崔也光（博士生導(dǎo)師），由曉瑋

一、背景

當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng)力，無(wú)論是科技創(chuàng)新還是金融創(chuàng)新、文化創(chuàng)新，都是國(guó)家發(fā)展富強(qiáng)的根本動(dòng)力。黨的十九大報(bào)告指出：“創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的戰(zhàn)略支撐。”習(xí)近平總書記4月26日也強(qiáng)調(diào)：“具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)，是企業(yè)的‘命門’所在。企業(yè)必須在核心技術(shù)上不斷實(shí)現(xiàn)突破，掌握更多具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的關(guān)鍵技術(shù)，掌控產(chǎn)業(yè)發(fā)展主導(dǎo)權(quán)?！痹谖覈?guó)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略下，無(wú)形資產(chǎn)作為企業(yè)發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于企業(yè)乃至行業(yè)發(fā)展都具有重要作用。2018年的“中興事件”凸顯出我國(guó)芯片的自主創(chuàng)新問(wèn)題，尤其是在我國(guó)“一帶一路”戰(zhàn)略、《中國(guó)制造2025》、人工智能產(chǎn)業(yè)快速落地的階段，缺少核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)是關(guān)鍵問(wèn)題。

2018年4月16日，美國(guó)商務(wù)部宣布“未來(lái)7年將禁止美國(guó)公司向中興通訊銷售零部件、商品、軟件和技術(shù)?！敝信dA股與H股雙雙停牌，公司大部分業(yè)務(wù)受到限制，部分產(chǎn)線甚至停工，對(duì)計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)產(chǎn)生了重大影響?！爸忻蕾Q(mào)易戰(zhàn)”在“中興事件”之后正式轉(zhuǎn)變?yōu)橐粓?chǎng)“科技之戰(zhàn)”。5月25日美國(guó)商務(wù)部解除對(duì)中興通訊的銷售禁令，但是要求中興通訊改組管理層和董事會(huì)，購(gòu)買美國(guó)零部件以及繳納13億美元罰款。缺“芯”問(wèn)題讓我們?cè)凇爸信d事件”中丟失了話語(yǔ)權(quán)。在供應(yīng)鏈全球化的時(shí)代，缺少核心的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，企業(yè)乃至整個(gè)行業(yè)的發(fā)展就會(huì)受到扼制。

近年來(lái)，研究無(wú)形資產(chǎn)的文獻(xiàn)大多從無(wú)形資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)和比例進(jìn)行分析。當(dāng)前我國(guó)上市公司大多披露邊緣無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)法揭示經(jīng)典無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，也很少披露代表企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、以客戶資源和人力資本為代表的新興無(wú)形資產(chǎn)[1]，我國(guó)高新技術(shù)行業(yè)上市公司無(wú)形資產(chǎn)總量投入不足、結(jié)構(gòu)不合理、研發(fā)投入欠缺[2]。因此，對(duì)計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)上市公司的無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析，對(duì)于了解無(wú)形資產(chǎn)現(xiàn)狀、提高企業(yè)研發(fā)投入、形成核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有重要意義。

二、計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）我國(guó)計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)的發(fā)展

從國(guó)家戰(zhàn)略發(fā)展來(lái)看，計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的行業(yè)，尤其是在大數(shù)據(jù)、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算越來(lái)越普及的時(shí)代，計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)為“大智移云”的發(fā)展提供了充足的動(dòng)力和技術(shù)設(shè)備層面的支持。2018年5月3日，中國(guó)科學(xué)院在上海發(fā)布了寒武紀(jì)MLU100云端智能芯片，這是我國(guó)首款云端人工智能芯片。2018年5月8日，阿里巴巴量子實(shí)驗(yàn)室宣布，成功研制了當(dāng)前世界最強(qiáng)的量子電路模擬器“太章”。

2017年A股上市公司研發(fā)投入占營(yíng)業(yè)收入的平均比重為2.3%，而計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)的該比例為10%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于A股公司均值?？梢姡?jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)上市公司對(duì)于企業(yè)研發(fā)相當(dāng)重視。但是計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)的芯片作為主要進(jìn)口商品，主要由國(guó)外高科技公司提供，國(guó)內(nèi)的主處理器芯片目前有華為海思和展訊科技，其他公司的芯片大部分都是從美國(guó)進(jìn)口，芯片自給率不高。2017年，我國(guó)進(jìn)口商業(yè)芯片共計(jì)花費(fèi)13640億元。而在過(guò)去十年，我國(guó)進(jìn)口芯片費(fèi)用超過(guò)10萬(wàn)億元，相當(dāng)于2017年我國(guó)GDP的1/8。美國(guó)對(duì)于中興通訊的制裁使得產(chǎn)品供應(yīng)鏈出現(xiàn)嚴(yán)重脫節(jié)，這說(shuō)明如果無(wú)法擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，就容易在發(fā)展過(guò)程中受制于人。

