基于集團(tuán)財務(wù)共享資金管理研究

徐竹財

隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)不斷進(jìn)步，人們迎來大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)財務(wù)管理的集約化程度越來越高，財務(wù)共享對集團(tuán)的發(fā)展越來越重要。本文將基于集團(tuán)財務(wù)共享對資金管理的作用，研究加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)共享資金管理的策略，促進(jìn)集團(tuán)在財務(wù)共享模式下提高資金管理水平。

集團(tuán) 財務(wù)共享 資金管理

當(dāng)今時代，經(jīng)濟(jì)的信息化與全球化發(fā)展進(jìn)程越來越快，集團(tuán)已經(jīng)成為發(fā)展經(jīng)濟(jì)不可或缺的力量。而在商業(yè)競爭愈加激烈的形勢下，資金如同集團(tuán)的血液，是集團(tuán)發(fā)展的關(guān)鍵。雖然目前很多集團(tuán)都建立財務(wù)共享服務(wù)中心，但資金管理模式缺乏創(chuàng)新性，尚未統(tǒng)一資金調(diào)配標(biāo)準(zhǔn)，并且制度建設(shè)不完善，風(fēng)險管控不足，影響集團(tuán)運(yùn)作，如何基于財務(wù)共享加強(qiáng)集團(tuán)資金管理就成為一項(xiàng)重要課題，亟待研究。

集團(tuán)財務(wù)共享對資金管理的作用

財務(wù)共享是最近幾年流行的一種會計與報告業(yè)務(wù)管理方式，很多集團(tuán)都將這種新的財務(wù)模式應(yīng)用于資金管理，在信息流暢的形勢下對財務(wù)流程加以更新，創(chuàng)新資金管理模式，預(yù)防業(yè)務(wù)分裂、垂直管理給集團(tuán)造成的問題，提高管理質(zhì)量。具體而言，集團(tuán)財務(wù)共享對資金管理的作用主要體現(xiàn)在三個方面：一是財務(wù)共享有助于提高集團(tuán)資金管理工作效率，統(tǒng)一規(guī)范集團(tuán)收支，成功消除下級單位資金沉淀，提高集團(tuán)對資金的統(tǒng)一調(diào)配與管控能力，減少財務(wù)費(fèi)用，同時更新支付方式，形成統(tǒng)一預(yù)算和兩級審核的集團(tuán)支出管理模式，進(jìn)一步明確分級審核的項(xiàng)目與權(quán)限；二是財務(wù)共享有助于保證集團(tuán)資金管理的安全性，通過財務(wù)共享規(guī)范集團(tuán)賬戶管理，統(tǒng)一管理集團(tuán)資金，減少銀行賬戶與下級單位支付環(huán)節(jié)，并且在集團(tuán)內(nèi)部往來科目下設(shè)各單位明細(xì)科目，定期及時對賬，實(shí)時對比賬戶的賬面余額、銀行余額，實(shí)時動態(tài)監(jiān)控交易過程，強(qiáng)化資金風(fēng)險防控；三是財務(wù)共享有助于提高集團(tuán)資金管理水平，由集團(tuán)管理人員基于財務(wù)共享中心平臺監(jiān)控資金存量，預(yù)測下級單位的月度、季度、年度資金收支，在集團(tuán)靈活調(diào)配資金，提高資金集中管理水平。

基于集團(tuán)財務(wù)共享加強(qiáng)資金管理的策略建議

（1）堅(jiān)持創(chuàng)新集團(tuán)資金管理模式

集團(tuán)在資金流充足的情況下應(yīng)堅(jiān)持創(chuàng)新財務(wù)共享資金管理模式，尋求新的資金管理突破口。如在當(dāng)今的網(wǎng)絡(luò)信息時代，集團(tuán)可基于互聯(lián)網(wǎng)商務(wù)平臺，整合同行業(yè)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的資源，構(gòu)建戰(zhàn)略聯(lián)盟，加快資金回籠速度，平衡現(xiàn)金的流動性、收益性、風(fēng)險性，做到資金流、信息流與物流三流合一，通過整合資金流、信息流，從供應(yīng)鏈上下游獲取數(shù)據(jù)與信息，解決信息不對稱的問題；整合資金流、物流，支撐商務(wù)平臺，提高集團(tuán)經(jīng)營效益。集團(tuán)還可適當(dāng)延伸供應(yīng)鏈金融，如為上游供應(yīng)商提供電子倉單質(zhì)押、保理服務(wù)，為下游客戶提供抵押貸款、融資租賃、信用貸款以及P2P點(diǎn)對點(diǎn)貸款等，發(fā)揮集團(tuán)資金優(yōu)勢，促使資金流創(chuàng)造更大價值。

