梁 巍

企業(yè)管理的中心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的中心是資金管理，資金管理水平的高低直接影響到企業(yè)的成功與失敗。電力企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，其資金管理顯得尤為重要，電力企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈較長且分支部門較多，只有資金管理妥當(dāng)，企業(yè)才能持續(xù)發(fā)展，跟上經(jīng)濟(jì)全球化的步伐。

一、電力企業(yè)資金管理的重要性

1.降低財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

我國經(jīng)濟(jì)在經(jīng)歷了高速發(fā)展的一段時(shí)期后，在近年來呈現(xiàn)出平緩的趨勢(shì)，盡管電力企業(yè)得到了國家相關(guān)部門的大力支持，但已不可避免地顯示出疲態(tài)，加上之前發(fā)展過快所遺留下的種種問題，電力企業(yè)累計(jì)下大量的債務(wù)。一旦國家資金不能及時(shí)下發(fā)，或者新一輪融資沒有成功，電力企業(yè)的管理系統(tǒng)就會(huì)崩潰，從而影響整個(gè)電力企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)。目前很多電力企業(yè)的資金管理方式就很落后，或是審批的流程過于復(fù)雜，又或是管理方式的可行性不高，流于形式，并且資金管理沒有得到該有的重視，以上種種就造成了很多電力企業(yè)存在著資金流轉(zhuǎn)不通的問題。有效的資金管理可以使電力企業(yè)在負(fù)債的情況下依舊良好經(jīng)營，減少因資金管理不當(dāng)導(dǎo)致的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

2.促進(jìn)市場(chǎng)化改革

電力企業(yè)的公益性決定了電力企業(yè)的市場(chǎng)化改革不徹底，其供銷的對(duì)象—電力是人人都需要的，是生活必備品，其分布范圍超過百分之九十的企業(yè)，因而必然會(huì)受到國家的干預(yù)，也必須受到國家的干預(yù)。國家相關(guān)部門在給予大力支持的同時(shí)也加之大量的限制，如此，大大小小的電力企業(yè)都或多或少地都帶有國企的性質(zhì)。國家對(duì)電力企業(yè)的的建設(shè)沒有明確的規(guī)定，但是對(duì)電力價(jià)格有著明確規(guī)定，電力企業(yè)無法像其他企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)具體情況來自由地決定其產(chǎn)品的價(jià)格，無法根據(jù)市場(chǎng)的具體情況自己調(diào)整產(chǎn)品價(jià)格，或者根據(jù)市場(chǎng)需求來調(diào)整自己的供給，因而電力企業(yè)的市場(chǎng)化進(jìn)程必定不會(huì)如其他企業(yè)順利。此外，電力企業(yè)的支出和收入往往是不平衡的，起碼在短時(shí)間內(nèi)是無法做到收支平衡的。許多電力企業(yè)就存在著資金回收拖延的問題，其資金的回收需要一個(gè)漫長的時(shí)間，在這個(gè)等待資金回收的過程中，電力企業(yè)承擔(dān)著相當(dāng)大的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，這在很大程度上影響資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)，對(duì)于電力企業(yè)這種資金密集型企業(yè)，固定資產(chǎn)在整體資產(chǎn)中占據(jù)了絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，大量的電力設(shè)備和裝置所組成的固定資產(chǎn)使得電力企業(yè)的資金流通較之一般的企業(yè)更為緊張，這大大限制了電力企業(yè)的自主性。妥善有效的資金管理雖然無法改變電力企業(yè)的國企性質(zhì)，但可以增強(qiáng)電力企業(yè)的自主性，進(jìn)而推動(dòng)市場(chǎng)化進(jìn)程，加速市場(chǎng)化改革，從而促進(jìn)整個(gè)市場(chǎng)的健康發(fā)展。

3.為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定牢固基礎(chǔ)

電力建設(shè)關(guān)系著國利民生，是一項(xiàng)長久的工程，非短時(shí)能完成，如何在漫長的等待資金回收的過程中保證自身正常運(yùn)轉(zhuǎn)，是每個(gè)電力企業(yè)都應(yīng)考慮的首要事情。電力企業(yè)的資金分布極其分散，遍布城市和農(nóng)村的各個(gè)角落，電力設(shè)施建設(shè)屬于國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，因而電力企業(yè)是無法保證盈利的，在很多虧本的情況下也要繼續(xù)經(jīng)營。同時(shí)，電網(wǎng)公司的組織結(jié)構(gòu)是很復(fù)雜的，從省級(jí)到市級(jí)到縣級(jí)，各電力企業(yè)尚未建立統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)。再加上電力企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈條較長且具有眾多的分支管理部門，資金管理就顯得更為復(fù)雜。有效的資金管理可以使電力企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化，保證其流動(dòng)資金的比重，從而使電力企業(yè)減少負(fù)債情況，持續(xù)健康地發(fā)展。

