文/王麗穎

2018年6月19日，個(gè)人所得稅法修正案草案提請(qǐng)十三屆全國人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議。草案先行將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)這四項(xiàng)勞動(dòng)性所得實(shí)行綜合征稅，綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到5000元/月(6萬元/年)。

據(jù)了解，新的個(gè)稅起征點(diǎn)可能對(duì)當(dāng)前正在推行的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)(以下簡稱“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”)產(chǎn)品帶來沖擊。

所謂的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，指的是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，個(gè)人在購買這款產(chǎn)品時(shí)，可以根據(jù)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)按照一定限額延遲交稅，等個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，再由保險(xiǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

自2008年以來，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)就頻繁在發(fā)展政策中被提及，終于在今年4月中旬迎來了試點(diǎn)通知。緊接著，節(jié)奏越來越快，5月1日起，上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)將實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。

到了5月底，首批12家試點(diǎn)險(xiǎn)企名單公布。截至6月22日，12家公司中已經(jīng)有11家的稅延養(yǎng)老產(chǎn)品相繼獲批。

對(duì)高收入人群仍有吸引力

個(gè)稅起征點(diǎn)提至5000元，到底會(huì)對(duì)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品產(chǎn)生怎樣的影響？什么樣的人群才愿意去購買？如何買？帶著這些問題，記者采訪了保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)相關(guān)人士，他們認(rèn)為，個(gè)稅起征點(diǎn)提高，很明顯會(huì)沖擊稅延養(yǎng)老產(chǎn)品，比如，此前也許只有月薪1萬元的人有意愿購買這款產(chǎn)品，但現(xiàn)在可能只對(duì)月薪2萬元甚至3萬元的人才有吸引力。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的購買主體為取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得[納稅人連續(xù)6個(gè)月以上(含)為同一單位提供勞務(wù)而取得的所得]的個(gè)人及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者。言下之意，普通上班族如果在某家公司處于在職狀態(tài)，且持續(xù)領(lǐng)工資滿6個(gè)月(含)以上的個(gè)人和公司老板都可以購買這款產(chǎn)品。

到底能夠延遲交多少個(gè)稅是稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品是否受歡迎的條件之一。而根據(jù)相關(guān)規(guī)定：個(gè)人繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。

以上這段話具體是什么意思？舉例而言，在個(gè)稅起征點(diǎn)變化之前（3500元），如果一位城市白領(lǐng)的工資收入是1萬元，那么購買了一款月交1000元的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，每個(gè)月最多只有600元（1萬×6%）是可以延遲繳納個(gè)人所得稅的（如果月交保費(fèi)低于600元，則按實(shí)際保費(fèi)延稅）。

然而，如今個(gè)稅起征點(diǎn)升至5000元，意味著個(gè)稅繳納比例會(huì)出現(xiàn)變化。再舉例對(duì)比來理解：起征點(diǎn)為3500元，如果當(dāng)前月收入為1.5萬元，按照6%計(jì)算，每個(gè)月可以延遲繳納個(gè)稅900元（1.5萬×6%），而這意味著節(jié)稅225元（900×25%）。如果起征點(diǎn)后期提高到5000元，并且增加了一些抵扣額，那么1.5萬元工資可適用的稅率將變?yōu)?0%，節(jié)稅效果就會(huì)降低，會(huì)從225元降至180元(900×20%)，節(jié)稅幅度減少了20%。

不過，上海一位保險(xiǎn)業(yè)人士在接受記者采訪時(shí)表示，稅延養(yǎng)老型產(chǎn)品對(duì)工資越高的人來說越合算，尤其是對(duì)月薪2萬元及以上的投資者來說更有誘惑力。

在個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整之前，平安證券研報(bào)顯示，若按照月均2萬元的稅前收入計(jì)算，扣除限額為1000元/月，每月可節(jié)稅250元(按照上海地區(qū)社保+公積金共扣除工資的17.5%，原需繳納個(gè)稅2245元，起征點(diǎn)提升至4500元以后需繳納個(gè)稅1995元；同理對(duì)于月收入1萬元的個(gè)體，可以節(jié)稅85元)，對(duì)高收入群體更具吸引力。

業(yè)內(nèi)人士表示，從地域上來講，北、上、廣、深、杭等城市更適合推廣個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品。因?yàn)橛醒袌?bào)顯示，以上海地區(qū)為例，當(dāng)消費(fèi)者稅前月收入達(dá)到12萬及以上時(shí)，每月節(jié)稅額可達(dá)到450元，也就是說，一年可節(jié)稅5400元。

關(guān)鍵看哪家投資能力強(qiáng)

既然稅延型養(yǎng)老產(chǎn)品對(duì)一線城市的高收入人群有吸引力，那么，首批12家公司的產(chǎn)品，到底哪家更值得購買？北京一位保險(xiǎn)業(yè)人士在接受記者采訪時(shí)表示，各家保險(xiǎn)公司推出的產(chǎn)品形態(tài)幾乎一樣，唯一有差異化的地方在于哪家公司投資能力強(qiáng)，因?yàn)檫@直接關(guān)系到產(chǎn)品收益率。

根據(jù)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累期養(yǎng)老資金的收益類型，分為收益確定型(A類)、收益保底型(B類)和收益浮動(dòng)型(C類)產(chǎn)品。A類產(chǎn)品是收益確定型產(chǎn)品，每月結(jié)算一次收益；B類產(chǎn)品是收益保底型產(chǎn)品，每月或每季度結(jié)算一次收益；C類產(chǎn)品是收益浮動(dòng)型產(chǎn)品，至少每周結(jié)算一次。

根據(jù)中國銀保監(jiān)會(huì)計(jì)算：如果一位參保人從30歲開始購買個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，稅前2萬元，每月拿出1000元投保，產(chǎn)品保證收益率是復(fù)利3.5%，那么到60歲退休時(shí)，其每個(gè)月可以領(lǐng)取2746元。而領(lǐng)取的這部分收入中的25%是免稅的，剩余部分則按照10%的比例繳納個(gè)人所得稅，以個(gè)人每月領(lǐng)取2746元養(yǎng)老金計(jì)算，需繳稅205.95元/月。

到底應(yīng)該買哪家公司的哪一類產(chǎn)品才劃算？有分析人士表示，A類產(chǎn)品基本相同，B類略有差異，關(guān)鍵還要看收益浮動(dòng)型的C類產(chǎn)品，選擇C類產(chǎn)品要選擇投資能力強(qiáng)的公司。

5月31日，銀保監(jiān)會(huì)在官網(wǎng)公示了第一批獲得經(jīng)營個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司名單，包括：中國人壽、太平洋人壽、平安養(yǎng)老、新華人壽、太平養(yǎng)老、太平人壽、泰康養(yǎng)老、泰康人壽、陽光人壽、中信保誠、中意人壽、英大人壽。

據(jù)了解，為了盡快吸引客戶，近期各家入圍險(xiǎn)企也亮出了各自的服務(wù)優(yōu)勢(shì)。比如，有的公司采用全線上操作模式，引入移動(dòng)端投保、人臉識(shí)別、智能客服等科技創(chuàng)新手段。有的公司特別設(shè)計(jì)開發(fā)了支持移動(dòng)端、PC端的稅延養(yǎng)老投保系統(tǒng)，可做到快捷投保，支持微信端購買。