（二）無(wú)形資產(chǎn)現(xiàn)狀

本文按照《證券會(huì)2012版行業(yè)分類》選取計(jì)算機(jī)、通訊和其他電子設(shè)備制造業(yè)（簡(jiǎn)稱“計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)”）為樣本，收集了2009～2016年8年的數(shù)據(jù)，并剔除以下樣本：①ST、PT樣本；②數(shù)據(jù)不完整的樣本。經(jīng)過(guò)以上處理，最終得到1228個(gè)樣本。相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)自于Wind金融終端、國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)；專利數(shù)據(jù)來(lái)自于國(guó)家統(tǒng)計(jì)局。缺失數(shù)據(jù)通過(guò)上市公司年報(bào)附注手工搜集統(tǒng)計(jì)。需要說(shuō)明的是，上述樣本中，已經(jīng)存在“客戶關(guān)系”類的無(wú)形資產(chǎn)。

表1列示了計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)2009～2016年無(wú)形（固定）資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。由表1可知，2009～2016年以來(lái)，計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)上市公司數(shù)量從66家上升到199家。樣本公司的總體營(yíng)業(yè)收入呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，從2009年的2251.32億元上升到2016年的10785.22億元，增長(zhǎng)了近4倍。無(wú)形資產(chǎn)的總額增長(zhǎng)更加迅速，從2009年的89.40億元上升到2016年的648.76億元，增長(zhǎng)了6倍以上，說(shuō)明企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)越來(lái)越受到企業(yè)的重視。固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重始終是15%以上，尤其是在近幾年，固定資產(chǎn)仍然是在不斷增加的，但是相對(duì)無(wú)形資產(chǎn)來(lái)說(shuō)變化幅度不大，這與計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)的現(xiàn)狀比較相符，要靠設(shè)備進(jìn)行相應(yīng)的生產(chǎn)，但是設(shè)備具有較長(zhǎng)的使用期限?？梢钥闯?，無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重雖然在不斷提高，但是遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，說(shuō)明固定資產(chǎn)在企業(yè)的資產(chǎn)和長(zhǎng)期發(fā)展中仍然占據(jù)著主要地位。這也與我國(guó)行業(yè)聚集度有關(guān)，過(guò)度披露無(wú)形資產(chǎn)尤其是專利權(quán)或?qū)＠夹g(shù)，容易被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手抄襲或者模仿，導(dǎo)致企業(yè)不傾向于披露無(wú)形資產(chǎn)，所以無(wú)形資產(chǎn)信息披露不全面、披露形式不規(guī)范的情況依舊存在。

表1 計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)2009～2016年 無(wú)形（固定）資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重對(duì)比

三、計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量

（一）無(wú)形資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)比

我國(guó)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。與美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家不同，我國(guó)土地使用權(quán)包含在無(wú)形資產(chǎn)之中，商譽(yù)不算在無(wú)形資產(chǎn)中，而在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中商譽(yù)是包含在無(wú)形資產(chǎn)之中的。由于計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)屬于實(shí)體產(chǎn)業(yè)，土地使用權(quán)占比最高，由表2可知，2009～2016年基本都在70%左右，若進(jìn)一步剔除土地使用權(quán)的影響，無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重則不足2%。但是將土地使用權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法存在一定的不足，而且在評(píng)價(jià)無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量時(shí)，將土地使用權(quán)占比作為其中一個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)顯得不夠合理[3]。

