電子商務(wù)稅收流失問(wèn)題及其治理措施

張琳 衡陽(yáng)技師學(xué)院

引言：隨著科學(xué)技術(shù)水平的提升，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)中，電子商務(wù)成為當(dāng)下流行的熱門(mén)問(wèn)題。但在電子商務(wù)發(fā)展的過(guò)程中稅收存在一定的問(wèn)題，本文主要針對(duì)電子商務(wù)稅收流失問(wèn)題及其治理措施為重點(diǎn)進(jìn)行分析，具體內(nèi)容如下。

一、我國(guó)電子商務(wù)與稅收的關(guān)系

稅收是我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施資金的重要來(lái)源，在稅收的發(fā)展中，已經(jīng)具備完整的稅收政策體系，但在電子商務(wù)的發(fā)展中，傳統(tǒng)的稅收政策與電子商務(wù)的稅收并不相符。傳統(tǒng)的稅收主要依靠紙質(zhì)發(fā)票為依據(jù)，單電子商務(wù)交易形式中，由于交易的特殊性，使電子商務(wù)的稅收容易被偷稅漏稅人員利用。在電子商務(wù)迅速發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)的隱形資產(chǎn)變多，并沒(méi)有出臺(tái)相關(guān)法律制度對(duì)其進(jìn)行明確的約束，導(dǎo)致電子商務(wù)中的稅收管理困難，稅收流失增加。

二、電子商務(wù)稅收流失的成因

（一）網(wǎng)絡(luò)交易征稅困難。電子商務(wù)的發(fā)展中，商務(wù)發(fā)展主要依靠虛擬的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行交易，改變傳統(tǒng)的交易方式，加快交易的速度。在稅收的管理制度中，并沒(méi)有針對(duì)電子商務(wù)交易出臺(tái)相應(yīng)的管理制度，導(dǎo)致企業(yè)為減少納稅，利用電子商務(wù)的管理漏洞轉(zhuǎn)移企業(yè)資金。同時(shí)，電子商務(wù)交易中的賬目記錄都可以進(jìn)行更改，電子交易中的對(duì)交易信息難以查證，在虛擬的網(wǎng)絡(luò)交易中，用戶信息都進(jìn)行加密處理，增加稅收管理難度。

（二）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展為逃避稅收提供條件?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，使電子商務(wù)交易過(guò)程中的逃稅行為提供方便，企業(yè)為逃避納稅，利用電子商務(wù)交易中的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的靈活性，企業(yè)將資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移，減少企業(yè)納稅的金額。同時(shí)，為企業(yè)隱藏非法收入，稅收管理中很難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)法對(duì)企業(yè)隱形資金進(jìn)行審核，導(dǎo)致企業(yè)納稅金額與企業(yè)的實(shí)際收入不符，使稅收出現(xiàn)大量的流失。

（三）審核難度增加。企業(yè)在電子商務(wù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的過(guò)程中，會(huì)對(duì)自身的網(wǎng)絡(luò)賬戶進(jìn)行加密，電子商務(wù)在網(wǎng)絡(luò)中可以進(jìn)行跨國(guó)交易，稅收管理部門(mén)在審核企業(yè)資金的過(guò)程中，由于企業(yè)隱形資金保密性比較高，所以在實(shí)際的審核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的可能性比較小。

三、解決我國(guó)電子商務(wù)稅收流失問(wèn)題的對(duì)策

（一）掌握電子商務(wù)交易中的常設(shè)機(jī)構(gòu)交易原則。根據(jù)電子商務(wù)交易的特征，企業(yè)在電子商務(wù)中進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移要由一定的渠道，所以在電子商務(wù)交易的過(guò)程中要加強(qiáng)對(duì)電子交易的常設(shè)機(jī)構(gòu)的管理，保障常設(shè)交易機(jī)構(gòu)能夠合理化交易，提高電子交易中的稅收，減少企業(yè)在電子交易中的資金轉(zhuǎn)移情況。一般的電子商務(wù)交易的過(guò)程中都會(huì)選擇相應(yīng)的服務(wù)器設(shè)備，支持交易的進(jìn)行，稅收管理部門(mén)在審核的過(guò)程中可以針對(duì)企業(yè)交易中運(yùn)用的服務(wù)器設(shè)備的常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。

