公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制對(duì)策

秦春梅

隨著我國放開市場(chǎng)，整個(gè)市場(chǎng)競(jìng)爭變得愈發(fā)激烈，公司管理模式也出現(xiàn)根本性的轉(zhuǎn)變，這對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作提出新的要求與挑戰(zhàn)。WZ公司管理的主要組成部分就是財(cái)務(wù)管理，直接影響到公司運(yùn)營。唯有加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，才能確保公司健康發(fā)展。公司財(cái)務(wù)部門需要轉(zhuǎn)變控制策略，降低風(fēng)險(xiǎn)危害。本文選擇以WZ公司為對(duì)象，通過分析公司概況與財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，對(duì)問題成因進(jìn)行分析，給出針對(duì)性的解決措施。

一、引言

WZ新能源公司主做風(fēng)能領(lǐng)域，于2010年成立于背景，公司成立后便圍繞新能源行業(yè)開展系列工作。截至目前，WZ公司已獨(dú)立申請(qǐng)專利技術(shù)11項(xiàng)，并獲得高新技術(shù)公司認(rèn)證等，可以為業(yè)主提供一條龍的服務(wù)。公司持續(xù)羅擴(kuò)大規(guī)模，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式逐漸顯露不足，影響到自身長遠(yuǎn)發(fā)展。本文聯(lián)系公司實(shí)踐就此展開論述。

二、WZ公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要通過人進(jìn)行分析與預(yù)防，這就要去相關(guān)責(zé)任人具備風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。但公司內(nèi)部對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制重視度不足，同時(shí)大部分員工都是技術(shù)工種，存在嚴(yán)重的偏科情況，如搞設(shè)計(jì)的只會(huì)設(shè)計(jì)、做技術(shù)的僅懂技術(shù)，而財(cái)務(wù)管理的人只懂得嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)，可以說本身并沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。此外WZ公司總體屬于新公司，因此內(nèi)部管理崗位都是基層員工一步步“干上來”的，使得大部分管理人員缺乏大局觀，如銷售人員只關(guān)注業(yè)績，讓財(cái)務(wù)承擔(dān)所有可能的風(fēng)險(xiǎn)，但財(cái)務(wù)只能做到“頭疼治頭腳疼治腳”，造成發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)已經(jīng)對(duì)公司造成了損失。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不全

WZ公司內(nèi)部并未形成完整的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，目前可以做的就是通過簡單對(duì)比幾年間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析今年財(cái)務(wù)是否存在變壞的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的不全直接影響到公司長遠(yuǎn)發(fā)展，因此WZ公司當(dāng)前急需要做的便是構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)不足

WZ公司制度表面上已經(jīng)合理劃分職權(quán)，但實(shí)際落實(shí)效果不理想，如管理人員與技術(shù)人員權(quán)責(zé)劃分不明確、缺少財(cái)務(wù)審查與監(jiān)管部門等。當(dāng)前現(xiàn)有的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度作用有限且落實(shí)效果不理想，監(jiān)督力度薄弱。在這樣的背景下，公司日常運(yùn)營中可能面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)因素，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

三、WZ公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要問題

（一）忽視固定資產(chǎn)管理工作

具體到WZ公司來說，核算成本時(shí)存在對(duì)事業(yè)性支出刻意忽略的情況，固定資產(chǎn)處置時(shí)并未計(jì)提折舊，并未核算固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)受到財(cái)務(wù)管理理念陳舊的影響，固定資產(chǎn)使用偏重需求忽略管理，根本原因就是資產(chǎn)配置機(jī)制不健全且不完善，使得固定資產(chǎn)管理出現(xiàn)問題，表現(xiàn)為：實(shí)物賬目不相符、賬目實(shí)物不匹配、實(shí)物價(jià)值不相等等，造成公司固定資產(chǎn)持續(xù)流失。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制問題