2016年專利權(quán)占比為12.99%，專利權(quán)作為企業(yè)未來(lái)發(fā)展的關(guān)鍵影響因素，其比重一直處于穩(wěn)步上升狀態(tài)。一方面是因?yàn)槠髽I(yè)認(rèn)識(shí)到專利權(quán)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要作用，另一方面是因?yàn)閲?guó)家對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)力度不斷加大，知識(shí)產(chǎn)權(quán)行政執(zhí)法不斷得到強(qiáng)化，使企業(yè)研發(fā)活動(dòng)和專利權(quán)得到保障。部分樣本企業(yè)專利權(quán)的缺失，必然會(huì)造成自主創(chuàng)新能力的不足，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看不利于企業(yè)的持續(xù)有效發(fā)展。但是，企業(yè)并未在年報(bào)及報(bào)表附注中對(duì)專利權(quán)的來(lái)源進(jìn)行披露。而習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)：“核心技術(shù)、關(guān)鍵技術(shù)、國(guó)之重器必須立足于自己。科技攻關(guān)要摒棄幻想靠自己。”因此，應(yīng)該披露對(duì)企業(yè)發(fā)展有決定作用的專利技術(shù)，并且應(yīng)該對(duì)自制和外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，尤其是專利權(quán)進(jìn)行披露。

由于計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)屬于科技型行業(yè)，軟件權(quán)所占的比重相比其他行業(yè)略高，保持在6%～9%左右，屬于合理范圍。商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)所占比重相應(yīng)不高，由于計(jì)算機(jī)行業(yè)的特性，并不需要頻繁地注冊(cè)商標(biāo)，也不需要書寫很多著作。特許權(quán)就是特許人授予受許人的某種權(quán)利，在計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)中，特許權(quán)占無(wú)形資產(chǎn)的比重大約為12%，說(shuō)明政府對(duì)于該行業(yè)的企業(yè)實(shí)施了穩(wěn)定的政策，同時(shí)可以看出，政府應(yīng)該提升對(duì)企業(yè)研發(fā)的支持度。下一部分將從政府支持度和相關(guān)的研發(fā)強(qiáng)度方面對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的質(zhì)量進(jìn)行分析。

表2 計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)2009～2016年 無(wú)形資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 單位：%

（二）無(wú)形資產(chǎn)投入效率對(duì)比

無(wú)形資產(chǎn)分為自制和外購(gòu)兩種，對(duì)于計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)來(lái)說(shuō)，是否擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，決定了企業(yè)能否保持持久的動(dòng)力[4]。外購(gòu)芯片等先進(jìn)技術(shù)是一種獲取無(wú)形資產(chǎn)的便捷途徑，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)看，若過(guò)度依賴外來(lái)資源，忽視自身自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的積累，那么一旦受到制約或者限制，企業(yè)將受到嚴(yán)重的影響。因此，強(qiáng)化企業(yè)自主研發(fā)的理念、形成一整套完整的研發(fā)體系、提高無(wú)形資產(chǎn)的投入效率，才是計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的核心驅(qū)動(dòng)力。

通過(guò)表3中2009～2016年無(wú)形資產(chǎn)投入效率的對(duì)比分析可以發(fā)現(xiàn)，研發(fā)投入從2009年的91.45億元增長(zhǎng)到2016年的619.08億元，增長(zhǎng)近6倍，表明在我國(guó)的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略下，企業(yè)研發(fā)投入有量的飛躍。從研發(fā)強(qiáng)度來(lái)看，2013年研發(fā)強(qiáng)度達(dá)到最大值9.26%，之后略微下降，說(shuō)明在市場(chǎng)的支持下，企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度較為穩(wěn)定，計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)研發(fā)強(qiáng)度雖然在A股市場(chǎng)處于領(lǐng)先的地位，但是與美國(guó)、日本、德國(guó)等國(guó)家17%的研發(fā)強(qiáng)度相比，還是有一定差距的。

從技術(shù)人員和研發(fā)人員占比來(lái)看，雖然研發(fā)人數(shù)在增加，但是占員工總數(shù)的比重還是比較穩(wěn)定的。計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)是一個(gè)知識(shí)密集型行業(yè)，核心競(jìng)爭(zhēng)力在于研發(fā)和創(chuàng)新，尤其是在《中國(guó)制造2025》和人工智能落地階段，迫切地需要更多掌握知識(shí)和技術(shù)的研發(fā)人員，來(lái)提高整個(gè)行業(yè)的研發(fā)軟實(shí)力。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，中興通訊研發(fā)人員占比37.09%，華為研發(fā)人員占比45%，作為計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)的支柱企業(yè)，中興和華為在研發(fā)上的投入和人員的配置方面都起到了表率作用。其他企業(yè)也應(yīng)該提高研發(fā)人員比例和研發(fā)強(qiáng)度，大力發(fā)展核心自主產(chǎn)權(quán)，掌握關(guān)鍵技術(shù)和核心技術(shù)。

