新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題及對(duì)策

金榮景

一、新形勢(shì)下財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用分析

（一）能夠促進(jìn)企業(yè)崗位責(zé)任制地構(gòu)建

若要構(gòu)建科學(xué)化以及規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，那么就必須要設(shè)置合理的企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及崗位，并注意對(duì)各個(gè)崗位的職責(zé)或者相關(guān)崗位的工作人員的權(quán)責(zé)范圍加以明確，以做到權(quán)責(zé)分明、嚴(yán)守紀(jì)律、互相協(xié)調(diào)以及提高效率等。此外，科學(xué)、明確地職責(zé)分工，也能夠促使企業(yè)各個(gè)部門以及個(gè)人之見的互相監(jiān)督、檢查等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤及相關(guān)問題，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施及時(shí)進(jìn)行處理。

（二）能夠促使工作秩序地良性循環(huán)

構(gòu)建一套完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系及制度，能夠使得企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門之間進(jìn)行良性互動(dòng)，密切地配合。于是乎，就會(huì)使得企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的業(yè)務(wù)活動(dòng)變得更加協(xié)調(diào)以及均衡，從而形成良好的工作秩序，以確保企業(yè)各項(xiàng)任務(wù)盡早盡快完成，企業(yè)的整體控制水平也會(huì)隨之而顯著提高。

（三）能夠促進(jìn)企業(yè)更大的經(jīng)濟(jì)效益地提升

構(gòu)建一整套完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系及內(nèi)控制度，能夠?qū)?jīng)濟(jì)核算更加有利，加快資金周轉(zhuǎn)速度，促使企業(yè)資金使用率顯著提升，增收節(jié)支，降低不必要的損失以及浪費(fèi)等，促使企業(yè)的利潤(rùn)顯著增加，隨之而提高的便是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）可促進(jìn)構(gòu)建企業(yè)崗位責(zé)任制

企業(yè)構(gòu)建一套完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，其前提條件就是應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置合理的機(jī)構(gòu)與崗位，且應(yīng)該注重明確相關(guān)崗位的職責(zé)或者相關(guān)崗位工作人員的職責(zé)，做到紀(jì)律嚴(yán)明、協(xié)調(diào)互動(dòng)好、工作效率提高以及權(quán)責(zé)明確等。與此同時(shí)，還應(yīng)該注重對(duì)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)崗位的職責(zé)進(jìn)行明確地分工，這樣便于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門與個(gè)人之間互相監(jiān)督，對(duì)實(shí)際工作中所存在的突出性問題及時(shí)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)，并采取相應(yīng)措施對(duì)其加以糾正。這樣一來，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的針對(duì)性就非常強(qiáng)。

（五）可以有效提高企業(yè)各項(xiàng)制度地執(zhí)行水平

構(gòu)建一套完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，能夠有效地確保企業(yè)管理層與決策層所制定的各項(xiàng)決策得到有效、及時(shí)地落實(shí)，其執(zhí)行率也隨之而得到明顯提高。此外，還能夠及時(shí)地通過記錄控制系統(tǒng)等，來對(duì)各項(xiàng)相關(guān)制度的執(zhí)行效率等方面加以反映。從而為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層制定決策提供強(qiáng)有力的保障。

二、新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題分析

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系與信息化之間嚴(yán)重脫節(jié)

隨著信息化水平地逐漸提高，目前很多企業(yè)均開始關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)。雖然有不少企業(yè)購(gòu)置了現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管控辦公軟件來控制企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但是在該軟件的應(yīng)用領(lǐng)域及操作人員能力的局限下，僅僅緩解了財(cái)務(wù)內(nèi)控的工作壓力，軟件的真正作用并未在財(cái)務(wù)信息化管控中得到有效發(fā)揮，致使企業(yè)各部門無法相互分享本部門的信息資源。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員素質(zhì)普遍不高

很多企業(yè)從事財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的相關(guān)工作人員數(shù)量很少，基本上是財(cái)務(wù)管理人員或者會(huì)計(jì)人員兼職。而且，他們對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理理念以及思維方式地了解程度少之甚少，不管是在專業(yè)素質(zhì)水平，還是工作能力方面，均與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不相符。所以說，實(shí)際工作工作無法科學(xué)有效分析與處理各種記賬憑證與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等資料，提供的財(cái)會(huì)資料很難綜合客觀體現(xiàn)企業(yè)整體財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況，不僅削弱了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，而且對(duì)企業(yè)的快速發(fā)展起不到任何作用。

（三）財(cái)務(wù)核算的控制力度不夠

有不少企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控過程中，忽視了加強(qiáng)管控財(cái)務(wù)核算過程，特別忽視了成本核算的有效管控，進(jìn)而影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的職能作用全面發(fā)揮，成本控制效率低下，難以滿足財(cái)務(wù)內(nèi)控要求。