WZ公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容就是預(yù)算管理，通過預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置教育資源與提高資金使用效率。但這些都是建立在完善的管理制度基礎(chǔ)上的，預(yù)算管理體系不健全造成資金管理松散且執(zhí)行力度不足。預(yù)算編制過程中通常采取增量預(yù)算法，這是一種粗線條估算方法，本身不夠科學(xué)造成預(yù)算編制結(jié)果與實(shí)際情況不相符。同時(shí)，預(yù)算控制體系不完善，致使難以實(shí)現(xiàn)大收入或大支出的全額預(yù)算，執(zhí)行力度缺乏造成預(yù)算監(jiān)督難以落實(shí)。

（三）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)問題

分析WZ公司財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與核算的情況不是很理想，知識(shí)一些問題的出現(xiàn)：不適應(yīng)變化的籌資渠道、財(cái)務(wù)部門未發(fā)揮自身決策方面的作用、沒有監(jiān)控資金使用等。而這些問題出現(xiàn)的根本原因就是人員素質(zhì)不足，表現(xiàn)為日常基礎(chǔ)工作時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)不規(guī)范情況，造成會(huì)計(jì)信息失真等問題，對(duì)WZ公司的部分決策產(chǎn)生干擾，出現(xiàn)錯(cuò)誤判斷，直接影響到WZ公司的可持續(xù)發(fā)展。

（四）公司融資渠道規(guī)模有限

隨著國家深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革，實(shí)施“三去一降一補(bǔ)”的政策，導(dǎo)致實(shí)體經(jīng)濟(jì)下行壓力，資本回報(bào)率持續(xù)走低，投資邊際效益下降，公司的償債能力也隨之下降，從而導(dǎo)致公司融資難的問題。同時(shí)，金融市場(chǎng)持續(xù)完善，監(jiān)管力度不斷加大，導(dǎo)致公司融資難、融資貴，比如金融強(qiáng)監(jiān)管，監(jiān)管機(jī)構(gòu)相繼推出資管新規(guī)和規(guī)范險(xiǎn)資運(yùn)作政策，使得通道業(yè)務(wù)大范圍受阻，大量公司到期表外資金難以續(xù)作，表內(nèi)新增更談不上。

四、WZ公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的解決措施

（一）做好固定資產(chǎn)管理

要保證WZ公司內(nèi)部控制制度的順利實(shí)施，一定離不開WZ公司高管的強(qiáng)力推動(dòng)與支持，只有引起WZ公司高層管理者的強(qiáng)烈重視，獲得足夠的支持，才能確保WZ公司高層管理者能夠嚴(yán)格堅(jiān)持，以身作則，自覺自發(fā)遵守WZ公司內(nèi)控制度，才能保證WZ公司內(nèi)部控制制度獲得WZ公司全體員工的認(rèn)可和支持，并能順利實(shí)施。強(qiáng)化固定資產(chǎn)使用壽命管理工作，選擇合適的管理方法進(jìn)行固定資產(chǎn)管理，避免出現(xiàn)浪費(fèi)情況。固定資產(chǎn)使用年限較長，應(yīng)提前做好準(zhǔn)備，避免臨時(shí)問題出現(xiàn)，對(duì)工作進(jìn)度產(chǎn)生影響。

與審批程序聯(lián)系起來，做好固定資產(chǎn)的核查工作，保證資料記錄與實(shí)物一致，也可以引入貼標(biāo)簽制度標(biāo)明骨性資產(chǎn)，落實(shí)崗位責(zé)任制，保證專人復(fù)雜每一個(gè)固定資產(chǎn)，未經(jīng)批準(zhǔn)同意任何人不得私自處理的固定資產(chǎn)。此外，可以將財(cái)務(wù)編制工作量適當(dāng)減少，提高工作效率與質(zhì)量，利用附表的方法度權(quán)責(zé)進(jìn)行核算，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)支出成本核算流程的簡化，詳細(xì)劃分固定資產(chǎn)折舊與維修權(quán)責(zé)，提高固定資產(chǎn)管理質(zhì)量與效率。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理