二、電力企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

1.預(yù)算管控時(shí)效性欠缺

電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)行運(yùn)作模式下，存在預(yù)算體系建設(shè)不健全、編制方法不科學(xué)、考核角度不全面等實(shí)際問題。在組織體系方面，預(yù)算體系在組織建設(shè)上沒有專門的管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)缺乏強(qiáng)有力的牽頭部門和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，這樣雖然不會(huì)影響部門間的明確分工，但卻沒有形成匯總部門進(jìn)行全面預(yù)算管理，使得預(yù)算內(nèi)容粗糙、形式膚淺，最終不能形成高層的預(yù)算決策，影響其效用的正常發(fā)揮。在編制方法方面，在實(shí)際預(yù)算編制中，常采用基期數(shù)據(jù)或經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的大概估計(jì)法，編制程序上則實(shí)際采用“自下而上”的單一模式。另外，對(duì)于生產(chǎn)成本、費(fèi)用的預(yù)算編制，重分配而輕管理的問題嚴(yán)重，這些現(xiàn)象的存在都導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)不能很好地將預(yù)算與實(shí)際相結(jié)合，進(jìn)而制約了資金的使用效益。在考核機(jī)制方面，首先在資金控制環(huán)節(jié)，電網(wǎng)企業(yè)并沒有建立起與之相匹配的責(zé)任機(jī)制。其次考核方面，機(jī)械地著重關(guān)注超支項(xiàng)目及幾項(xiàng)重要指標(biāo)的完成情況，沒有具體分析是什么原因超支、完成項(xiàng)目中到底存在多少人為調(diào)節(jié)成分。最后，對(duì)考評(píng)結(jié)果也沒有建立有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制，這不僅沒有達(dá)到為預(yù)算執(zhí)行提供制度支持的初衷，還會(huì)嚴(yán)重影響相關(guān)工作人員的工作熱情及積極主動(dòng)性。

2.資金調(diào)控方法不成熟

目前，電網(wǎng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)中的“收支兩條線”管理，在集中銀行賬戶、控制資金存量、加強(qiáng)資金調(diào)度等實(shí)際工作中均取得了顯著成效。但現(xiàn)階段，收入與支出仍缺乏整體規(guī)劃，企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量確定標(biāo)準(zhǔn)仍不科學(xué)，“高存高貸”現(xiàn)象較為嚴(yán)重，內(nèi)部資金調(diào)劑力度實(shí)效不強(qiáng)。此外，電網(wǎng)企業(yè)資金主要支出在工程建設(shè)領(lǐng)域，即進(jìn)行內(nèi)部投資，企業(yè)有時(shí)會(huì)為了安全生產(chǎn)出發(fā)，只重視質(zhì)量而忽視經(jīng)濟(jì)成本效益原則，這無形中提高了資金的管控成本，同時(shí)降低了資金的整體運(yùn)作效率。

3.資金回流同質(zhì)性嚴(yán)重

電網(wǎng)各企業(yè)的經(jīng)管模式較為統(tǒng)一，每月收支時(shí)間大致相似，月初與月末處于波峰，而月中處于波谷狀態(tài)，具有資金流動(dòng)同質(zhì)性。因此，如若在催收環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會(huì)嚴(yán)重影響電網(wǎng)企業(yè)的款項(xiàng)資金流入問題。另外，資金回流的時(shí)效性直接影響資金的精細(xì)化管理，其對(duì)于資金持有量、資金支出使用等各方面都起到直接制約效應(yīng)，因此，要加強(qiáng)資金的回流管控。

三、電力企業(yè)資金管理的有效措施

1.提高資金管理意識(shí)

