王娟

摘 要：中小企業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，加強(qiáng)中小企業(yè)管理，首當(dāng)其沖的就是加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，以財(cái)務(wù)管理為紐帶，提高企業(yè)整體管理水平。本文結(jié)合中小企業(yè)當(dāng)前發(fā)展?fàn)顩r，對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理目前存在的問題進(jìn)行梳理，提出解決方案與對策，希望為廣大中小企業(yè)在處理發(fā)展過程中遇到的財(cái)務(wù)問題提供借鑒。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問題 對策

中圖分類號：F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）04（c）-071-02

經(jīng)過多年的發(fā)展，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已占據(jù)了較為重要的地位。目前中小企業(yè)發(fā)展困難，有一個重要的原因就是在財(cái)務(wù)管理中存在諸多問題，導(dǎo)致企業(yè)跟不上時代發(fā)展的需要。因此，要解決制約企業(yè)發(fā)展的問題，才能使企業(yè)發(fā)展上一個臺階。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.1 資金成本高、對外融資難

中小企業(yè)一般通過設(shè)備融資租賃、銀行流動資金借款等渠道進(jìn)行融資，但設(shè)備融資租賃成本相對較高，而且對融資條件要求也比較苛刻。相比融資租賃來說，銀行借款雖然利率相對較低，但在銀行授信日益緊縮的今天，中小型企業(yè)的融資難度也在進(jìn)一步增大。企業(yè)如果沒有資產(chǎn)抵押或擔(dān)保能力，對外融資根本無從談起。前些年，有不動產(chǎn)的企業(yè)，在生產(chǎn)達(dá)到一定規(guī)模后，部分國有銀行還有能力給企業(yè)爭取一些純信用貸款，而且利率僅在基準(zhǔn)左右。但在今天，純信用貸款對于中小企業(yè)來講，已成為過去。銀行往往要求企業(yè)提供部分資產(chǎn)抵押，在資產(chǎn)抵押值的基礎(chǔ)上再配套部分信用貸款，但貸款總額度比之前都有所下降，而且利率也比之前高，一般都是在基準(zhǔn)貸款利率基礎(chǔ)上進(jìn)行上浮。在現(xiàn)在的社會中，中小企業(yè)要生存，自身也必須要有一定的股東財(cái)富積累，否則沒有金融機(jī)構(gòu)的支持，沒有股東財(cái)富積累，要想在市場上分得一杯羹，真的是難上加難了。

1.2 營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度慢

中小型企業(yè)的應(yīng)收賬款回款時間長，資金周轉(zhuǎn)慢。在某些大型項(xiàng)目中，中小型企業(yè)為了爭得一席之地，可能會碰到國有企業(yè)、央企、其他大型企業(yè)或上市公司這樣的競爭對手。在這種情況下，不僅要拼技術(shù)、拼產(chǎn)品質(zhì)量、拼價(jià)格，有時候?yàn)榱藸幦∮唵?，還要延長收款賬期或取消預(yù)收款等。與此同時，對于一些偏遠(yuǎn)的外地項(xiàng)目，如果企業(yè)的產(chǎn)品體積大，那么在企業(yè)所在地制造產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)巾?xiàng)目地的成本較高，企業(yè)在不得已的情況下，往往會選擇定制或委外加工的運(yùn)營模式。如此一來，原本微薄的毛利又被加工商分割了一塊。而且，為了確保順利交貨，主動權(quán)會被控制在供應(yīng)商的手中。企業(yè)被要求支付一定比例的預(yù)付款，這樣勢必造成應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)減少。在應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)嚴(yán)重不匹配的情況下，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)嚴(yán)重被拖慢或停滯。