從政府支持度（政府支持度=政府支持資金/研發(fā)支出）來(lái)看，2009～2011年政府支持度高達(dá)500%左右，2012～2016年政府支持度在100%左右，已經(jīng)逐漸趨于平緩?？赡艿脑蚴?，研發(fā)活動(dòng)是一項(xiàng)高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，2009年金融危機(jī)之后，企業(yè)恢復(fù)正常的運(yùn)營(yíng)，沒有更多的資金進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)，只有在政府的大力扶持下，才能進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)。從2012～2016年來(lái)，資本市場(chǎng)要求企業(yè)對(duì)于研發(fā)活動(dòng)進(jìn)行相關(guān)的披露，包括研發(fā)投入和相應(yīng)資本化的情況，市場(chǎng)對(duì)于企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)有了一定的認(rèn)可度，企業(yè)的自主研發(fā)活動(dòng)也使企業(yè)績(jī)效得到提高，政府支持度相應(yīng)減少。這說(shuō)明政府和市場(chǎng)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起到了至關(guān)重要的作用，在經(jīng)濟(jì)恢復(fù)期，政府支持企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)，市場(chǎng)也對(duì)企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)起到了關(guān)鍵的調(diào)節(jié)促進(jìn)作用。

表3 計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)2009～2016年 無(wú)形資產(chǎn)的投入效率

（三）專利申請(qǐng)授權(quán)量和有效量分析

專利權(quán)作為企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的核心部分，同時(shí)也是衡量無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量的關(guān)鍵指標(biāo)。根據(jù)世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織（WIPO）2016年發(fā)布的數(shù)據(jù)，產(chǎn)權(quán)組織《專利合作條約》（PCT）下提交的國(guó)際專利申請(qǐng)量在2016年增長(zhǎng)了7.26%，這是2011年以來(lái)的最大幅度，也是連續(xù)第七年增長(zhǎng)。自PCT體系運(yùn)行以來(lái)，除2009年金融危機(jī)造成申請(qǐng)量的下滑之外，其他年度的申請(qǐng)量均呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)。2016年全球的專利申請(qǐng)量達(dá)到了新高，比2015年增長(zhǎng)了7.26%，美國(guó)以56595項(xiàng)專利繼續(xù)保持著PCT專利申請(qǐng)的首位，之后依次是日本（45239項(xiàng)）、中國(guó)（43168項(xiàng)）、德國(guó)（18315項(xiàng)）。美國(guó)、日本、中國(guó)和德國(guó)四國(guó)的專利數(shù)量占到了全部專利數(shù)量的70%。其中我國(guó)專利數(shù)量在當(dāng)年的比重增長(zhǎng)了44.67%，而其他國(guó)家的增長(zhǎng)率均不足7%，美國(guó)的專利申請(qǐng)量甚至出現(xiàn)下降。

我國(guó)《專利法》規(guī)定，專利分為發(fā)明專利、實(shí)用新型專利和外觀設(shè)計(jì)專利三種。其中發(fā)明專利的科技含量最高，最能體現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)新能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)用新型專利和外觀設(shè)計(jì)專利科技含量相對(duì)不足。2017年我國(guó)全年發(fā)明專利申請(qǐng)量達(dá)到138.2萬(wàn)件，同比增長(zhǎng)14.2%，連續(xù)7年居世界首位，我國(guó)專利申請(qǐng)已經(jīng)成為全球的驅(qū)動(dòng)力量。作為企業(yè)部門，中興通訊以4123項(xiàng)專利申請(qǐng)和華為以3692項(xiàng)專利申請(qǐng)居于世界前列。

我國(guó)近5年來(lái)對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和相應(yīng)的法律體系已經(jīng)得到了很大的改善。2017年，美國(guó)獲得2.4萬(wàn)件中國(guó)專利授權(quán)，排名第二，美國(guó)高通公司成為2017年獲得中國(guó)專利權(quán)最多的外國(guó)企業(yè)。2017年，我國(guó)在美國(guó)獲得的專利授權(quán)有1.1萬(wàn)件，總量躋身前五位。同時(shí)，我國(guó)通過(guò)《專利合作條約》途徑提交的專利申請(qǐng)受理量已達(dá)5.1萬(wàn)件，僅次于美國(guó)，躍升至全球第二位。

