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      在中國(guó)如何思考家族信托?

      2018-09-10 08:25:43高慧云
      家族企業(yè) 2018年5期
      關(guān)鍵詞:信托法委托人離岸

      高慧云

      信托發(fā)源于英美普通法系國(guó)家,而中國(guó)是大陸法系國(guó)家,因此對(duì)于家族信托中國(guó)可能存在法律上的、文化上的、認(rèn)知上的問(wèn)題,顯然中國(guó)并非家族信托存在的最好土壤,是否能夠運(yùn)作真正的家族信托?在中國(guó)該如何思考家族信托?

      1 哪些資產(chǎn)可以設(shè)立家族信托?設(shè)立家族信托后,信托財(cái)產(chǎn)能交給誰(shuí)?

      根據(jù)《信托法》的規(guī)定,信托財(cái)產(chǎn)包括合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)利,即不但包括有形財(cái)產(chǎn)還包括無(wú)形財(cái)產(chǎn),具體包括貨幣、不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、藝術(shù)品與收藏品等。委托人設(shè)立家族信托的財(cái)產(chǎn)必須具有合法性,否則存在導(dǎo)致家族信托無(wú)效的法律風(fēng)險(xiǎn)。因此不能設(shè)立家族信托的財(cái)產(chǎn)包括:(1)非法的財(cái)產(chǎn),包括他人的財(cái)產(chǎn)(如夫妻另外一方的財(cái)產(chǎn))以及通過(guò)走私、盜竊、搶劫、貪污、受賄等違法方式獲得的非法財(cái)產(chǎn)以及其他非法侵占的公私財(cái)產(chǎn)等;(2)不存在的財(cái)產(chǎn),包括將來(lái)可能取得的財(cái)產(chǎn)或權(quán)利、已經(jīng)依法轉(zhuǎn)讓給他人的財(cái)產(chǎn)或權(quán)利、已經(jīng)失效的權(quán)利等;(3)存在爭(zhēng)議、權(quán)屬不清的財(cái)產(chǎn);(4)法律、行政法規(guī)禁止流通的財(cái)產(chǎn)、未經(jīng)批準(zhǔn)的限制流通的財(cái)產(chǎn)。

      設(shè)立家族信托后,信托財(cái)產(chǎn)需要轉(zhuǎn)移到信托公司名下。信托財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移是家族信托成立與有效的重要前提,至于財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移方式,根據(jù)我國(guó)《物權(quán)法》的規(guī)定,以動(dòng)產(chǎn)物權(quán)(包括動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)和動(dòng)產(chǎn)他物權(quán))作為信托財(cái)產(chǎn),原則上以交付為轉(zhuǎn)移方式;以不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)(包括不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)和不動(dòng)產(chǎn)他物權(quán))作為信托財(cái)產(chǎn),原則上以登記為轉(zhuǎn)移方式。信托財(cái)產(chǎn)由委托人變更到受托人名下,除了履行物權(quán)登記手續(xù)外,還要履行信托財(cái)產(chǎn)的公示手續(xù)。

      2 家族信托是否需要設(shè)立存續(xù)的期限?是否可以提前終止?

      信托期限指家族信托有效設(shè)立后的存續(xù)期限,目前《中華人民共和國(guó)信托法》并沒(méi)有規(guī)定信托年限,因此中國(guó)家族信托從法律上講是可以永續(xù)的,家族信托也不一定需要設(shè)立存續(xù)的期限,存續(xù)期限多長(zhǎng)取決于委托人自己的需要。目前像中信銀行推出的家族信托業(yè)務(wù),信托期限設(shè)置原則上不低于5年(合)即可,最長(zhǎng)是可以永續(xù)的,具體信托期限及提前終止條款等由委托人與受托人協(xié)商一致,在《家族信托合同》中予以明確。