1.3 內(nèi)部控制體系待完善

內(nèi)部控制是現(xiàn)代化企業(yè)管理必不可少的工具。在中小型企業(yè)內(nèi)部控制中，往往不會設(shè)置單獨(dú)的內(nèi)控部門，其職能由財(cái)務(wù)部門兼任，存在著職能不全或執(zhí)行不到位的情況。而對于財(cái)務(wù)部門本身的控制，往往沒有職能部門進(jìn)行監(jiān)管?？偠灾褪侨狈ν晟频膬?nèi)部控制體系，制約了財(cái)務(wù)體系的完善和財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

1.4 缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y決策過程

中小企業(yè)控股股東往往人數(shù)較少或只有一人組成，在這種情形下，一言堂的情況較為普遍，即由控股股東一人決定項(xiàng)目是否投資。項(xiàng)目投資沒有專業(yè)的評審小組，沒有專業(yè)的市場調(diào)研或可行性分析，僅依靠財(cái)務(wù)對一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行模擬測算后，即作出投資決策，投資失敗概率較高。

1.5 財(cái)務(wù)人員配備不足

中小型企業(yè)財(cái)務(wù)人員配備明顯不足。中小型企業(yè)不像國營企業(yè)或上市公司，有嚴(yán)格的內(nèi)部控制，比如說不相容崗位相分離，對于一些崗位的設(shè)置有監(jiān)督和監(jiān)管措施。中小型企業(yè)往往都是股東自行管理，在這種情況下，成本控制是第一位的，崗位兼職是普遍現(xiàn)象。而且一般重操作崗位，審核崗位嚴(yán)重缺乏。因此，不能做到有效控制。

2 加強(qiáng)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策

2.1 提高中小企業(yè)融資能力

中小企業(yè)應(yīng)拓寬融資渠道，對于一些投資成本相對較高、收益相對固定、回收期較長的項(xiàng)目可以單獨(dú)進(jìn)行項(xiàng)目融資。項(xiàng)目融資的優(yōu)勢在于可以拉長還款期限，在回收期內(nèi)分期償還融資本金與利息。如果前期收益小、后期收益較大，則可以與融資機(jī)構(gòu)協(xié)商，將前期還款金額進(jìn)行適當(dāng)調(diào)低，減少前期投資回收期內(nèi)的還款壓力。項(xiàng)目融資與流動資金貸款相比，也減少了銀行貸款到期轉(zhuǎn)貸的壓力。

企業(yè)應(yīng)抓住機(jī)遇，與政府開展合作。例如，目前政府大力開展扶貧項(xiàng)目建設(shè)、推進(jìn)小康工程建設(shè)，企業(yè)可結(jié)合自身資源及條件，與政府開展扶貧合作，爭取政府投資入股進(jìn)行股權(quán)融資，在此過程中，依靠政府資金將企業(yè)做大做強(qiáng)。企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)自身管理，增加技術(shù)研發(fā)投入，提高產(chǎn)品質(zhì)量與知名度，提高管理水平，吸引更多的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行投資。同時深化合作銀行，比如說開辟與商業(yè)銀行的合作。政府也應(yīng)加強(qiáng)對一些有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)進(jìn)行貸款支持，比如說提供一些轉(zhuǎn)貸資金，給優(yōu)質(zhì)的企業(yè)提供一些上市輔導(dǎo)等。

2.2 提高營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度

提高營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度，關(guān)鍵應(yīng)降低應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。企業(yè)在爭取訂單時，不僅要考慮訂單帶來的利潤空間，同時也應(yīng)關(guān)注應(yīng)收賬款的資金占用成本，在考慮綜合成本的前提下進(jìn)行取舍。首先，企業(yè)應(yīng)盡量選擇一些優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商進(jìn)行合作，在合作一定的期限后，在確保成本可控的前提下，盡量延長應(yīng)付賬款信用期，或選擇承兌匯票支付的方式，減少企業(yè)資金成本。其次，企業(yè)應(yīng)控制存貨庫存，對于一些通用材料，可以適當(dāng)備料，對于專用的物資，應(yīng)按單采購，減少物料庫存。庫存商品亦是如此，通用規(guī)格可以適當(dāng)有一些庫存，專用規(guī)格則必須按單生產(chǎn)，減少庫存商品的資金占用?？傊?，企業(yè)應(yīng)通過有效的管理手段降低應(yīng)收賬款占用，延長應(yīng)付賬款信用期，降低存貨占用天數(shù)，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，以加快營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度。

