中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策研究

劉穩(wěn)

【摘要】本文對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理弊端進(jìn)行了分析，闡述了中小企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理的方法和對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題分析

（一）財(cái)務(wù)管理理念落后、財(cái)務(wù)目標(biāo)模糊

中小企業(yè)管理者自身的財(cái)務(wù)素質(zhì)和管理能力有待提升。部分中小企業(yè)管理者視野狹隘、思想局限，不愿意將財(cái)務(wù)管理納入到企業(yè)管理體系之中來(lái)，這是一種缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念的表現(xiàn)。當(dāng)財(cái)務(wù)管理的管理核心地位被動(dòng)搖之后，財(cái)務(wù)管理發(fā)揮的效用就可想而知了。另外，中小企業(yè)大多將利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理唯一目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展不注重長(zhǎng)期利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略，呈現(xiàn)出明顯的短視化特征。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是伴隨著內(nèi)外環(huán)境變化而變化的，唯利潤(rùn)論容易將財(cái)務(wù)管理局限在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理范疇之內(nèi)，難以發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)控制等多種作用。

（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提升

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理之中普遍存在如下問題：第一，沒有專門財(cái)務(wù)工作管理機(jī)構(gòu)；第二，財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職、財(cái)務(wù)工作專業(yè)化程度較低，難以有效履行職能。此外，財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高也是限制財(cái)務(wù)管理工作效能提升的主要原因，部分財(cái)務(wù)管理人員實(shí)踐操作能力較差、理淪基礎(chǔ)知識(shí)薄弱，缺乏崗位責(zé)任心和使命感。

（三）財(cái)務(wù)控制能力薄弱、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淺薄

主要包括資金風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。如大部分中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金沒有進(jìn)行有效管理，很多中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越有保障，造成了資金的浪費(fèi)和閑置：還有部分中小企業(yè)資金使用缺乏規(guī)劃，在日常運(yùn)營(yíng)中沒有預(yù)留應(yīng)盡現(xiàn)金，導(dǎo)致財(cái)務(wù)困境出現(xiàn)；一些中小企業(yè)過度負(fù)債，或短債長(zhǎng)投，容易帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一些中小企業(yè)缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念，容易出現(xiàn)違法違規(guī)行為，為企業(yè)帶來(lái)?yè)p失；一些中小企業(yè)則未深入到經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，對(duì)業(yè)務(wù)行為缺少財(cái)務(wù)把控，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真，費(fèi)用控制失力，從而出現(xiàn)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的策略

（一）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念、確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

企業(yè)管理者要看到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理之中的戰(zhàn)略地位，善于從新的角度和視野去思考問題，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員參與到企業(yè)管理之中來(lái)，使得財(cái)務(wù)管理化被動(dòng)為主動(dòng)。至少要樹立如下三個(gè)意識(shí)：第一，專業(yè)化經(jīng)營(yíng)意識(shí)。專業(yè)的事情由專業(yè)的人負(fù)責(zé)，特別是財(cái)務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)有足夠的專業(yè)知識(shí)，否則財(cái)務(wù)管理無(wú)從談起。第二，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)管理者必須對(duì)具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要敬畏法規(guī)與市場(chǎng)，而財(cái)務(wù)則可以在法規(guī)上給予管理者較專業(yè)的意見，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第三，現(xiàn)金意識(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者不僅僅要關(guān)注利潤(rùn)，更要關(guān)注現(xiàn)金流量，企業(yè)經(jīng)營(yíng)必須有適度的現(xiàn)金留存，并且要有足夠的流動(dòng)性。

此外，企業(yè)管理者還要明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。任何一項(xiàng)工作的開展都要目標(biāo)作為支撐，中小企業(yè)管理者要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律進(jìn)行總結(jié)，深刻把握國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)體制，根據(jù)自身實(shí)際狀況選擇合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

（二）健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、提升財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)

企業(yè)要建立健全的財(cái)務(wù)管理制度。其一，要形成建立財(cái)務(wù)管理制度的意識(shí)，使得財(cái)務(wù)制度具備一定的約束力。中小企業(yè)管理者應(yīng)該意識(shí)到完善的財(cái)務(wù)制度能夠規(guī)范各項(xiàng)工作的開展，降低人為失誤和貪污腐敗的可能性：其二，要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行不相容職務(wù)的分類，做到分工明確、權(quán)責(zé)清晰，讓不相容的崗位之間進(jìn)行互相監(jiān)督，使得企業(yè)的物資和財(cái)產(chǎn)得到安全保障：其三，要規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作。企業(yè)會(huì)計(jì)核算之中使用的會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定，賬目之間要相互勾契，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表也要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定制作，反應(yīng)企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果、