表4、表5和表6分別對(duì)我國(guó)計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)2009～2016年專利申請(qǐng)授權(quán)量、專利平均申請(qǐng)授權(quán)年限和專利有效量進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，數(shù)據(jù)來(lái)自國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局。分析表4可知，2009～2016年專利申請(qǐng)授權(quán)量整體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，其中發(fā)明專利和實(shí)用新型專利所占比重均為40%以上。說(shuō)明計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)對(duì)于專利的重視程度要高于其他行業(yè)，尤其是重視發(fā)明專利和實(shí)用新型專利。其中中興通訊的專利申請(qǐng)授權(quán)量達(dá)到整個(gè)行業(yè)的31.03%，足以看出中興通訊對(duì)于整個(gè)行業(yè)的貢獻(xiàn)。

專利申請(qǐng)授權(quán)年限是指當(dāng)年授權(quán)的專利從申請(qǐng)到授權(quán)的平均年限，從表5的統(tǒng)計(jì)結(jié)果來(lái)看，發(fā)明專利的申請(qǐng)授權(quán)年限要顯著高于另外兩種專利，說(shuō)明發(fā)明專利是真正具有創(chuàng)新能力的專利。發(fā)明專利申請(qǐng)授權(quán)年限一直處于增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，而另外兩種專利的申請(qǐng)授權(quán)年限呈下降趨勢(shì)，可能的原因是我國(guó)一直在加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，增加了對(duì)于專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的審核流程。從另一個(gè)層面來(lái)說(shuō)，這是對(duì)于企業(yè)專利的認(rèn)可，也是對(duì)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的保護(hù)。

專利有效量，即指目前處于有效狀態(tài)的專利數(shù)量。維持時(shí)間長(zhǎng)的專利，通常是企業(yè)的核心專利，即經(jīng)濟(jì)價(jià)值及科技水平較高的專利，因此其能代表專利的市場(chǎng)價(jià)值。由表6可知，2009～2016年專利有效量整體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，其中發(fā)明專利和實(shí)用新型專利所占比重均為40%以上，計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)對(duì)于專利的重視程度要高于其他行業(yè)，尤其是重視發(fā)明專利和實(shí)用新型專利。

由表6還可以看出，計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)的專利有效量從2009年的8928項(xiàng)增加到2016年的60843項(xiàng)，增加了近6倍，而發(fā)明專利有效量從2009年的3580項(xiàng)增加到2016年的31355項(xiàng)，增加了近8倍。發(fā)明專利是企業(yè)研發(fā)的中堅(jiān)力量，表現(xiàn)出行業(yè)發(fā)展的光明前景。綜合以上分析，計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)在發(fā)明專利方面質(zhì)量較高。

表5 計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)2009～2016年 專利平均申請(qǐng)授權(quán)年限統(tǒng)計(jì) 單位：年

表6 計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)2009～2016年 專利有效量統(tǒng)計(jì) 單位：項(xiàng)

（四）專利投入和轉(zhuǎn)化效率分析

在衡量無(wú)形資產(chǎn)的質(zhì)量時(shí)，不僅要關(guān)注專利有效量，還要關(guān)注專利的投入和轉(zhuǎn)化效率，即較高的研發(fā)投入和較多的技術(shù)人員能否產(chǎn)生更多的專利權(quán)。專利的投入一方面在于研發(fā)投入的金額，另一方面在于研發(fā)人員的投入，2016年研發(fā)人員數(shù)量高達(dá)22萬(wàn)。上市公司專利的轉(zhuǎn)化效率測(cè)算方法如下：AP=專利權(quán)金額/研發(fā)投入金額；PP=專利權(quán)金額/（研發(fā)人員×100）。

通過(guò)表7列示的2009～2016年專利的投入和轉(zhuǎn)化效率可以發(fā)現(xiàn)，2016年專利轉(zhuǎn)化效率（AP）達(dá)到了13.09%，即每投入一元錢的研發(fā)費(fèi)用，可以產(chǎn)生0.13元的專利權(quán)。在2009年金融危機(jī)之后，計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)2010年度專利的轉(zhuǎn)化效率增速在一倍以上，隨后趨于穩(wěn)定增長(zhǎng)，遠(yuǎn)高于A股上市公司的專利轉(zhuǎn)化效率，專利轉(zhuǎn)化效率的提升對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量具有顯著提升效果。2016年度研發(fā)人員減少了近4萬(wàn)，但是專利轉(zhuǎn)化效率（PP）保持在3.67萬(wàn)元/人，說(shuō)明我國(guó)在實(shí)行供給側(cè)改革之后，雖然精簡(jiǎn)了企業(yè)的人員配置，但專利轉(zhuǎn)化效率依舊提高，無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量得到了更好的提升。

