探究中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

摘 要：財務(wù)管理是中小企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著重要影響。當(dāng)前，資金短缺、周轉(zhuǎn)效率低、管理不規(guī)范已經(jīng)成為制約中小企業(yè)發(fā)展的主要因素，這就對企業(yè)財務(wù)管理提出了新的挑戰(zhàn)。本文首先分析了當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，然后探討了其中存在的問題，最后結(jié)合既有問題提出了中小企業(yè)財務(wù)管理的完善對策。希望通過本課題研究，能夠為中小企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新提供一些有益的理論參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題對策

中小企業(yè)是推動市場經(jīng)濟發(fā)展的重要元素，財務(wù)管理則是維護企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。改革開放之后，國內(nèi)中小企業(yè)迅速崛起，但是企業(yè)管理仍有不少漏洞存在。尤其是在中小企業(yè)財務(wù)管理中，由于管理理念、管理技術(shù)、管理能力方面的缺失，造成企業(yè)資金管理能效下降，財務(wù)制度混亂，缺乏清晰的管理構(gòu)架和管理體系，這些問題已經(jīng)成為影響中小企業(yè)發(fā)展的重要因素?；诖?，針對中小企業(yè)財務(wù)管理問題進行分析，并提出相應(yīng)的完善對策有著積極的現(xiàn)實意義和實用價值。

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理特點分析

1.投資管理特點

當(dāng)前，中小企業(yè)投資風(fēng)險相對較高，尤其是在長期投資運作中不確定因素進一步增加，這就為企業(yè)帶來了更高的投資風(fēng)險。一旦投資出現(xiàn)問題，就會造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，難以維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。而且中小企業(yè)投資主要集中在內(nèi)源性投資范疇內(nèi)，資金通過內(nèi)部渠道獲得，市場份額相對不足，這就需要企業(yè)進一步拓展投資渠道，注重生產(chǎn)資料的更新?lián)Q代，從而符合市場發(fā)展規(guī)律和行業(yè)技術(shù)進步要求。

2.籌資管理特點

現(xiàn)階段，不少中小企業(yè)舉債能力和償債能力相對不足，由于自身信用資質(zhì)、抵押資源不足，因此銀行多數(shù)對中小企業(yè)采取惜貸政策，企業(yè)融資難度大，資金流通性較低。企業(yè)主要融資渠道多為“熟人經(jīng)濟”，有些企業(yè)為了盡快獲得資金，會通過非正規(guī)的民間融資渠道獲取資金，這些問題都造成企業(yè)籌資渠道狹窄，資金周轉(zhuǎn)效率過低。

3.流動資金管理特點

國內(nèi)多數(shù)中小企業(yè)普遍存在資金流動效率過低的問題，造成這一問題的主要原因在于企業(yè)不具備規(guī)模優(yōu)勢，資金儲備不足，而且銀行等金融機構(gòu)對企業(yè)的扶持力度不足，這就進一步增加了企業(yè)資金流動難度。面對激烈的市場競爭，不少企業(yè)為了盡快盤活庫存、提高銷量，會采取賒銷行為占據(jù)市場份額，這樣的銷售模式雖然能夠在短時間內(nèi)刺激企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，但是卻形成大量應(yīng)收賬款，如果不能及時回收，則有可能造成呆賬、壞賬，嚴重影響企業(yè)資金的流動性。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.經(jīng)營風(fēng)險高同時融資困難

近年來，國內(nèi)中小企業(yè)獲得了長足發(fā)展，但是整體管理水平相對偏低，尤其是在財務(wù)管理方面尚未健全有效的管理流程和管理制度，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，這就造成企業(yè)生產(chǎn)效率過低、工藝水平之后等問題，商品質(zhì)量難以獲得有效保障。在高風(fēng)險的市場經(jīng)營環(huán)境下，企業(yè)還需要面對融資難問題，企業(yè)流動資金不足，負債比例過高，在技術(shù)革新、開發(fā)市場方面缺乏有效的資金管理，進而造成企業(yè)投資無法及時回收，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展。