（四）財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)與信息化脫節(jié)

盡管有不少企業(yè)購(gòu)置了現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管控辦公軟件來控制企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但是在該軟件的應(yīng)用領(lǐng)域及操作人員能力的局限下，僅僅緩解了財(cái)務(wù)內(nèi)控的工作壓力，軟件的真正作用并未在財(cái)務(wù)信息化管控中得到有效發(fā)揮，致使企業(yè)各部門無法相互分享本部門的信息資源。

三、新形勢(shì)下企業(yè)開展財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體對(duì)策

（一） 對(duì)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)給予高度重視與關(guān)注

對(duì)于企業(yè)而言，其若要想構(gòu)建一套完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，其基礎(chǔ)條件就是要重視組織結(jié)構(gòu)建設(shè)。財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的先決條件，企業(yè)應(yīng)該高度關(guān)注企業(yè)組織結(jié)構(gòu)科學(xué)設(shè)置情況。通過合理設(shè)置，對(duì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行精心安排，從而為企業(yè)開展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在設(shè)置企業(yè)組織結(jié)構(gòu)過程當(dāng)中，應(yīng)該注意為各個(gè)職能部門設(shè)置一些專業(yè)技術(shù)強(qiáng)以及管理水平高的工作人員，使其可以充分地發(fā)揮自身的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，憑借工作經(jīng)驗(yàn)，來提高財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行率。此外，企業(yè)的各個(gè)職能部門的領(lǐng)導(dǎo)和員工，應(yīng)該加強(qiáng)信息溝通與合作，共同為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而努力。

（二） 促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員整體素質(zhì)地提升

企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員整體素質(zhì)水平的高低直接影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)進(jìn)程，所以企業(yè)應(yīng)定期安排組織會(huì)計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)教育，不斷提高財(cái)務(wù)工作人員的信息技術(shù)水平，掌握更多的專業(yè)知識(shí)。此外，注重對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)教育也很重要，正確引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員勇于突破工作瓶頸，強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作人員的自主創(chuàng)新意識(shí)與能力，力爭(zhēng)構(gòu)建一批復(fù)合型專業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍，為企業(yè)的發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

（三）注重成本會(huì)計(jì)管理，優(yōu)化會(huì)計(jì)核算

企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的主要目的是規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約財(cái)務(wù)成本，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。所以企業(yè)日常管理過程中，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到成本會(huì)計(jì)管控的重要性。對(duì)企業(yè)生產(chǎn)材料的采購(gòu)、銷售、費(fèi)用等各個(gè)環(huán)節(jié)成本通過分步、分級(jí)、分階段開展內(nèi)部管控，同時(shí)深入細(xì)致分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的人力、物力、環(huán)境等諸多因素，為企業(yè)總體成本管控奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，從而做到用較小的成本獲得較大的效益。此外，企業(yè)還應(yīng)注重強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理質(zhì)量及效率，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，落實(shí)企業(yè)預(yù)期的管理效益。

（四）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)信息化管理操作控制機(jī)制

企業(yè)內(nèi)控的最大優(yōu)勢(shì)就是降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理失誤率，防止企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的損失，這與財(cái)務(wù)信息化管理的目標(biāo)相一致。企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中經(jīng)常會(huì)發(fā)生人為操作失誤的現(xiàn)象，因此企業(yè)應(yīng)建立清晰完善的財(cái)務(wù)管理規(guī)范，主要內(nèi)容有：必須對(duì)各財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審批后再將其錄入到財(cái)務(wù)軟件中，提供客觀精準(zhǔn)的原始數(shù)據(jù)和原始憑證；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入過程中，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)全面細(xì)致核對(duì)，一旦發(fā)現(xiàn)有異常情況必須第一時(shí)間向上級(jí)匯報(bào)并根據(jù)相關(guān)規(guī)定加以改正，嚴(yán)防在沒有獲得任何授權(quán)的情況下私自更改數(shù)據(jù)的行為；財(cái)務(wù)工作人員要做好財(cái)務(wù)信息的保密工作，禁止將企業(yè)重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及資料提供給任何人；始終堅(jiān)守在自己的崗位上，離開時(shí)應(yīng)關(guān)掉所有設(shè)備。

四、結(jié)語

綜上所述，新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的意義與價(jià)值，對(duì)此應(yīng)該強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，構(gòu)建科學(xué)化合理化的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，但是在實(shí)際過程中卻存在很多方面的問題，這些問題亟待解決，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作效率與水平，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展與進(jìn)步。（作者單位為河北華強(qiáng)居住環(huán)境工程有限公司）