中小企業(yè)還要注重財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的提升，為規(guī)范性財(cái)務(wù)管理工作奠定良好基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理工作要做的好，一方面需要健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，另一方面則需要高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員來(lái)完成工作。中小企業(yè)首先要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，為其長(zhǎng)遠(yuǎn)職業(yè)生涯規(guī)劃做打算，并通過優(yōu)勝劣汰、公平競(jìng)爭(zhēng)的激勵(lì)制度和用人體系來(lái)見激發(fā)財(cái)務(wù)人員的工作積極性。此外，中小企業(yè)還要重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提升其職業(yè)素養(yǎng)，使其能夠第一時(shí)間內(nèi)熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，對(duì)國(guó)家的政策和法律了然于心，提升其對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的觀察、分析和預(yù)測(cè)能力，樹立其長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光，引導(dǎo)財(cái)務(wù)管理水平不斷提升。

（三）增強(qiáng)財(cái)務(wù)控制能力、提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

第一，推行現(xiàn)代企業(yè)管理制度，強(qiáng)化資金管理。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)關(guān)系到企業(yè)發(fā)展和運(yùn)行，經(jīng)營(yíng)管理者必須充分意識(shí)到這一點(diǎn)，明確資金合理使用是企業(yè)各個(gè)部門的職責(zé)，不應(yīng)只由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。只由企業(yè)各個(gè)部門都層層落實(shí)到資金管理工作，才能為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

第二，提升資金使用效率。中小企業(yè)可以對(duì)資金的來(lái)源和使用進(jìn)行有效匹配。比如，中小企業(yè)堅(jiān)決不能發(fā)生用短期借款購(gòu)買固定資產(chǎn)的事情，因?yàn)檫@意味著企業(yè)需要在短期內(nèi)從其他渠道籌措資金來(lái)償還這部分貸款，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)不靈的局面，最終陷入破產(chǎn)危機(jī)。同時(shí)，企業(yè)還要對(duì)資金收回和支出的時(shí)間進(jìn)行預(yù)測(cè)，盡量做到收支平衡，避免出現(xiàn)資金拮據(jù)。中小企業(yè)內(nèi)部資金還要合理分配，流動(dòng)資金和固定資金的比例要合理，唯有如此才能產(chǎn)生最佳的經(jīng)營(yíng)效果、

第三，加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理。筆者調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)之所以資金緊缺，根源在于其存貨過多、應(yīng)收賬款回收不及對(duì)。因此，企業(yè)要盡量地壓縮存貨，避免積壓過多存貨造成資金呆滯，通過合理的公式和模型來(lái)確定最佳存貨結(jié)構(gòu)。在應(yīng)收賬款管理上，則要強(qiáng)調(diào)對(duì)賒銷客戶的評(píng)定，制定良好的賒銷政策，構(gòu)筑完善的還款制度，對(duì)已經(jīng)查明的壞賬和呆賬進(jìn)行會(huì)計(jì)上的處理。

第四，提高財(cái)務(wù)管理對(duì)業(yè)務(wù)部門的滲透。只有將財(cái)務(wù)抓手深入到各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，才能夠有效的“未雨綢繆”，將風(fēng)險(xiǎn)防范于未然。比如銷售及采購(gòu)活動(dòng)，銷售合約及采購(gòu)合約簽訂時(shí)所涉及的關(guān)鍵條款，必須提前從財(cái)務(wù)視角進(jìn)行評(píng)估，是否符合公司的核心利益。又如內(nèi)部生產(chǎn)管理部門的各項(xiàng)流程設(shè)計(jì)，是否便于進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，是否符合財(cái)務(wù)管控，防止出現(xiàn)過度浪費(fèi)及管理失控的情況，等等。

總之，中小企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)管理予以充分的重視，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，建立牢固的“防洪堤”，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全方位的服務(wù)，提升企業(yè)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]王德軍，曹鴻飛.當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策【J】.知識(shí)經(jīng)濟(jì).2018（03）