資金管理在整個(gè)企業(yè)的管理中占據(jù)著重要的地位，但從目前的現(xiàn)狀看，資金管理沒有得到重視。企業(yè)不僅要更新企業(yè)管理人員對(duì)資金管理的觀念，而且要更新所有員工的觀念，要讓企業(yè)的每個(gè)員工都意識(shí)到資金管理的重要性，從根本上解決問題?？梢悦啃瞧诨蛎吭露ㄆ谂e行相關(guān)會(huì)議，或者結(jié)合當(dāng)前電力企業(yè)所存在的問題制作演示文稿，用簡單明了的方式讓每個(gè)員工意識(shí)到資金管理的重要性，也可以在辦公室放置相關(guān)期刊論文，提高科學(xué)性和說服力。

2.提高資金管理人員的綜合素質(zhì)

每個(gè)員工都應(yīng)意識(shí)到資金管理的重要性，但真正行之有效的資金管理方式大多是資金管理人員制定的，其可行性取決于管理人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷吸收新鮮血液，確保整個(gè)企業(yè)保持活力。此外，要及時(shí)更新管理人員的觀念，可以定期送管理人員到高級(jí)學(xué)府或者是其他公司進(jìn)修，使管理人員具備國際財(cái)務(wù)知識(shí)和發(fā)展水平，懂得借鑒優(yōu)秀先進(jìn)的管理方式，從而保證自己企業(yè)能夠跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，走在時(shí)代的前沿。

3.加強(qiáng)賬款管理

眾所周知，電力企業(yè)的資金回收是一個(gè)漫長的過程，這是無法避免的，但是對(duì)于應(yīng)收賬款，完全可以加強(qiáng)管理?？梢詫?duì)不同的拖延付款原因采取不同的方式，對(duì)于惡意拖欠賬款的絕不姑息，必要時(shí)可以發(fā)送律師函，用法律手段解決問題。應(yīng)收賬款是電力企業(yè)流動(dòng)資金的重要組成部分，如果應(yīng)收賬款不能夠及時(shí)到賬，將會(huì)極大影響公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

電力企業(yè)的固定資產(chǎn)偏多，加上資金回收慢，其流動(dòng)資金和一般企業(yè)相比要少的多，如何有效配置比重較小的流動(dòng)資金就顯得尤為重要。

電力企業(yè)的資金極為分散，有效的資源如果利用不當(dāng)就會(huì)導(dǎo)致大量的浪費(fèi)，因而更需要集中管理資金，從而確保企業(yè)在經(jīng)營的過程中，各項(xiàng)資金都能用在需要的地方，各項(xiàng)資金的流動(dòng)都能有據(jù)可依。

5.建立統(tǒng)一的信息管理平臺(tái)

當(dāng)下，財(cái)務(wù)管理信息化已經(jīng)是大勢(shì)所趨，資金管理對(duì)信息化的要求更為迫切，統(tǒng)一的信息平臺(tái)的建立可以有效提高資金管理的效率，協(xié)調(diào)各個(gè)部門的合作，還能減少財(cái)務(wù)管理人員的工作量，減輕他們的壓力，使管理人員將更多的時(shí)間與精力放在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)上，減少企業(yè)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

6.完善電力企業(yè)監(jiān)督機(jī)制

目前電力企業(yè)還沒有健全的監(jiān)督機(jī)制，因而企業(yè)資金的流動(dòng)的方向也不夠明確。電力企業(yè)在完善監(jiān)督機(jī)制時(shí)，要從多方面多角度進(jìn)行。一是多部門同時(shí)監(jiān)管，雖然有必要設(shè)立專門的監(jiān)督部門，但不能由監(jiān)督部門負(fù)責(zé)所有的監(jiān)督工作，防止他們以權(quán)謀私。二是建立完備的監(jiān)督渠道，保證每個(gè)員工都有監(jiān)管的權(quán)利，有舉報(bào)的渠道，對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)，賞罰分明。

四、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人們生活水平的提高，人們的用電需求也不斷提高，然而電力行業(yè)在快速發(fā)展的過程中存在著許多問題，這些問題在很多情況下就表現(xiàn)為資金問題，我們可以看到，在當(dāng)前電力企業(yè)存在的眾多問題中，資金問題占了相當(dāng)大的比重，解決資金管理問題，刻不容緩。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展日益平緩的今天，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，電力企業(yè)更是如此，在一定程度上而言，承擔(dān)著比普通企業(yè)更大的資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理的意識(shí)，采取行之有效的資金管理方式，是每個(gè)電力企業(yè)良好運(yùn)營的前提和保障。只有提高管理人員的綜合素質(zhì)，合理配置資金，建立統(tǒng)一的信息管理平臺(tái)，完善企業(yè)資金監(jiān)管體制，才能使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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