2.財務(wù)融資意識薄弱

中小企業(yè)一般不具備先進的管理理念，整體管理經(jīng)驗不足，對于負債經(jīng)營模式缺乏有效駕馭能力，在企業(yè)負債額度與經(jīng)營利潤之間缺乏清晰的核算管理，不能站在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度對融資問題提起重視并尋求科學(xué)的解決方法。而且企業(yè)財務(wù)管理人員管理理念較為落后，不能根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流數(shù)據(jù)和利潤評估數(shù)據(jù)中調(diào)整企業(yè)經(jīng)營決策，忽視企業(yè)的資本效益。這樣的管理模式有利于加大企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險，難以構(gòu)建起完善而規(guī)范的財務(wù)管理體系。

3.財務(wù)管理制度不健全

制度是企業(yè)財務(wù)管理的根本依據(jù)，但是在一些中小企業(yè)中，財務(wù)管理制度不夠完善，進而造成企業(yè)融資成本過高、金融信用不足等問題。在信貸金融操作中，需要對企業(yè)信用資質(zhì)進行評估，企業(yè)需要承擔(dān)評估費、審核費以及公正費，這些費用進一步增加了企業(yè)融資成本，導(dǎo)致財務(wù)管理能效下降。

4.有效信用擔(dān)保體系不完善

中小企業(yè)的主要融資途徑在銀行，主要融資方式為抵押貸款，抵押物是決定企業(yè)能否獲得貸款的關(guān)鍵因素。從中小企業(yè)資產(chǎn)情況來看，抵押貸款能力相對不足，而且抵押物折扣過高。此外，針對中小企業(yè)的信用評估缺乏規(guī)范性，信貸流程復(fù)雜、手續(xù)繁瑣，這些都增加了企業(yè)信貸難度。而且由于擔(dān)保機制不夠完善，中小企業(yè)很難獲得擔(dān)保機構(gòu)支持，進而造成資金周轉(zhuǎn)困難。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理的完善對策

1.政府應(yīng)加大對中小企業(yè)的財務(wù)支持力度

在中小企業(yè)財務(wù)管理過程中，政府應(yīng)當(dāng)發(fā)揮自身主導(dǎo)作用，協(xié)調(diào)商業(yè)銀行為中小企業(yè)提供更完備的金融服務(wù)，拓展企業(yè)的資金來源渠道。地方銀行、農(nóng)商行等作為重點服務(wù)中小企業(yè)的金融機構(gòu)，要盡可能的滿足其資金需求。在信貸流程、審批手續(xù)等方面進行簡化，提高政府相關(guān)政策的引導(dǎo)性，給予中小企業(yè)更多的資金政策支持。

2.加強中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理機制

在激烈的市場競爭中，企業(yè)通過賒銷競爭市場造成應(yīng)收賬款規(guī)模不斷增加。為了進一步提高資金回收效率，企業(yè)需要對應(yīng)收賬款提起高度重視，尤其是在財務(wù)管理環(huán)節(jié)加大對賬款回收的管理力度，強化內(nèi)部審核機制，建立完善的財務(wù)審查機制。財務(wù)內(nèi)部審核能夠?qū)Ω鞑块T財務(wù)運行情況進行監(jiān)督，保障財務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。根據(jù)中小企業(yè)經(jīng)營實際，進一步加強會計監(jiān)督管理工作，嚴禁內(nèi)部腐敗行為的滋生。通過會計監(jiān)督規(guī)范經(jīng)濟活動的每一環(huán)節(jié)，科學(xué)配置企業(yè)資金和利潤收益，避免企業(yè)賬目弄虛作假、營私舞弊、鋪張浪費問題的發(fā)生。