2.3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

企業(yè)的內(nèi)部管控體系一般從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督等方面進(jìn)行管理。在內(nèi)部環(huán)境方面：主要是完善法人治理結(jié)構(gòu)、負(fù)責(zé)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)察、明確權(quán)責(zé)和業(yè)務(wù)流程；風(fēng)險(xiǎn)評估方面：主要是通過建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制來識別和應(yīng)對企業(yè)遇到的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；控制活動方面：通過企業(yè)的控制措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)，并組織有效的實(shí)施管理；信息溝通方面：通過良好的內(nèi)部溝通平臺加強(qiáng)企業(yè)橫向、縱向的溝通效果，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的矛盾，有效的反饋結(jié)果，保證管理過程中的意見統(tǒng)一、執(zhí)行步調(diào)一致；內(nèi)部監(jiān)督方面：建立獨(dú)立的監(jiān)察部門，按照內(nèi)部監(jiān)督程序和要求開展日常內(nèi)部監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)察工作，保證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍的廉潔自律、運(yùn)行機(jī)制的科學(xué)有效。

2.4 加強(qiáng)項(xiàng)目投資控制

重大的項(xiàng)目投資關(guān)系到一個企業(yè)的發(fā)展乃至生死存亡，因此在作決策的時候尤其要慎重。企業(yè)應(yīng)建立項(xiàng)目投資評審部門或評審小組，由企業(yè)決策層、管理層、法務(wù)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等人員組成。在投資項(xiàng)目之前應(yīng)進(jìn)行科學(xué)周密的分析，應(yīng)當(dāng)聘請相關(guān)項(xiàng)目專家或者組織專門的機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)地分析，認(rèn)真分析研究可能影響企業(yè)投資項(xiàng)目收益的各種因素并形成書面材料，其因素包括：投資條件、競爭對手實(shí)力、法律法規(guī)限制、項(xiàng)目預(yù)期利潤、國家產(chǎn)業(yè)政策、宏觀調(diào)整政策、市場狀況等。評審小組結(jié)合專業(yè)人員的分析報(bào)告以及企業(yè)自身情況，對項(xiàng)目從技術(shù)、財(cái)務(wù)、環(huán)保等多角度進(jìn)行可行性的專業(yè)評審。同時，在條件允許的情況下，要進(jìn)行現(xiàn)場實(shí)地勘察，對法律、財(cái)務(wù)等方面進(jìn)行盡職調(diào)查后，由評審小組整合各方評審意見后形成綜合結(jié)論再由決策層進(jìn)行投資決策。

2.5 合理配置財(cái)務(wù)人員

企業(yè)應(yīng)在兼顧成本效益的前提下，對一些不相容的崗位，安排不同的人員負(fù)責(zé)。根據(jù)重要性原則，對于一些關(guān)鍵的事項(xiàng)，應(yīng)設(shè)置審核崗位進(jìn)行稽核，確保企業(yè)有效正常運(yùn)轉(zhuǎn)。切勿只顧成本而造成一人多崗的現(xiàn)象。

3 結(jié)語

綜上所述，我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題較多，因此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，做好資源整合，提升中小企業(yè)的競爭力，加強(qiáng)投資過程控制，做好內(nèi)部控制監(jiān)管，合理配置財(cái)務(wù)人員，為企業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的保障。

參考文獻(xiàn)

[1] 張雅慧.我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析[J].赤峰學(xué)院學(xué)報(bào)， 2015（1）.

[2] 劉翼.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策研究[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2015（9）.

[3] 余姚.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及對策研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)， 2016（5）.