王夏云

資金是企業(yè)發(fā)展的命脈以及“血液”，企業(yè)面臨的一個(gè)十分常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)就是資金管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)企業(yè)普遍面臨著資金緊張方面的問(wèn)題，一旦企業(yè)擁有充足的資金，便染上了“大企業(yè)病”，不知道采取何種措施對(duì)企業(yè)資金管理過(guò)程當(dāng)中的問(wèn)題加以管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，極易陷入資金困境，阻礙了企業(yè)的快速發(fā)展與進(jìn)步。因此，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)有效地管理，從而有效提高企業(yè)的發(fā)展速度與發(fā)展水平。

近年來(lái)，我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展保持著良好的發(fā)展勢(shì)頭，企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，這就使得企業(yè)資金管理工作水平變得越來(lái)越高。怎樣有效規(guī)避企業(yè)資金管理過(guò)程中所出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，保證企業(yè)資金使用效率處于最高水平，最大程度地發(fā)揮企業(yè)資金的效用和實(shí)際價(jià)值，是目前企業(yè)管理之中所要解決的一個(gè)重要的突出性問(wèn)題。本文分兩大部分，第一部分主要是對(duì)現(xiàn)代企業(yè)資金管理之中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，第二大部分就是提出了具體的資金管理對(duì)策，在于更好地為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展所服務(wù)。

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理的重要作用

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下開(kāi)展企業(yè)資金管理工作，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的作用與現(xiàn)實(shí)價(jià)值。具體體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

（一）確保企業(yè)資金的安全性

強(qiáng)化企業(yè)資金管理，建立健全企業(yè)資金內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，能夠促使企業(yè)的資金運(yùn)作水平顯著提升，特別是對(duì)資金額度較大的支出的專項(xiàng)監(jiān)控，能夠有效使得企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)水平降到最低水平，從而提高企業(yè)資金的安全度。

（二）有效預(yù)防企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生

強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)化管理與監(jiān)控，不斷將企業(yè)的資金監(jiān)管機(jī)制加以完善，強(qiáng)化對(duì)資金進(jìn)行全過(guò)程地監(jiān)管與控制，促使資金分析的機(jī)制得以完善，注重全面分析資金風(fēng)險(xiǎn)，能夠在很大程度上使得企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)將低至最小水泡，能夠很好地保證企業(yè)資金有效地周轉(zhuǎn)，加快企業(yè)可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

（三）促使企業(yè)資金收益水平顯著提高

強(qiáng)化企業(yè)資金管理，能夠?qū)κ褂觅Y金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，促使資金使用率地顯著提高，可以對(duì)企業(yè)資金的占用以及使用過(guò)程進(jìn)行很好地管理與控制，促使企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中的成本水平顯著降低，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也隨之而增大。

二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題分析

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)資金管理之中存在著很多方面的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，具體包括如下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

（一）企業(yè)對(duì)企業(yè)資金管理不夠重視

資金管理不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作職責(zé)，需藥企業(yè)各個(gè)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間進(jìn)行通力地配合。高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員不足，而且其對(duì)專業(yè)知識(shí)的掌握水平也較低，而且對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)的了解度也不足，那么使得企業(yè)這些管理人員管理水平較低，而且還容易造成資金管理工作的混亂，此外企業(yè)的各個(gè)管理部門(mén)的配合度也較差，那么就會(huì)使得企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)所反映出來(lái)的數(shù)據(jù)不完整和完善，那么所提供的數(shù)據(jù)也就不夠真實(shí)，對(duì)企業(yè)管理層的決策具有極大的不利影響。

（二） 企業(yè)日常資金收支風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)水平不高

具體體現(xiàn)在如下3個(gè)方面：①在業(yè)務(wù)資金方面，某些企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，只考慮的是將企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模加以擴(kuò)大，使得對(duì)客戶資信的評(píng)估水平顯著降低，而且對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)收取的管理水平也不高，從而使得企業(yè)不良資產(chǎn)顯著升高。②企業(yè)資金支付沒(méi)有明確的職責(zé)范圍以及資金授權(quán)支付的管理權(quán)限的層次，那么就會(huì)使得領(lǐng)導(dǎo)隨意審批支付資金的事件顯著增多。③資金支付申請(qǐng)缺乏必要的支持性憑證，也未構(gòu)建充分的資金支付依據(jù)，未構(gòu)建規(guī)范化的資金結(jié)算方式、方法，也未制定資金支付計(jì)劃，這樣導(dǎo)致的直接后果就是企業(yè)資金的來(lái)龍去脈無(wú)法清晰地反映，此外還極易導(dǎo)致資金占用不合理，從而對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展產(chǎn)生極大的不利影響。除此之外，某些管理人員的法制觀念以及道德水平較低，在資金管理方面存在較多的缺陷，企業(yè)資金被嚴(yán)重地侵占，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生。

（三）資金預(yù)算不足或者不科學(xué)

