商業(yè)銀行會計(jì)運(yùn)營管理系統(tǒng)建設(shè)探析

陳軍梅

（西安銀行,陜西 西安 710075）

一、商業(yè)銀行會計(jì)運(yùn)營管理系統(tǒng)建設(shè)的必要性

隨著市場競爭越來越激烈，商業(yè)銀行的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)種類日益多元化，復(fù)雜程度也不斷增加，監(jiān)管部門對銀行的監(jiān)管力度和監(jiān)管頻度不斷加強(qiáng)，特別是內(nèi)部管理的有效性更成為監(jiān)管關(guān)注的重點(diǎn)。會計(jì)運(yùn)營作為商業(yè)銀行日常經(jīng)營支撐體系中最重要的板塊，運(yùn)營管理工作的高效高質(zhì)運(yùn)轉(zhuǎn)直接影響全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展和風(fēng)險(xiǎn)的把控。目前會計(jì)運(yùn)營管理職能分散、管理鏈條冗長、管理方式被動、管理模式單一等等問題已經(jīng)嚴(yán)重制約了會計(jì)運(yùn)營管理工作質(zhì)量和效率的提升，進(jìn)而導(dǎo)致運(yùn)營支撐能力大幅降低，對前臺業(yè)務(wù)開展造成不利影響。在信息科技技術(shù)廣泛應(yīng)用和電子化快速發(fā)展的今天，通過信息系統(tǒng)對運(yùn)營管理工作進(jìn)行集成，對運(yùn)營管理工作進(jìn)行流程化、標(biāo)準(zhǔn)化改造；建立管理信息轉(zhuǎn)化和共享機(jī)制；建立對運(yùn)營數(shù)據(jù)的全面監(jiān)測分析，形成集會計(jì)運(yùn)營日常運(yùn)維、管理、監(jiān)控于一體的決策視圖；通過運(yùn)營事務(wù)電子化、運(yùn)營工作標(biāo)準(zhǔn)化、運(yùn)營質(zhì)效數(shù)字化的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營管理信息和數(shù)據(jù)的深層次挖掘應(yīng)用，切實(shí)提高會計(jì)運(yùn)營管理工作效能和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

二、商業(yè)銀行會計(jì)運(yùn)營管理系統(tǒng)建設(shè)面臨的問題

（一）會計(jì)運(yùn)營管理各項(xiàng)工作流程的梳理和重述不夠細(xì)致

商業(yè)銀行會計(jì)運(yùn)營管理層級多，涉及總行、分行（一級分行、二級分行）、支行多個(gè)層級以及諸如村鎮(zhèn)銀行等控股子公司；管理工作內(nèi)容繁多，包括不同崗位柜員的分級管理、輪崗信息、不兼容崗位的設(shè)置、會計(jì)人員的工作交接、績效考核等等人員的管理；大額現(xiàn)金審批、長款掛賬審批、特殊賬項(xiàng)調(diào)整、跨年度賬戶信息查詢、會計(jì)非現(xiàn)場檢查、業(yè)務(wù)差錯(cuò)處理等等業(yè)務(wù)的管理；重要空白憑證、柜員卡、印章印模、代保管有價(jià)值品、賬戶系統(tǒng)登錄員號等等物品的管理，覆蓋了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算體系外的所有會計(jì)運(yùn)營日常工作。近百項(xiàng)工作以及其流程的梳理和重述工作復(fù)雜，對業(yè)務(wù)管理流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則如何有效嵌入管理信息系統(tǒng)等考慮不夠深入仔細(xì)，將可能導(dǎo)致系統(tǒng)的適用性大打折扣。

（二）系統(tǒng)建設(shè)開發(fā)模式選擇不當(dāng)

會計(jì)運(yùn)營管理系統(tǒng)是一個(gè)綜合性強(qiáng)、功能全面的基于實(shí)現(xiàn)企業(yè)會計(jì)運(yùn)營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性的管理系統(tǒng)，對開發(fā)模式的選擇最為關(guān)鍵。選擇行內(nèi)自主開發(fā)還是采購市場上同類產(chǎn)品，各有利弊。自主開發(fā)要求行內(nèi)投入大量人力，組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)，包括技術(shù)人員和會計(jì)運(yùn)營管理人員，要求其對行內(nèi)會計(jì)核算系統(tǒng)、后督及預(yù)警系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)等功能和各項(xiàng)會計(jì)運(yùn)營管理及業(yè)務(wù)流程熟悉且具備豐富的開發(fā)經(jīng)驗(yàn)，前期需求溝通交流成本低；但后續(xù)開發(fā)建設(shè)周期相對長，且部分商業(yè)銀行在信息科技系統(tǒng)開發(fā)中“重產(chǎn)品、輕管理”，在項(xiàng)目排期上未必能得到優(yōu)先考慮；采購市場上同類產(chǎn)品，因其產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化和成熟度較好，行內(nèi)僅需投入適量人員即可，開發(fā)上線運(yùn)行周期短，但會計(jì)運(yùn)營管理的個(gè)性化需求實(shí)現(xiàn)取決于軟件供應(yīng)商的響應(yīng)速度。在系統(tǒng)建設(shè)開發(fā)模式的選擇上，如未能充分考慮商業(yè)銀行自身實(shí)際情況，模式選擇不當(dāng)將可能造成重復(fù)建設(shè)或開發(fā)周期延遲。