      另外信托是否可以提前終止?如果委托人在世,委托人和受托人協(xié)商一致,是可以提前終止的;根據(jù)《信托法》第五十三條規(guī)定,信托終止的情形包括:(1)信托文件規(guī)定的終止事由發(fā)生;(2)信托的存續(xù)違反信托目的;(3)信托目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者不能實(shí)現(xiàn);(4)信托當(dāng)事人協(xié)商同意;(5)信托被撤銷(xiāo);(6)信托被解除。如果委托人不在世,則需要信托文件規(guī)定的終止事由出現(xiàn),信托才可以提前終止。

      但一般情況下,信托不會(huì)因委托人或者受托人的死亡、喪失民事行為能力、依法解散、被依法撤銷(xiāo)或者被宣告破產(chǎn)而終止,也不會(huì)因受托人的辭任而終止。但信托法或者信托文件另有規(guī)定的除外。

      3 按照目前國(guó)內(nèi)一些家族信托規(guī)定了50年的年限,是否只解決了50年內(nèi)的問(wèn)題?50年以后的問(wèn)題如何解決?如何永久地解決傳承問(wèn)題,實(shí)現(xiàn)真正的家族基業(yè)長(zhǎng)青?

      目前《中華人民共和國(guó)信托法》并沒(méi)有規(guī)定信托年限,因此中國(guó)家族信托從法律上講是可以永續(xù)的。然而國(guó)內(nèi)的家族信托發(fā)展時(shí)期較短,出于風(fēng)險(xiǎn)防范、打消委托人顧慮等方面考量,一些信托公司在運(yùn)行家族信托的時(shí)候的確做了固定信托期限的安排。此時(shí),委托人可以通過(guò)授權(quán)特定信托主體調(diào)整信托期限,或者結(jié)合家族治理環(huán)節(jié)解決永續(xù)傳承問(wèn)題。比如在家族憲法中授權(quán)家族理事會(huì)作為信托保護(hù)人調(diào)整信托期限,或在信托期滿(mǎn)后重新再設(shè)立一個(gè)內(nèi)容相同的信托等,這樣就可以解決永久傳承問(wèn)題,實(shí)現(xiàn)真正的家族基業(yè)長(zhǎng)青。

      4 什么是離岸?什么是在岸?家族信托應(yīng)該設(shè)立在哪里?

      在岸(onshore)信托,又稱(chēng)境內(nèi)信托、國(guó)內(nèi)信托,是指設(shè)立在國(guó)內(nèi),信托關(guān)系人及信托行為在國(guó)內(nèi)進(jìn)行的信托。例如,一個(gè)中國(guó)委托人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的家族信托,或者一個(gè)美國(guó)委托人在美國(guó)境內(nèi)設(shè)立的家族信托,都可稱(chēng)之為在岸信托、境內(nèi)信托或國(guó)內(nèi)信托,在岸家族信托一般適用當(dāng)?shù)氐姆刹⒂僧?dāng)?shù)胤ㄔ汗茌?。由于在岸信托的法律適用比較單一,因此在信托法律制度欠發(fā)達(dá)地區(qū),在岸家族信托的適用程度有限。

      離岸(offshore)信托,又稱(chēng)境外信托、外國(guó)信托,是指設(shè)立在境外,信托關(guān)系人及信托行為一般在境外離岸地的信托。例如,一個(gè)日VI家族信托對(duì)于一個(gè)美國(guó)或中國(guó)委托人來(lái)說(shuō)就是一個(gè)離岸信托、境外信托或外國(guó)信托,BVI家族信托一般要適用BVI的法律并由當(dāng)?shù)胤ㄔ汗茌牎kx岸家族信托的設(shè)立地點(diǎn)是家族信托眾多要素中的首要因素,我國(guó)香港地區(qū)家族或者上市公司通過(guò)離岸公司設(shè)立家族信托的常用地點(diǎn)有開(kāi)曼群島、澤西島、BVI等。

