企業(yè)內控信息化實施的規(guī)范化方法探討

仲秋 江蘇有線泰州分公司

引言：市場經濟體制的不斷改革，促進企業(yè)內控管理模式的不斷轉變，傳統(tǒng)的企業(yè)管理類型現(xiàn)如今已經不能夠滿足時代發(fā)展的需求，因此，對于企業(yè)內控信息化實施的規(guī)范化方法探討勢在必行。隨著新時期的到來，信息化內控管理方法的推廣，需要對其中的不足與問題進行充分的考慮，盡量減少內控制度出現(xiàn)不合理情況，從而加大企業(yè)風險評估的難度。目前，企業(yè)內控信息化管理，不僅能夠對傳統(tǒng)管理方式進行改革，還可以使得企業(yè)內部控制管理更具規(guī)范化。

一、企業(yè)內控信息化實施的規(guī)范化意義

現(xiàn)階段，企業(yè)加強內控信息化建設，不僅能夠有利于企業(yè)提高內控效率，還能夠對內控系統(tǒng)進行合理的評價，確保企業(yè)內控管理工作正常運行。在加強企業(yè)內控信息化建設的過程中，主要是借助信息化技術，根據企業(yè)內控管理的需求，從而建立科學合理的信息平臺。由于企業(yè)之間的經營模式等方面具有一定的差異性，因此企業(yè)在內控目標的確定以及組織架構過程中也具有很多不同之處。從而企業(yè)實現(xiàn)內控管理信息化過程中，需要根據自身實際發(fā)展情況，建立完善內控管理制度體系。在企業(yè)發(fā)展的過程中，實現(xiàn)內控管理信息化以及規(guī)范化，有效提高內控管理工作效率[1]。

二、企業(yè)內控信息化實施的規(guī)范化方法存在的問題

（一）企業(yè)內部控制制度不完善

現(xiàn)階段，大部分企業(yè)為了能夠在激烈的競爭市場中占據不敗地位，就需要對自身的內部控制管理模式進行適當?shù)膭?chuàng)新改革。內部控制在企業(yè)實施的過程中，一定程度上屬于企業(yè)全面的管理活動，但由于受到諸多因素的影響，部分企業(yè)在實施內控過程中，就導致部分部門沒有被涵蓋到其中，使得內控的作用沒有最大程度發(fā)揮出來。企業(yè)實施內控管理模式，需要建設完善內控管理制度，此過程是一個長期且系統(tǒng)的過程，需要全體員工都對其進行有效維護，對企業(yè)的各種經營活動進行嚴格監(jiān)督以及管理。但從現(xiàn)如今企業(yè)發(fā)展的情況來看，大部分企業(yè)并沒有完善的內部控制制度，缺乏對于內部控制的維護，使得內部控制在實施的過程中，缺乏保障，對企業(yè)經濟管理活動的開展同時造成了一定的阻礙作用。

（二）加大企業(yè)風險評估難度

企業(yè)內部控制在實現(xiàn)信息化與規(guī)范化過程中，對企業(yè)風險評估管理工作造成了一定的難度。由于企業(yè)內部控制信息化以及規(guī)范化的實現(xiàn)是長期持續(xù)的活動，在受到企業(yè)其他因素影響情況下，對企業(yè)的長久發(fā)展會造成一定不利影響。在對企業(yè)內部控制實現(xiàn)信息化目標的本質，就是對企業(yè)風險評估工作的開展提供便利性，但在此過程，技術以及設備較為落后，就會提高企業(yè)風險評估工作的難度[2]。

（三）缺乏足夠內部監(jiān)督力度

在企業(yè)進行內部監(jiān)督過程中，可以一定程度上提高企業(yè)內部控制的監(jiān)督力度，對內部控制進行有效合理的評價，并能夠強化企業(yè)內部控制的合理性，在此過程中正常應該進行書面記錄，針對內部控制進行相應的處理與調整，為內部控制工作的開展奠定基礎?；谀壳捌髽I(yè)發(fā)展情況來看，大部分企業(yè)內部監(jiān)督缺乏獨立內部審計等相關監(jiān)督部門，使得其內部監(jiān)督效用并沒有充分發(fā)揮出來。另外，部分企業(yè)缺乏對內部審計監(jiān)督管理的重視，導致內部審計缺乏獨立性以及權威性，通常企業(yè)的審計人員有內部會計人員進行兼任，受內部其他因素影響，降低企業(yè)內部監(jiān)督管理力度。

三、企業(yè)內控信息化實施的規(guī)范化方法

（一）建立健全內部控制制度體系

企業(yè)實施內部控制過程中，需要嚴格遵守相關的規(guī)章制度，并且對企業(yè)信息系統(tǒng)進行合理控制以及維護，結合信息技術滿足企業(yè)開發(fā)需求，加強對信息系統(tǒng)關鍵點的控制。與此同時，企業(yè)在對信息系統(tǒng)進行合理開發(fā)過程中，相關的業(yè)務部門工作人員需要注意與系統(tǒng)開發(fā)人員的溝通以及交流，從而便于業(yè)務人員能夠對信息系統(tǒng)進行詳細的掌握，從而對信息系統(tǒng)中業(yè)務活動進行有效控制。另外，企業(yè)還可以根據自身發(fā)展的情況，在開發(fā)信息系統(tǒng)的過程中，將業(yè)務活動中關鍵控制點充分體現(xiàn)出來。并且，還需要對信息系統(tǒng)內部存在的風險進行合理預防，利用合理合法手段提高網絡安全，從而有效避免外部風險對網絡安全造成威脅[3]。

（二）融入信息化風險控制手段

首先，企業(yè)需要明確企業(yè)內部控制體系中的風險類型，并對其加以有效控制，如在同一時間內對企業(yè)環(huán)境以及發(fā)展情況等因素進行分析，從而建立風險管理體系，對內部控制體系中的風險進行合理分析。其次，還需要提高對風險評估模型的重視程度，對歷史數(shù)據進行有效分析，從而得出對風險發(fā)生的概率進行評估，從而實現(xiàn)數(shù)據安全保護目標。最后，在企業(yè)進入信息化管理時代過程中，企業(yè)的各種信息也具有一定的暴露風險，因此，在信息系統(tǒng)建設初期，就需要對其進行安全保護，從而有效確保在信息系統(tǒng)中存入的信息具有足夠的安全性。

（三）強化內部監(jiān)督力度

為了能夠確保企業(yè)內部控制信息化的建設，就需要提高對內部審計的重視，使得內部審計最大程度發(fā)揮出積極作用。在此過程中，就需要內部審計工作人員時刻關注組織內部的情況，對于有可能發(fā)生的信息技術方面風險進行合理分析，并提出相關對風險進行合理規(guī)范的方法，從而減量避免出現(xiàn)安全風險的情況。另外，企業(yè)管理者還需要建立內部審計相關的制度體系，提高風險意識，從而在進行項目投資預測過程中，對項目進行科學合理的分析，從而充分發(fā)揮出內部審計在企業(yè)內部控制中的經濟作用。

結束語：現(xiàn)如今，企業(yè)為了能夠提升自身競爭優(yōu)勢，長久發(fā)展，就需要不斷創(chuàng)新內部控制管理模式，運用先進的信息化技術，進行企業(yè)管理，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，使得企業(yè)內部控制能夠實現(xiàn)信息化規(guī)范化的目標。