（三）各相關(guān)信息系統(tǒng)之間的整合和兼容缺乏協(xié)同性

商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理均高度依賴日趨復(fù)雜和智能化的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，各行的前、中、后臺部門在日常管理中通過建立各類系統(tǒng)統(tǒng)籌提升管理效能。人力資源系統(tǒng)、績效考核系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、違規(guī)積分系統(tǒng)、事后監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等相關(guān)功能均同會計(jì)運(yùn)營管理系統(tǒng)的部分功能重疊，但基于管理側(cè)重點(diǎn)不同，又不能完全滿足會計(jì)運(yùn)營的日常管理需要，如何對各系統(tǒng)相關(guān)功能進(jìn)行整合、處理好各系統(tǒng)的關(guān)系以及相關(guān)數(shù)據(jù)的交互回流、數(shù)據(jù)共享等問題至關(guān)重要，各系統(tǒng)的整合和兼容務(wù)必需要進(jìn)行整體統(tǒng)籌和合理規(guī)劃，避免出現(xiàn)信息孤島，否則不但不能發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，還可能導(dǎo)致管理效率不升反降。

（四）系統(tǒng)上線運(yùn)行前的測試不嚴(yán)謹(jǐn)

因會計(jì)運(yùn)營管理系統(tǒng)應(yīng)用人員為全行會計(jì)運(yùn)營人員，涉及人數(shù)眾多；管理架構(gòu)層級多，除總行、分行、支行外，還涉及村鎮(zhèn)銀行等其他獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)；運(yùn)營管理系統(tǒng)涉及工作具體且種類繁多，基本涵蓋了商業(yè)銀行會計(jì)運(yùn)營管理的全部日常工作，對測試工作的全面性、細(xì)致性要求很高，在測試環(huán)節(jié)的任何疏忽都可能造成對系統(tǒng)功能、性能、控制要求和安全性等方面的缺陷未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)一旦“帶病”上線，將給系統(tǒng)的安全穩(wěn)健運(yùn)行帶來挑戰(zhàn)。

（五）系統(tǒng)應(yīng)用人員的培訓(xùn)不到位

系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)完成后，如何在全行會計(jì)運(yùn)營條線推廣應(yīng)用并取得顯著的應(yīng)用成效，系統(tǒng)應(yīng)用人員的培訓(xùn)問題不容小覷。系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)的再完善，應(yīng)用人員的培訓(xùn)跟不上，最終落地運(yùn)行就得不到保證，系統(tǒng)建設(shè)的目的就會落空，對會計(jì)運(yùn)營管理工作效能的提升更無從談起。

三、完善商業(yè)銀行會計(jì)運(yùn)營管理系統(tǒng)建設(shè)的對策

（一）全面梳理運(yùn)營管理各項(xiàng)工作及其流程，為系統(tǒng)開發(fā)需求編寫奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)

按照“人、事、物”三個(gè)維度對運(yùn)營管理日常工作進(jìn)行分門別類和認(rèn)真梳理：在“人”的維度，以人員管理為基礎(chǔ)，梳理柜員、崗位、網(wǎng)點(diǎn)、培訓(xùn)、輪崗等信息和具體工作管理流程，通過人員管理模塊，構(gòu)建運(yùn)營條線人員信息數(shù)據(jù)庫；在“事”的維度，以考核管理為基礎(chǔ)，梳理業(yè)務(wù)量、差錯(cuò)、檢查、獎(jiǎng)懲，審批類事項(xiàng)等信息和具體工作流程，通過考核和檢查管理模塊，構(gòu)建運(yùn)營事務(wù)管理基本架構(gòu)；在“物”的維度，以物品管理為基礎(chǔ)，梳理操作員號、重要空白憑證、印模、印章等重要物品生成、使用到結(jié)束的全過程管理流程，通過物品管理模塊，構(gòu)建重要物品的全生命周期管理架構(gòu)。在各項(xiàng)工作和流程全面認(rèn)真梳理的前提下，撰寫詳盡的系統(tǒng)開發(fā)需求規(guī)格說明書，夯實(shí)系統(tǒng)建設(shè)基石。

（二）提前謀劃，做好調(diào)研，選擇合適的系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)模式

在系統(tǒng)建設(shè)前，一方面做好行內(nèi)會計(jì)運(yùn)營管理部門和信息科技部門間的充分交流溝通，針對系統(tǒng)開發(fā)需求規(guī)格說明書，廣泛收集相關(guān)部門及分支行意見建議，盡量在行內(nèi)達(dá)成共識后提前交由科技部門進(jìn)行開發(fā)工作任務(wù)預(yù)評估，充分謀劃，以期對自主開發(fā)的難點(diǎn)預(yù)先估計(jì)，做到心中有數(shù)；另一方面，多方渠道了解外部軟件供應(yīng)商的產(chǎn)品功能以及實(shí)際應(yīng)用案例情況，走訪系統(tǒng)上線運(yùn)行同業(yè)機(jī)構(gòu)，對系統(tǒng)建設(shè)中遇到的問題和解決方案等進(jìn)行充分了解。通過內(nèi)部的充分溝通和外部的實(shí)地調(diào)研，結(jié)合行內(nèi)實(shí)際情況綜合比對兩種開發(fā)建設(shè)模式優(yōu)劣，確定適合自身的系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)模式。