      由于離岸地的法律有相對(duì)寬松或特別的政策,使越來(lái)越多的高凈值人士選擇設(shè)立離岸信托。出于吸引跨國(guó)投資者,增加財(cái)政收入和就業(yè)等目的,一些繼受了普通法律體系的國(guó)家和地區(qū),如:英屬維爾京群島(British Virgin Islands)、開(kāi)曼群島(Cayman Islands)、百慕大群島(Bermuda Islands)、庫(kù)克群島(Cook Islands)等進(jìn)行了法律體系的創(chuàng)新,逐漸形成了離岸金融中心。在這些離岸金融中心設(shè)立家族信托,具有以下優(yōu)勢(shì):(1)穩(wěn)定而靈活的立法保障;(2)有效的司法隔離功能;(3)較強(qiáng)的保密性;(4)稅收籌劃功能優(yōu)勢(shì);(5)投資多元化,增值空間大;(6)繼承上的自主性。

      但由于當(dāng)前CRS的推進(jìn)和實(shí)施,離岸地家族信托的保密性會(huì)打一定的折扣,因此建議高凈值人士根據(jù)自己資產(chǎn)的境內(nèi)外情況來(lái)決定。一般來(lái)說(shuō),在境內(nèi)的資產(chǎn),傾向于在境內(nèi)做信托;在境外的資產(chǎn),傾向于在離岸做信托。

      5 如果所有資產(chǎn)都在國(guó)內(nèi),是否有必要設(shè)立離岸信托?

      委托人是否需要設(shè)立離岸家族信托,首要考慮的問(wèn)題是信托目的,委托人應(yīng)充分考慮委托人的婚姻家庭、信托財(cái)產(chǎn)所在地、受益人的生活和職業(yè)規(guī)劃以及委托人擬通過(guò)信托達(dá)到的具體目的。同時(shí),信托目的必須合法,不得違背公序良俗。雖然各個(gè)法域的信托法表述不一,但是委托人不得為規(guī)避法律,包括欺詐債權(quán)人為目的而設(shè)立信托是各國(guó)信托法的通例。如果企業(yè)家想利用信托達(dá)到企業(yè)股權(quán)的集中和持續(xù)發(fā)展以及家族財(cái)富的永續(xù)傳承,則應(yīng)當(dāng)選擇英屬維爾京群島、開(kāi)曼群島等有特別信托制度(如VISTA、STA尺制度)的法域。一般來(lái)說(shuō),家族內(nèi)有除中國(guó)外其他國(guó)籍人士、財(cái)產(chǎn)在境外等涉外因素的,適合考慮離岸信托,反之,則更適合國(guó)內(nèi)家族信托。

      6 家族信托設(shè)立以后,如果在運(yùn)作過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題怎么辦?如果設(shè)立信托的企業(yè)家不在世了怎么辦?

      家族信托設(shè)立是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程,要通過(guò)信托文件、家族治理制度、家族企業(yè)治理制度來(lái)預(yù)防未來(lái)可能發(fā)生的問(wèn)題。完善的家族治理制度應(yīng)當(dāng)包括家族憲章的制定與家族治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì),而家族治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)又包括家族大會(huì)、家族理事會(huì)、家族辦公室的設(shè)立及制度安排。家族理事會(huì)是解決運(yùn)作中出現(xiàn)問(wèn)題的重要機(jī)構(gòu)。

      同時(shí)如果企業(yè)家去世以后擔(dān)心家族理事會(huì)不能夠充分發(fā)揮作用,可以在信托文件中設(shè)立保護(hù)人,家族信托保護(hù)人在委托人或信托文件的授權(quán)下,可享有一定程度的自由裁量權(quán),以增加或減少家族信托受益人或變更信托受益規(guī)則。尤其是在家族信托運(yùn)行了較長(zhǎng)時(shí)間出現(xiàn)情勢(shì)變更的情況時(shí),保護(hù)人可根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況對(duì)受益人及受益規(guī)則做出調(diào)整或變更。保護(hù)人可以從家族成員中選任,也可以從非家族成員中選任,可以是自然人,也可以是像律師事務(wù)所這樣的機(jī)構(gòu)。