企業(yè)資金預(yù)算不足或者不科學(xué)主要體現(xiàn)在如下3個(gè)方面：①資金收支預(yù)算事先未編制，那么企業(yè)資金在使用時(shí)就沒(méi)有依據(jù)可言，常常發(fā)生資金無(wú)節(jié)制的使用現(xiàn)象的存在。這是因?yàn)闆](méi)有使用計(jì)劃，投資決策的隨意性較大，常常出現(xiàn)盲目投資現(xiàn)象的發(fā)生，而且也對(duì)投資后的回報(bào)的關(guān)心度也較低，導(dǎo)致企業(yè)的損失變得十分嚴(yán)重。②未構(gòu)建科學(xué)和規(guī)范化的預(yù)算編制，并未對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面地分析和了解，即使制定了資金預(yù)算，但是往往也與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r不相符，而且彈性缺乏，從而使得企業(yè)的很多項(xiàng)目不能正常地開(kāi)展下去，預(yù)算執(zhí)行水平嚴(yán)重下降。③資金預(yù)算執(zhí)行水平較低。

三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)資金管理的建議

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下加強(qiáng)企業(yè)資金管理具有十分重要的意義，具體的強(qiáng)化對(duì)策如下：

（一） 強(qiáng)化資金使用過(guò)程的控制

根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)資金結(jié)構(gòu)的發(fā)展情況可以得知，流動(dòng)資產(chǎn)比越高，企業(yè)的績(jī)效也就越高，因此應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行規(guī)范化管理，從而使得企業(yè)內(nèi)部資金的流通效率水平顯著升高，那么也能夠很好地促使企業(yè)資金使用效力最大化地發(fā)揮出來(lái)。在實(shí)際過(guò)程中，企業(yè)往往存在資金配置方面的問(wèn)題，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，應(yīng)該注意對(duì)資金盲目以及無(wú)序化的占用加以防范，并注意嚴(yán)格管控資金使用情況。第一，企業(yè)應(yīng)該高度重視全面預(yù)算管理，強(qiáng)化資金預(yù)算，并注意有效監(jiān)督投資方向以及資金的流動(dòng)性，從而不斷地優(yōu)化升級(jí)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，促使企業(yè)資金使用效率顯著提高。第二，積極地將庫(kù)存積壓加以消滅，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)需要在經(jīng)營(yíng)的各個(gè)過(guò)程（包括生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)）對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值進(jìn)行密切地關(guān)注，使得資金沉淀水平下降，提高企業(yè)資金使用效率，以最大程度地發(fā)揮作用。第三，企業(yè)應(yīng)該選取合理化和規(guī)范化的資金控制方案，對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展目標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行密切地關(guān)注，對(duì)資金編制方案進(jìn)行縝密地思考，從而使得資金閑置水平下降。

（二）增強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)水平地提高

資金作為企業(yè)發(fā)展的命脈和根本，資金管理水平地高低和資金管理的好壞，直接對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生重要影響。對(duì)此，對(duì)于資金管理過(guò)程當(dāng)中所出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，應(yīng)該采取積極有效的措施加以防控。第一，應(yīng)該注意明確職責(zé)、范圍以及設(shè)置資金支付的審批范圍，根據(jù)不同的金額來(lái)對(duì)不同的審批權(quán)限范圍加以控制，對(duì)于存在大額資金支出的情況，應(yīng)該進(jìn)行集體討論和研究。第二，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與日常收支的規(guī)范化管理，例如：對(duì)應(yīng)收賬款加快結(jié)算速度，實(shí)行獎(jiǎng)懲的制度，盡量減少資金被侵占的情況發(fā)生，盤(pán)活企業(yè)的資金，提高資金使用效率和水平，同時(shí)也能夠顯著緩解企業(yè)的各種損失。

（三）強(qiáng)化企業(yè)資金內(nèi)控制度

為了有效提高企業(yè)的資金管理水平，強(qiáng)化內(nèi)控管理制度地構(gòu)建，能夠確保企業(yè)可持續(xù)地發(fā)展。構(gòu)建與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況相符的內(nèi)控制度，使用制度的執(zhí)行力和約束力得以實(shí)現(xiàn)，建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金管理制度，那么就會(huì)使得企業(yè)的資金管理工作有章可循，那么資金管理工作效率也就會(huì)隨之而提升。從而最終形成了相互制衡的情況，相對(duì)減少了發(fā)生差錯(cuò)或舞弊的可能性，同時(shí)提高了資金的使用效率，降低資金耗費(fèi)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下現(xiàn)代企業(yè)資金管理之中存在很多方面的問(wèn)題，包括：企業(yè)對(duì)企業(yè)資金管理不夠重視、企業(yè)日常資金收支風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)水平不高、資金預(yù)算不足或者不科學(xué)等方面問(wèn)題，應(yīng)該強(qiáng)化問(wèn)題解決，提高現(xiàn)代企業(yè)資金管理效率與質(zhì)量，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（作者單位為常熟市浦興不銹鋼制品有限公司）