集團(tuán)也可實(shí)施多元化投資，通過投資活動提高資金流動性，把資金盤活。尤其是大中型集團(tuán)，客戶基數(shù)較大，具備一般金融機(jī)構(gòu)很難獲取的用戶信息與數(shù)據(jù)，可利用該優(yōu)勢開拓資本來源，更合理地配置資本。如集團(tuán)可對金融機(jī)構(gòu)控股，將企業(yè)、個體及社會組織等作為主要客戶，形成發(fā)展特色，通過大數(shù)據(jù)對客戶綜合價值進(jìn)行全面分析，據(jù)此結(jié)合交叉銷售等模式建立集團(tuán)多元化營銷渠道，在產(chǎn)融結(jié)合中創(chuàng)造新的價值。

（2）統(tǒng)一制定集團(tuán)資金調(diào)配標(biāo)準(zhǔn)

集團(tuán)財務(wù)共享中心應(yīng)注意規(guī)范調(diào)配資金的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，避免集團(tuán)的一些成員單位應(yīng)收賬款過多，減少能是否能回收的問題的風(fēng)險，同時預(yù)防一些成員單位堆積過多存貨或原材料，提高資金流動性。通過規(guī)范各下級單位的資金調(diào)配要求，實(shí)現(xiàn)對資金的科學(xué)管理。如集團(tuán)要注意規(guī)范收支關(guān)系，要求各下級單位嚴(yán)格遵守由收入額確定支出額的要求，確認(rèn)收入進(jìn)入各個下級單位的賬戶之后才能將資金支出，財務(wù)共享中心在事前不負(fù)責(zé)墊資，只要與資金使用流程相符，各個下級單位就可自己分配獨(dú)立賬戶小額流動資金。

集團(tuán)還應(yīng)規(guī)范內(nèi)部款項(xiàng)借貸標(biāo)準(zhǔn)，由財務(wù)共享中心通過內(nèi)部審計明確各個下級單位信用等級以及企業(yè)資質(zhì)，如果某下級單位急需資金，但短期內(nèi)無法從外界獲得貸款，就可向財務(wù)共享中心或其他下級單位借款，統(tǒng)一規(guī)定集團(tuán)內(nèi)部利率是銀行利率；規(guī)范集團(tuán)預(yù)算分配標(biāo)準(zhǔn)，由財務(wù)共享中心于每月末基于財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一制定預(yù)算分配準(zhǔn)則、資金分配準(zhǔn)則，規(guī)劃下月資金預(yù)算分配情況，在經(jīng)過審批之后統(tǒng)一打人各個下級單位的賬戶。

（3）通過制度建設(shè)強(qiáng)化風(fēng)險管控

集團(tuán)實(shí)行財務(wù)共享，集中統(tǒng)一管理資金，隨之而來的是集中風(fēng)險，提高形成更大風(fēng)險的可能性，因而加強(qiáng)資金風(fēng)險管控至關(guān)重要。這就需要集團(tuán)完善內(nèi)部框架，完善內(nèi)部制度建設(shè)，確保財務(wù)共享中心集中資金。如集團(tuán)要完善制度建設(shè)，使用資金要有詳細(xì)條文規(guī)定，強(qiáng)化統(tǒng)籌兼顧，完善集團(tuán)資金使用方案，加大對資金管理的監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，每一個下級單位必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)共享中心提出的資金管理要求，加大監(jiān)管力度，促進(jìn)資金管理的規(guī)范化，防范資金風(fēng)險。

集團(tuán)如果涉及外幣業(yè)務(wù)，財務(wù)共享中心還應(yīng)關(guān)注匯率的變動，對資金管理風(fēng)險建立預(yù)警機(jī)制，提前發(fā)現(xiàn)并有效應(yīng)對各種各樣的風(fēng)險。通過關(guān)注金融動態(tài)，對金融政策、市場動態(tài)行情、周圍金融環(huán)境等加以分析，用好各種能規(guī)避風(fēng)險的金融工具，促進(jìn)人民幣境外結(jié)算等，盡可能減少人民幣匯兌損失。對于集團(tuán)經(jīng)營性資金，應(yīng)提高預(yù)算能力，監(jiān)管各個下級單位的預(yù)算與資金支出情況，規(guī)范管理資金，降低風(fēng)險；提高預(yù)算科學(xué)性，加大執(zhí)行力度，優(yōu)化集團(tuán)投資，避免盲目；針對籌融資，也要加大預(yù)算制定力度，加入評審機(jī)制，使集團(tuán)籌融資更優(yōu)質(zhì)，降低負(fù)債率，從而減少風(fēng)險，防止超額融資，降低資金成本。

結(jié)語

資金是集團(tuán)發(fā)展的決定性因素，財務(wù)共享則是集團(tuán)在新時代依法理財、促進(jìn)財務(wù)轉(zhuǎn)型的有效手段，需要集團(tuán)在實(shí)踐中堅(jiān)持創(chuàng)新資金管理模式，統(tǒng)一制定資金調(diào)配標(biāo)準(zhǔn)，通過制度建設(shè)強(qiáng)化資金風(fēng)險防控，從而基于財務(wù)共享加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，保證資金安全，不斷提升財務(wù)共享資金管理水平，為集團(tuán)在激烈市場競爭中的生存與發(fā)展提供可靠支撐。

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