恒遠公司風險導(dǎo)向?qū)徲嬔芯?/h1>
2018-05-31 06:12:38黎書康
商情 2018年18期
黎書康
【摘要】本文以恒遠公司為例，對恒遠公司風險導(dǎo)向下的審計問題進行了研究。闡述了恒遠公司風險審計工作現(xiàn)狀，分析了當前恒遠公司風險審計工作存在的問題和形成的原因。這些問題主要表現(xiàn)在風險意識不強、缺乏完善的財務(wù)風險管理機制、審計人員專業(yè)素養(yǎng)水平不高、管理層對風險審計工作不重視等方面。針對當前恒遠公司再風險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鞔嬖诘膯栴}，提出相應(yīng)的解決措施。
【關(guān)鍵詞】風險控制 審計 恒遠公司
一、引言
本文研究目的是針對恒遠公司風險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鞔嬖诘膯栴}，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，通過收集、整理、分析數(shù)據(jù)，探討企業(yè)風險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ髦写嬖诘膯栴}和改進措施，從而更好地提高風險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ魉?。希望通過本文的調(diào)查與研究，指出其當前早風險審計工作開展方面所存在的一些問題，提出相應(yīng)的對策建議，能夠為促進恒遠公司風險審計的應(yīng)用和經(jīng)營風險的控制起到積極作用。
二、恒遠公司風險審計工作現(xiàn)狀及問題
（一）公司簡介
恒遠公司是一家中小型民營企業(yè)，位于廣東省，成立于2008年9月25日，注冊資本為200萬，是一家超市連鎖公司，成立以來，恒遠公司堅持“避開大城市，發(fā)展中小城市”的發(fā)展方針，避開珠三角城市激烈的行業(yè)競爭，深耕粵西地區(qū)市場，取得巨大成功。企業(yè)主要經(jīng)營連鎖超市，銷售百貨日用品等，為消費者提供商品零售服務(wù)，主要業(yè)務(wù)收入占經(jīng)營收入的95%以上。超市業(yè)態(tài)為自營模式，其旗下連鎖超市由企業(yè)直接管理。企業(yè)現(xiàn)在粵西地區(qū)擁有19家連鎖超市，員工200余人。
（二）恒遠公司風險審計工作中存在的問題
從當前恒遠公司風險審計工作開展情況來看，還存在著一些較為突出的問題，如缺乏有效風險評估體系、財務(wù)風險評估不足、審計技術(shù)較為落后等等。
（1）缺乏有效風險評估體系。首先，從當前恒遠公司風險審計工作開展中可以看出，存在的一個重要問題便是缺乏有效的風險評估體系，沒有開展系統(tǒng)性的風險評估工作，也沒有較好的發(fā)現(xiàn)一些風險事件。從風險管理理論來看，風險評估是風險管理中非常重要的一個環(huán)節(jié)，只有提前識別風險，才能夠在風險管理中取得較好的效果。2015年恒遠公司下設(shè)某超市在年終盤點的時候出現(xiàn)了高達57萬元的虧空，經(jīng)過后期調(diào)查發(fā)現(xiàn)是由于采購管理和倉儲管理方面的漏洞，導(dǎo)致部分貨物并沒有及時入賬，而在實際銷售中也沒有對這批貨物的賬目問題進行處理，最終導(dǎo)致了虧空的出現(xiàn)。由此也可以看出，恒遠公司在風險審計工作開這種缺乏有效的風險評估體系。
（2）財務(wù)風險評估不足。應(yīng)當看到，在企業(yè)經(jīng)營風險的構(gòu)成中，財務(wù)風險是主要的組成部分，因而對財務(wù)風險進行評估和控制，也直接關(guān)系到了經(jīng)營風險控制效果。缺乏不能建立起完善的財務(wù)風險評估機制，也難以較為全面的了解企業(yè)經(jīng)營風險隋況。
（3）審計技術(shù)較為落后。審計技術(shù)較為落后，也是當前恒遠公司在風險審計應(yīng)用方面所存在的一個突出問題，目前恒遠公司所應(yīng)用的審計技術(shù)和方法事實上還是較為傳統(tǒng)和落后的，過于依賴傳統(tǒng)的手工賬目處理審計處理方式，信息化水平建設(shè)不足。審計技術(shù)是影響風險審計效果的重要因素，在風險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鏖_展中，企業(yè)選擇何種審計技術(shù)不但影響著審計效率，還會影響審計質(zhì)量。
三、恒遠公司風險導(dǎo)向的審計工作完善策略
（一）健全風險評估體系
恒遠公司在風險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鏖_展中，應(yīng)當建立起完善的風險評估體系，充分發(fā)揮出內(nèi)部審計在企業(yè)風險控制方面的應(yīng)有作用。
（1）融入風險評估環(huán)節(jié)。在恒遠公司的風險審計工作開展中，應(yīng)當對于現(xiàn)有的審計流程進行優(yōu)化，融入風險評估環(huán)節(jié)，在財務(wù)審計工作完成后，對企業(yè)的整體風險進行評，發(fā)現(xiàn)風險事件，并且提出相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。例如在對于某個超市的財務(wù)審計工作完成后，就審計情況來進行風險評估，以審計結(jié)果為基礎(chǔ)評估該超市的經(jīng)營風險。
（2）建立風險打分標準。為了規(guī)范風險評估體系，恒遠公司還應(yīng)當建立起相應(yīng)的風險評估標準，選擇適當?shù)娘L險評估指標組成完善的標準體系，依照風險評估標準來開展對于公司經(jīng)營風險的評估工作。對于各個風險項目進行加權(quán)處理，主要側(cè)重于財務(wù)風險指標方面的權(quán)重，以此為基礎(chǔ)進行風險打分。
（3）制定風險應(yīng)對預(yù)案。在恒遠公司的風險評估體系建立中，風險應(yīng)對預(yù)案也是非常重要的組成部分。當風險審計工作完成后，對于發(fā)現(xiàn)的風險事件應(yīng)當及時采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，這就需要建立起相應(yīng)的風險應(yīng)對預(yù)案，對于不同類型的風險事件分別制定相應(yīng)的風險處理應(yīng)對措施方案。