      7 家族信托出現(xiàn)訴訟怎么辦??jī)?nèi)地因?yàn)樾磐虚_(kāi)始時(shí)間短,截止到目前為止,內(nèi)地設(shè)立的家族信托還沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)糾紛和問(wèn)題,那么內(nèi)地家族設(shè)立信托后最有可能在哪些環(huán)節(jié)出現(xiàn)哪些問(wèn)題?如何預(yù)期未來(lái)可能的糾紛?如果出現(xiàn)問(wèn)題在國(guó)內(nèi)有哪些糾錯(cuò)機(jī)制?

      內(nèi)地家族在信托設(shè)立、運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)均有出現(xiàn)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn),爭(zhēng)議與糾紛的情形主要體現(xiàn)在以下方面:

      1.委托人配偶以信托財(cái)產(chǎn)為夫妻共有財(cái)產(chǎn)為由主張信托無(wú)效并分割信托財(cái)產(chǎn);

      2.委托人的繼承人主張信托無(wú)效并分割繼承信托財(cái)產(chǎn);

      3.委托人的債權(quán)人要求強(qiáng)制執(zhí)行信托財(cái)產(chǎn)以?xún)斶€委托人的債務(wù);

      4.委托人涉及刑事犯罪導(dǎo)致信托財(cái)產(chǎn)被追索執(zhí)行。

      針對(duì)前述問(wèn)題,委托人如以夫妻共有財(cái)產(chǎn)設(shè)立信托,應(yīng)當(dāng)取得配偶的同意,且設(shè)立信托時(shí)應(yīng)當(dāng)確保信托財(cái)產(chǎn)合法,并兼顧其所負(fù)有的債務(wù),避免損害既有債權(quán)人利益的情形發(fā)生。信托結(jié)構(gòu)方面,委托人應(yīng)當(dāng)盡可能完善信托監(jiān)督與保護(hù)機(jī)制,以防范信托外部的沖擊。除此之外,家族財(cái)富的傳承離不開(kāi)家族精神與文化的護(hù)航,委托人在傳承物質(zhì)財(cái)富的同時(shí),應(yīng)當(dāng)注重家族精神與文化的培養(yǎng)與延續(xù),保障家族的團(tuán)聚與和諧。

      8 相對(duì)于西方國(guó)家,在中國(guó)設(shè)立家族信托存在哪些法律或文化上障礙的問(wèn)題?這些問(wèn)題是否有可能變通安排實(shí)現(xiàn)?

      在英美法系,早已經(jīng)形成了一套適合家族信托操作的法律制度環(huán)境。而在我國(guó),一直是將信托作為一個(gè)金融行業(yè)進(jìn)行法律規(guī)制和管理的,我國(guó)目前已經(jīng)形成了以“一法三規(guī)”為基礎(chǔ)的比較系統(tǒng)的營(yíng)業(yè)信托法律制度體系,但對(duì)屬于民事信托的家族信托來(lái)講,目前尚缺乏有針對(duì)性的法律、法規(guī)進(jìn)行具體操作規(guī)制及明晰的財(cái)稅政策支持。當(dāng)前環(huán)境下,《信托法》為家族信托設(shè)立提供了基本的制度架構(gòu)支持,《合同法》為家族信托合同的訂立提供了特別法支持,《物權(quán)法》、《公司法》等法律為信托財(cái)產(chǎn)規(guī)定了基本轉(zhuǎn)移生效方式。因此當(dāng)事人只要不違反《信托法》設(shè)立信托的基本生效要件,委托人就可以依照《合同法》和受托人進(jìn)行協(xié)商,量身定制出家族信托合同,甚至約定一些英美國(guó)家不被允許的“保留權(quán)利”。

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