3.建立并完善企業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度是規(guī)范中小企業(yè)資金運作的基礎(chǔ)制度，同時也是企業(yè)會計管理制度的制定依據(jù)。中小企業(yè)財務(wù)管理制定的制定要結(jié)合《會計法》進行，結(jié)合企業(yè)實際情況在具體制度上進行充實和調(diào)整。財務(wù)管理制度的制定需要涵蓋財務(wù)、預(yù)算、成本管理、資產(chǎn)管理等多項內(nèi)容。設(shè)置專門的財務(wù)管理監(jiān)督部門，強化制度的落實和考核效果，真正落實各項管理條例。中小企業(yè)需要根據(jù)國家財政管理法規(guī)完善企業(yè)賬簿，規(guī)范會計憑證，提高財務(wù)報表的系統(tǒng)性和一致性。企業(yè)在日常經(jīng)營管理中要提高財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，通過財務(wù)管理體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成效、現(xiàn)金流變化以及資產(chǎn)變化等。

4.提高財務(wù)人員素質(zhì)

在企業(yè)財務(wù)管理過程中，財務(wù)人員素質(zhì)關(guān)系到管理的規(guī)范性和有效性。中小企業(yè)要注重財務(wù)管理人員素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，尤其是職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)能力的提高。財務(wù)管理人員要主動遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)財務(wù)制度嚴格執(zhí)行各項財務(wù)政策，提高其職業(yè)責(zé)任感和自我約束能力。企業(yè)要為財務(wù)管理人員提供更多的學(xué)習(xí)培訓(xùn)機會，在培訓(xùn)活動中分為財務(wù)政策、職業(yè)道德和專業(yè)知識三大板塊，以此培養(yǎng)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。同時，財務(wù)管理崗位人員還需要積極學(xué)習(xí)信息技術(shù)知識，提高自身信息素養(yǎng)，能夠掌握更先進的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理技能。

5.健全中小企業(yè)會計核算制度

會計審核是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，因此中小企業(yè)需要結(jié)合會計法相關(guān)內(nèi)容，制定更科學(xué)詳盡的會計審核制度。具體制度內(nèi)容包括：企業(yè)內(nèi)部各類會計憑證的制式和書寫規(guī)范，憑證的編制、審核、匯總及歸檔方法，規(guī)范財務(wù)管理的具體程序，明確審核內(nèi)容。規(guī)定會計賬簿的記錄格式和記賬規(guī)范，明確企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本管理方法，明確資產(chǎn)核算方法，合理應(yīng)用各類會計報表和財務(wù)數(shù)據(jù)資料。制定會計檢查流程細則，規(guī)范會計檔案的歸檔保存和銷毀依據(jù)，完善企業(yè)會計組織結(jié)構(gòu)，提高會計崗位職能。會計核算制度的建立，有利于中小企業(yè)提高財務(wù)管理質(zhì)量。

四、結(jié)語

綜上所述，中小企業(yè)財務(wù)管理仍有很大的完善空間，從外部環(huán)境來看，政府需要進一步完善金融扶持政策，為中小企業(yè)提供更有效的信貸途徑。企業(yè)在日常管理中要逐步完善財務(wù)管理機制，積極轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，提高財務(wù)管理崗位素質(zhì)，制定科學(xué)的財務(wù)管理制度和會計管理制度，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)水平。通過科學(xué)高效的財務(wù)管理促進中小企業(yè)健康發(fā)展，提高企業(yè)的核心競爭力。

參考文獻：

[1]王錦娜，王發(fā)源，單虹.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].知識經(jīng)濟.2017（24）.

[2]李經(jīng)麗.中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題和解決措施[J].中小企業(yè)管理與科技.2017（12）.

[3]甘岱琳.淺析中小企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)劣性[J].財會學(xué)習(xí).2017（23）.

[4]孫曉燕.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決對策[J].全國流通經(jīng)濟.2017（28）.

[5]李松林.淺議中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策[J].科技經(jīng)濟導(dǎo)刊.2017（30）.

作者簡介：周毅誠（1995.10- ），男，漢族，籍貫：江西省南昌市，本科，中國人民解放軍陸軍勤務(wù)學(xué)院（武漢營區(qū)），研究方向：財務(wù)管理類