（三）厘清各相關(guān)系統(tǒng)交叉功能，整合信息和數(shù)據(jù)來源，保證系統(tǒng)的協(xié)同性

組織行內(nèi)各相關(guān)部門對分管系統(tǒng)涉及會計(jì)運(yùn)營管理功能進(jìn)行整理：在人員的管理上，厘清人力資源系統(tǒng)運(yùn)營人員信息數(shù)據(jù)來源、信息要素內(nèi)容、信息更新頻度；厘清績效考核系統(tǒng)、違規(guī)積分系統(tǒng)、事后監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)之間共享數(shù)據(jù)的類型、提供方式等等；在事務(wù)的管理上，對行內(nèi)統(tǒng)一報(bào)表平臺報(bào)表報(bào)送流程、OA系統(tǒng)中事項(xiàng)審批流程等進(jìn)行整合；在物品的管理上，結(jié)合核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的會計(jì)核算管理體系以及日常交接工作，重新設(shè)計(jì)工作流程。通過上述各項(xiàng)舉措，充分了解各管理系統(tǒng)交叉功能的使用情況及存在問題，理清各類信息和數(shù)據(jù)來源、各系統(tǒng)接口規(guī)范、綜合考慮系統(tǒng)之間的兼容性以及信息數(shù)據(jù)整合維度和難度，采取適當(dāng)方法或措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，以保證會計(jì)運(yùn)營管理系統(tǒng)的適用性。

（四）調(diào)配測試資源，完善測試架構(gòu)和測試流程，保證測試工作的質(zhì)量

在測試人員的調(diào)配上，建議在全行會計(jì)運(yùn)營條線各層級（總行級、異地分行級、本地管理行級、支行級）上選調(diào)相應(yīng)角色人員，組建專門的業(yè)務(wù)及流程測試團(tuán)隊(duì)；在科技部門，抽調(diào)專業(yè)的工程師組建性能和開發(fā)測試團(tuán)隊(duì)，對口測試系統(tǒng)相應(yīng)功能。在測試資產(chǎn)的保障方面，建立測試案例庫、業(yè)務(wù)知識庫、缺陷庫以及典型生產(chǎn)故障清單等，同時(shí)提供合適的測試環(huán)境以及完整的測試數(shù)據(jù)，完善測試架構(gòu)、規(guī)范和流程，以保證測試工作的質(zhì)量，把好系統(tǒng)上線應(yīng)用前的最后一道關(guān)口。

（五）制定培訓(xùn)計(jì)劃，編制系統(tǒng)應(yīng)用操作手冊，分層分級開展應(yīng)用人員培訓(xùn)

針對系統(tǒng)應(yīng)用人員的不同角色以及對應(yīng)的工作內(nèi)容，制定完善的培訓(xùn)計(jì)劃，有組織、有計(jì)劃地分批次開展培訓(xùn)。首先，將系統(tǒng)應(yīng)用操作手冊下發(fā)全行運(yùn)營條線人員，使其提前了解系統(tǒng)的基本功能、工作流程的主要變化，在集中培訓(xùn)前對系統(tǒng)有一個(gè)客觀的認(rèn)識。其次，建議從參與系統(tǒng)業(yè)務(wù)測試人員中選調(diào)骨干力量，依托測試平臺，在測試環(huán)境下對總分行運(yùn)營管理人員、支行運(yùn)營人員進(jìn)行分層、分級的實(shí)操培訓(xùn)，隨時(shí)了解參培人員遇到的問題、掌握參培人員的關(guān)注重點(diǎn)，并向全行下發(fā)問題解答，及時(shí)解決培訓(xùn)問題。最后，建立培訓(xùn)后續(xù)跟蹤機(jī)制。在系統(tǒng)應(yīng)用推廣過程中，搭建專門的行內(nèi)工作交流溝通平臺，暢通反饋和解決渠道，同時(shí)廣泛征集大家在應(yīng)用過程中的意見、建議，為系統(tǒng)后續(xù)優(yōu)化提供依據(jù)，以進(jìn)一步提高系統(tǒng)的適用性和可操作性。

四、結(jié)束語

商業(yè)銀行會計(jì)運(yùn)營管理系統(tǒng)建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及相關(guān)部門管理信息系統(tǒng)功能的重新界定和劃分，涉及運(yùn)營管理工作流程的持續(xù)優(yōu)化和整合，涉及信息科技保障能力的不斷提升，只有商業(yè)銀行運(yùn)營部門、信息科技部門、人力資源部門、業(yè)務(wù)部門以及各分支機(jī)構(gòu)等各層級共同不懈的努力，才能為商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的運(yùn)營支撐保障。