經(jīng)營(yíng)及生產(chǎn)業(yè)務(wù)能夠順利進(jìn)行。其次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)視具體情況合理減少庫(kù)存量，增強(qiáng)流動(dòng)資金數(shù)額，確保各項(xiàng)活動(dòng)展開擁有足夠資金作為支撐，避免資金鏈發(fā)生斷裂。同時(shí)，中小企業(yè)必須要做好內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)企業(yè)內(nèi)部涉及到資金運(yùn)轉(zhuǎn)的采購(gòu)，生產(chǎn)，銷售等部門做好內(nèi)部控制，確保企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)合理。再者，中小企業(yè)應(yīng)做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行成本預(yù)算，統(tǒng)計(jì)收益資金，計(jì)算盈利額等。此外，中小企業(yè)若想確保內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資金安全、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)合理優(yōu)化投資體制，在投資之前做好投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析投資可行性，做好跟蹤管理。如此一來(lái)，在完善性的資金管理體制引導(dǎo)下，中小企業(yè)才能夠在競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)如此顯著的市場(chǎng)環(huán)境中穩(wěn)中求勝。

（四）構(gòu)建信息化財(cái)務(wù)管理體系

現(xiàn)如今，信息技術(shù)是我國(guó)企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的重點(diǎn)支撐技術(shù)，在很多大規(guī)模企業(yè)當(dāng)中信息技術(shù)都獲得了普遍性的應(yīng)用。中小企業(yè)利用信息技術(shù)構(gòu)建完善性的財(cái)務(wù)管理體系，能夠就潛藏的、未來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)與分析，從而提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金安全。所以說(shuō)，中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的中流砥柱，必須認(rèn)識(shí)到信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理方面所發(fā)揮的重要作用。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，開發(fā)有助于企業(yè)內(nèi)部資金管理的軟件或系統(tǒng)。為此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作細(xì)則，并按照每個(gè)模塊工作需求不同，合理設(shè)定信息技術(shù)操作模型。此外，在落實(shí)信息化財(cái)務(wù)管理體系的過程中，中下企業(yè)要注重維護(hù)內(nèi)部資金管理信息安全。建立防火墻，以及防盜系統(tǒng)，防止因信息管理系統(tǒng)出現(xiàn)錯(cuò)誤造成管理信息丟失等不良問題發(fā)生。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上，中小企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)深入發(fā)展，財(cái)務(wù)管理發(fā)揮決定性作用。就目前的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀而言，有些企業(yè)確實(shí)在此方面還存在著諸多問題。為了保證中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主要優(yōu)勢(shì)，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到自身在財(cái)務(wù)管理方面仍存在著哪些不足之處，然后將這些不足一一改進(jìn)。從優(yōu)化融資體系，到人員素質(zhì)建設(shè)；從優(yōu)化內(nèi)部控制，再到構(gòu)建信息化管理體系等，構(gòu)建一個(gè)更加完善、系統(tǒng)且智能的財(cái)務(wù)信息化管理體系。企業(yè)只有提升了自身財(cái)務(wù)管理水平，才能夠在巨大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中脫穎而出。（作者單位為遼寧師范大學(xué)海華學(xué)院）