基于工程項目投資控制的分析

楊麗卿

摘要：本文闡述如何有效地控制工程項目的投資，從項目決策階段、工程項目設(shè)計階段、工程項目施工階段等闡述如何有效控制工程項目投資，在各階段強調(diào)投資控制的重要性，找出各階段容易出現(xiàn)的問題并相應(yīng)作出具體對策、方法、措施，把握好每階段的投資控制、減少投資損失，從而提高項目資金的投資效益。

關(guān)鍵詞：工程項目；投資；動態(tài)控制

建設(shè)工程總投資，一般是指進行某項工程建設(shè)花費的全部費用。生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動資金兩部分；非生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資則只包括建設(shè)投資。其中建設(shè)投資，由設(shè)備工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費（包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費）、建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（目前暫不征收）組成。工程項目投資控制是在不影響工程進度、工程質(zhì)量、安全施工的條件下，將工程的實際費用控制在目標(biāo)值之內(nèi)。此項控制以目標(biāo)值為基線，實施于整個工程管理過程中。下面就工程建設(shè)的立項決策階段、設(shè)計階段和實施階段談?wù)劰こ添椖康耐顿Y控制。

每個建設(shè)工程都有其特定的用途、功能、規(guī)模，每項工程的結(jié)構(gòu)、空間分割、設(shè)備配置和內(nèi)外裝飾都有不同的要求，工程內(nèi)容和實物形態(tài)都有其差異性。建設(shè)工程項目包括建筑和構(gòu)筑物的新建、改建、遷建、恢復(fù)等工作。它具有耗資巨大、建設(shè)周期長、工作風(fēng)險大等特征。由于目前我國建筑行業(yè)整體項目管理的水平不高，投資控制意識薄弱，工程建設(shè)投資失控的現(xiàn)象屢見不鮮，不僅是國家、投資者蒙受巨大損失，對項目的資金回籠、正常運作也造成極大的困難。

在建設(shè)工程項目投資控制中，投資控制往往忽視工程項目建設(shè)前期、重施工階段，依圖算量、定價；設(shè)計多數(shù)依靠專業(yè)設(shè)計院或者境外設(shè)計機構(gòu)完成，設(shè)計時間短、任務(wù)重；施工過程中投資控制不嚴(yán)格，附加費用經(jīng)常發(fā)生。因此應(yīng)采取的對策措施有：

1、已規(guī)劃設(shè)計階段為重點的建設(shè)全過程投資控制。

根據(jù)有關(guān)專家研究結(jié)構(gòu)和大量統(tǒng)計資料表明，在工程項目決算和規(guī)劃設(shè)計階段，項目累計投資雖然只占項目總投資的5%～10%左右，但其影響投資的可能性卻達到75%～95% ；而在施工階段，通過技術(shù)經(jīng)濟措施節(jié)約投資的可能性只有5%～10%.由此可見，項目的建設(shè)前期是影響工程投資最重要的階段，亦是降低成本可能性最大的階段。要有效地控制投資，必須做到以建設(shè)工程項目規(guī)劃設(shè)計階段為重點的全過程投資控制，為此應(yīng)抓好以下環(huán)節(jié)的工作。嚴(yán)格按照可行性中確定的投資目標(biāo)控制初步設(shè)計；按照批準(zhǔn)的設(shè)計概算控制施工圖設(shè)計；將肥梁、胖柱、密鋼筋、深基礎(chǔ)等不合理的現(xiàn)象消滅在設(shè)計階段，杜絕“三超”現(xiàn)象的發(fā)生。精確測算、合理制定標(biāo)底價格。招投標(biāo)中采用工程量清單報價，實行量價分離，優(yōu)選工程承包單位，搞好招投標(biāo)工作。從項目籌劃、設(shè)計、施工到竣工驗收，實行人、財、物全過程、全方位的科學(xué)管理。

2、編制積極的投資計劃。

編制積極的投資計劃是能否有效地控制項目投資的首要前提。在現(xiàn)代工程項目管理中，編制積極的投資計劃應(yīng)做到綜合考慮項目的進度、投資、質(zhì)量、實施方案等之間的互相影響和平衡，以尋求最優(yōu)的解決方案；考慮項目投入使用后的運營成本，即采用項目全壽命期成本計劃和優(yōu)化方法編制投資計劃；利用項目管理技術(shù)——WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）方法進行全面詳細(xì)的投資估算，制定一個全面而周密的投資計劃。

3、主動控制與被動控制相結(jié)合。

在工程項目投資計劃的實施過程中，應(yīng)采取主動控制與被動控制相結(jié)合的控制方法，才能確保項目投資目標(biāo)順利實現(xiàn)。

（1）主動控制即在事前確立項目的投資目標(biāo)和編制投資計劃時，就應(yīng)對工程建設(shè)中環(huán)境的不確定性、風(fēng)險因素等有超前的考慮和預(yù)測、分析各種因素對項目投資的影響，預(yù)測項目實施過程中目標(biāo)和計劃偏離的可能性，采取相應(yīng)的預(yù)控措施輸入目標(biāo)和計劃系統(tǒng)，對項目實施主動控制。

（2）被動控制在項目計劃的實施過程中還應(yīng)進行全過程、全方位的追蹤監(jiān)測，通過對項目實際輸出工程信息的收集、加工、整理、分析，及時發(fā)現(xiàn)問題、找出偏差，采取相應(yīng)的對策措施糾偏，再反饋給計劃管理部門付諸實施，使工程中出現(xiàn)的問題及時得到處理，使目標(biāo)和計劃一旦出現(xiàn)偏離及時得到矯正。

（3）主動與被動相結(jié)合的控制主動控制與被動控制均為實現(xiàn)項目投資目標(biāo)所必須采用的控制方式，有效的控制是將其緊密結(jié)合起來，兩者缺一不可。即對項目投資目標(biāo)的控制既要以預(yù)防為主，加大主動控制的力度，又要同時對項目的實施過程進行定期、連續(xù)的跟蹤檢查，通過信息反饋實行被動控制，兩者有機地融合在一起，形成一個貫穿建設(shè)全過程的動態(tài)控制系統(tǒng)，方能確保項目投資目標(biāo)的順利實施。

投資目標(biāo)是工程項目管理的三大目標(biāo)之一，建設(shè)工程項目的成功與否與投資控制的效果息息相關(guān)。在工程項目建設(shè)中應(yīng)特別重視規(guī)劃設(shè)計階段對投資的重要作用，抓住這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，可取得事半功倍的效果。建立項目的WBS亦是搞好項目管理必須的工作，確定工作范圍、確定計劃控制深度的作用。項目建設(shè)全過程中還應(yīng)貫徹積極的成本管理思想，才能充分發(fā)揮投資控制的作用，實現(xiàn)節(jié)約成本、提高投資效益的目的。

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