財(cái)務(wù)預(yù)算資金首選以事務(wù)性資金支出，在滿足業(yè)務(wù)性開支的基礎(chǔ)上完成各項(xiàng)工作。不能將財(cái)務(wù)和預(yù)算管理放在一起，避免相互影響。因此提升WZ公司的預(yù)算管理，需要對(duì)預(yù)算管理的內(nèi)容有清楚的認(rèn)識(shí)，通過全面組織WZ公司工作，協(xié)調(diào)部門之間關(guān)系，并根據(jù)反饋情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整，從而發(fā)揮預(yù)算管理的作用。由于WZ公司的預(yù)算管理是一個(gè)有機(jī)整體，因此在預(yù)算過程中需要將整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行細(xì)化處理，從而將各類預(yù)算落實(shí)到實(shí)際中的細(xì)小工作中。加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理中的預(yù)算監(jiān)管工作，在整個(gè)預(yù)算體系編制中，公司要一定要堅(jiān)持以可持續(xù)發(fā)展為立足點(diǎn)，確保預(yù)算項(xiàng)目能夠完整、全面、細(xì)致的反應(yīng)出整個(gè)公司的收入與開支間的平穩(wěn)運(yùn)作，并根據(jù)實(shí)際預(yù)算內(nèi)容，要求財(cái)政部門加大對(duì)公司建設(shè)的投資力度，對(duì)普通債務(wù)問題進(jìn)行減免等。

（三）加強(qiáng)自身盈利及償債能力

公司追求利潤是本能，激烈市場(chǎng)競(jìng)爭環(huán)境中只有提高盈利能力才能獲得長遠(yuǎn)發(fā)展。通常提高公司盈利能力的方法有三種，公司可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇：（1）創(chuàng)新產(chǎn)品或提高公司銷售凈利率；（2）擴(kuò)張公司規(guī)?；驈?qiáng)化內(nèi)部運(yùn)用水平提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；（3）借助負(fù)債方式增加公司資產(chǎn)負(fù)債率。

同時(shí)公司也要提高自身償債能力，公司運(yùn)營生產(chǎn)中存貨儲(chǔ)備規(guī)模反應(yīng)公司持續(xù)發(fā)展?jié)摿?，公司存貨變現(xiàn)能力不足意味著存貨周轉(zhuǎn)能力差，公司償債壓力與風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加，對(duì)公司正常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生影響。WZ公司可以通過強(qiáng)化庫存管理的方式優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新營銷方法加快銷售速度，最大程度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)揮無息負(fù)債的作用，即便資產(chǎn)負(fù)債率略高也不會(huì)影響財(cái)務(wù)安全。

（四）拓寬融資渠道與模式

WZ公司積極探索公司融資渠道如可以引入融資租賃模式。與傳統(tǒng)融資模式相比，融資租賃模式流程簡單，更有利于WZ公司債務(wù)融資。通過這一模式，WZ公司建設(shè)長期項(xiàng)目時(shí)可以避免利用短期債務(wù)進(jìn)行投資，控制公司資金錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，順利完成控制債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)的目的。此外，WZ公司也可以充分利用自身的閑置資產(chǎn)，通過出租或融資的方式將這些資產(chǎn)利用起來，也可以用所得的資金投資其他項(xiàng)目，降低公司融資成本。同時(shí)，也可以利用資產(chǎn)證券化優(yōu)勢(shì)，選擇將基礎(chǔ)資產(chǎn)未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流作為償債基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)提高自身信用登記，通過發(fā)行債券的方式獲得發(fā)展資金。WZ公司可以根據(jù)自身情況，選擇合適的債務(wù)融資渠道，實(shí)現(xiàn)公司長遠(yuǎn)發(fā)展。

五、結(jié)語

總之，本文選擇WZ公司作為研究對(duì)象，并結(jié)合公司所處行業(yè)現(xiàn)狀及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，借鑒相關(guān)專家的研究成果，分析WZ公司財(cái)務(wù)管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題，并聯(lián)系公司實(shí)際情況給出解決措施，推動(dòng)WZ公司的健康發(fā)展。（作者單位為陜西西閻城際鐵路有限公司）