（二）加強財務(wù)風險控制
加強財務(wù)風險控制，對于現(xiàn)階段恒遠公司的經(jīng)營發(fā)展情況來說也是十分重要的，主要的原因也在于目前財務(wù)風險是恒遠公司經(jīng)營風險的主要構(gòu)成部分。因而在恒遠公司的風險審計工作開展中，也就應(yīng)當通過風險制度健全、財務(wù)風險識別機制完善等方式來加強對于財務(wù)風險的控制。在財務(wù)風險控制方面，一般較為常用的方法便是依據(jù)財務(wù)比率指標構(gòu)建相應(yīng)的財務(wù)風險預(yù)警標準體系，對財務(wù)指標進行風險監(jiān)控。
（三）選擇適宜的審計技術(shù)和方法
對于恒遠公司當前的風險審計工作開展來說，還應(yīng)當注重對于風險審計技術(shù)方法的創(chuàng)新，滿足恒遠公司的業(yè)務(wù)特點和風險審計工作需求，改變傳統(tǒng)單一的風險審計技術(shù)方法模式，實現(xiàn)風險審計工作效率和工作質(zhì)量的提升。對于恒遠公司這種零售連鎖超市公司而言，由于需要處理的賬目較多，如果不能較好的應(yīng)用信息管理系統(tǒng)，也會極大的影響風險審計工作效率。
參考文獻：
[1]張新華.現(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较碌氖聵I(yè)單位內(nèi)部審計問題研究[J].中國內(nèi)部計，2015，（09）.
[2]楊明增，任慶玲.現(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ竭\用及其研究[J].中國注冊會計師，2015，（09）.
[3]楊立杰.推動樹立風險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ絒N].金融時報，2014.
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【關(guān)鍵詞】風險控制 審計 恒遠公司
一、引言
本文研究目的是針對恒遠公司風險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鞔嬖诘膯栴}，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，通過收集、整理、分析數(shù)據(jù)，探討企業(yè)風險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ髦写嬖诘膯栴}和改進措施，從而更好地提高風險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ魉?。希望通過本文的調(diào)查與研究，指出其當前早風險審計工作開展方面所存在的一些問題，提出相應(yīng)的對策建議，能夠為促進恒遠公司風險審計的應(yīng)用和經(jīng)營風險的控制起到積極作用。
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（二）恒遠公司風險審計工作中存在的問題
從當前恒遠公司風險審計工作開展情況來看，還存在著一些較為突出的問題，如缺乏有效風險評估體系、財務(wù)風險評估不足、審計技術(shù)較為落后等等。
（1）缺乏有效風險評估體系。首先，從當前恒遠公司風險審計工作開展中可以看出，存在的一個重要問題便是缺乏有效的風險評估體系，沒有開展系統(tǒng)性的風險評估工作，也沒有較好的發(fā)現(xiàn)一些風險事件。從風險管理理論來看，風險評估是風險管理中非常重要的一個環(huán)節(jié)，只有提前識別風險，才能夠在風險管理中取得較好的效果。2015年恒遠公司下設(shè)某超市在年終盤點的時候出現(xiàn)了高達57萬元的虧空，經(jīng)過后期調(diào)查發(fā)現(xiàn)是由于采購管理和倉儲管理方面的漏洞，導(dǎo)致部分貨物并沒有及時入賬，而在實際銷售中也沒有對這批貨物的賬目問題進行處理，最終導(dǎo)致了虧空的出現(xiàn)。由此也可以看出，恒遠公司在風險審計工作開這種缺乏有效的風險評估體系。
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（3）審計技術(shù)較為落后。審計技術(shù)較為落后，也是當前恒遠公司在風險審計應(yīng)用方面所存在的一個突出問題，目前恒遠公司所應(yīng)用的審計技術(shù)和方法事實上還是較為傳統(tǒng)和落后的，過于依賴傳統(tǒng)的手工賬目處理審計處理方式，信息化水平建設(shè)不足。審計技術(shù)是影響風險審計效果的重要因素，在風險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鏖_展中，企業(yè)選擇何種審計技術(shù)不但影響著審計效率，還會影響審計質(zhì)量。
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（一）健全風險評估體系
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（三）選擇適宜的審計技術(shù)和方法
對于恒遠公司當前的風險審計工作開展來說，還應(yīng)當注重對于風險審計技術(shù)方法的創(chuàng)新，滿足恒遠公司的業(yè)務(wù)特點和風險審計工作需求，改變傳統(tǒng)單一的風險審計技術(shù)方法模式，實現(xiàn)風險審計工作效率和工作質(zhì)量的提升。對于恒遠公司這種零售連鎖超市公司而言，由于需要處理的賬目較多，如果不能較好的應(yīng)用信息管理系統(tǒng)，也會極大的影響風險審計工作效率。
參考文獻：
[1]張新華.現(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较碌氖聵I(yè)單位內(nèi)部審計問題研究[J].中國內(nèi)部計，2015，（09）.
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