（二）針對(duì)電子商務(wù)建立相應(yīng)的稅收管理體系。在電子商務(wù)的發(fā)展中，為提高稅收管理部門(mén)對(duì)電子商務(wù)平臺(tái)的管理，針對(duì)電子商務(wù)交易的特點(diǎn)建立相應(yīng)的電子商務(wù)稅收管理體系，保障電子商務(wù)教育中也必須進(jìn)行合理的納稅，保障電子商務(wù)交易中也能夠根據(jù)相關(guān)的管理規(guī)定進(jìn)行納稅，增加稅收收入。稅收管理要加強(qiáng)與國(guó)際的聯(lián)系，提高對(duì)企業(yè)的監(jiān)管力度，保障企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，確保企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中能夠根據(jù)收入情況進(jìn)行合理的納稅，提高國(guó)家的財(cái)政收入，才能夠更好的建設(shè)民生工程。就愛(ài)起那個(gè)對(duì)電子商務(wù)交易中的監(jiān)管，保障交易的合法化，避免企業(yè)利用電子商務(wù)轉(zhuǎn)移資金。

（三）加強(qiáng)電子商務(wù)交易征稅。隨著電子商務(wù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)交易數(shù)額不斷增加，稅收管理部門(mén)要根據(jù)電子商務(wù)交易的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的稅收管理政策，增加對(duì)電子商務(wù)交易的征稅，建立相應(yīng)的管理建設(shè)機(jī)制，保障電子商務(wù)交易中能夠有合理的監(jiān)管措施，對(duì)電子商務(wù)交易進(jìn)行及時(shí)的登記，稅收管理人員及時(shí)對(duì)相關(guān)的教育進(jìn)行審核，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的電子交易的監(jiān)管，避免企業(yè)利用電子商務(wù)交易非法專業(yè)企業(yè)資金，增加對(duì)電子商務(wù)交易進(jìn)行征稅，能夠有效避免在電子商務(wù)交易過(guò)程中企業(yè)非法轉(zhuǎn)移資金的情況。電子商務(wù)的迅速崛起，在交易的過(guò)程中會(huì)有大量的資金流動(dòng)，傳統(tǒng)的交易形式逐漸被替代，為提高我國(guó)的財(cái)政稅收，要及時(shí)對(duì)電子交易進(jìn)行征稅，提高電子商務(wù)交易的安全性。

（四）建立相關(guān)的情報(bào)網(wǎng)。為保障電子交易過(guò)程更加合法化，稅收部門(mén)要建立自己的情報(bào)網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)部門(mén)間的聯(lián)合，避免我國(guó)企業(yè)在電子商務(wù)發(fā)展過(guò)程中的出現(xiàn)逃稅的現(xiàn)象。在電子商務(wù)的發(fā)展中，稅收部門(mén)要聯(lián)合海關(guān)、銀行、企業(yè)等不同的部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督，各部門(mén)在發(fā)展的過(guò)程中要針對(duì)企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行溝通，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的審核，降低企業(yè)在虧過(guò)交易中進(jìn)行非法資金轉(zhuǎn)移的情況。同時(shí)，建立相應(yīng)的部門(mén)，加強(qiáng)與國(guó)際的合作，打擊嚴(yán)重的跨國(guó)犯罪，保障我國(guó)企業(yè)在電子商務(wù)發(fā)展的過(guò)程中能夠合法的發(fā)展，積極的納稅。各部門(mén)在打擊犯罪的過(guò)程中，要及時(shí)進(jìn)行溝通，提高部門(mén)對(duì)非法問(wèn)題的靈敏度，保障在部門(mén)的檢查中，能夠更加仔細(xì)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在電子商務(wù)稅收流失問(wèn)題及其治理措施的探索中，針對(duì)電子商務(wù)交易中稅收；流失的原因進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決措施，保障我國(guó)企業(yè)能夠合理納稅，避免在電子商務(wù)的發(fā)展過(guò)程中造成稅收流失，并對(duì)電子商務(wù)交易進(jìn)行合理的征稅，提高國(guó)家財(cái)政的稅收資金。在電子商務(wù)的稅收中，要加強(qiáng)對(duì)稅收的管理，提高電子商務(wù)交易中稅收管理部門(mén)的監(jiān)督。