表7 計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)2009～2016年 專利投入與轉(zhuǎn)化效率對(duì)比

四、研究結(jié)論及政策建議

（一）研究結(jié)論

“中興事件”發(fā)生后，我國(guó)計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)受到了前所未有的沖擊，美國(guó)禁止向其出售相關(guān)技術(shù)和芯片，對(duì)中興通訊的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響，因此，對(duì)計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析具有重要意義。本文從四個(gè)方面——無(wú)形資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、無(wú)形資產(chǎn)投入效率、專利申請(qǐng)授權(quán)量和有效量、專利的投入和轉(zhuǎn)化效率，分析無(wú)形資產(chǎn)的質(zhì)量。

從無(wú)形資產(chǎn)的占比和結(jié)構(gòu)來(lái)看，無(wú)形資產(chǎn)總量逐年升高，但是占總資產(chǎn)的比重仍然較低，土地使用權(quán)仍然是無(wú)形資產(chǎn)中比重最高的部分，專利權(quán)占無(wú)形資產(chǎn)的比重逐漸上升；從無(wú)形資產(chǎn)投入效率來(lái)看，研發(fā)投入和研發(fā)強(qiáng)度逐年增加，但是相比于美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家仍然有一定差距，政府支持度開始平穩(wěn)下降，資本市場(chǎng)開始發(fā)揮作用；從專利量來(lái)看，專利權(quán)中發(fā)明專利和實(shí)用新型專利占比較大，且發(fā)明專利的申請(qǐng)授權(quán)年限要顯著長(zhǎng)于另外兩種專利的申請(qǐng)授權(quán)年限；從專利的投入和轉(zhuǎn)化效率來(lái)看，研發(fā)投入轉(zhuǎn)化成專利的效率較高，在精簡(jiǎn)研發(fā)人員之后，每人產(chǎn)生的專利權(quán)更多了。

從以上四個(gè)方面可以看出，計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量較高，對(duì)專利研發(fā)的積極性較強(qiáng)，但是研發(fā)轉(zhuǎn)化為專利的效率仍有待提高，核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)體系并未完全建立，芯片是計(jì)算機(jī)通訊設(shè)備業(yè)的基礎(chǔ)，“缺芯少魂”一直是我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)的傷痛。相比國(guó)外芯片強(qiáng)國(guó)，國(guó)產(chǎn)芯片無(wú)論從量還是從質(zhì)上來(lái)說(shuō)都還是有不少差距，正如習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)的“真正的大國(guó)重器，一定要掌握在自己手里。核心技術(shù)、關(guān)鍵技術(shù)，化緣是化不來(lái)的，要靠自己拼搏”，振興國(guó)產(chǎn)芯片任重而道遠(yuǎn)。

（二）政策建議

1.知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和專利法案的完善。習(xí)近平主席在博鰲亞洲論壇上指出：“加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，這是完善產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度最重要的內(nèi)容，也是提高中國(guó)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力最大的激勵(lì)?！睂?duì)此，應(yīng)加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，更好地釋放各類創(chuàng)新主體的創(chuàng)新活力，加快“中國(guó)制造2025”的進(jìn)程；提高企業(yè)對(duì)研發(fā)活動(dòng)的重視，降低專利權(quán)被抄襲的風(fēng)險(xiǎn)；形成自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)體系和產(chǎn)業(yè)鏈，真正實(shí)現(xiàn)“中國(guó)芯”驅(qū)動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.政府政策支持和資本市場(chǎng)引導(dǎo)。習(xí)近平主席提出：對(duì)于重大技術(shù)、關(guān)鍵技術(shù)等進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，核心技術(shù)自主研發(fā)，避免一個(gè)芯片壓垮一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)象出現(xiàn)。推動(dòng)核心技術(shù)的突破，離不開政府和市場(chǎng)的幫助。若要增強(qiáng)核心技術(shù)自主能力，應(yīng)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的企業(yè)予以最大力度的稅收減免等優(yōu)惠；對(duì)科研人員的創(chuàng)新成果，予以諸如按產(chǎn)出比例分成、入股之類的激勵(lì)。同時(shí)，發(fā)揮市場(chǎng)導(dǎo)向作用，只有研發(fā)活動(dòng)得到市場(chǎng)認(rèn)可，才會(huì)更加激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，從而推動(dòng)整個(gè)行業(yè)乃至國(guó)家的持續(xù)發(fā)展。

3.企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加大研發(fā)投入。研發(fā)活動(dòng)是一個(gè)高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。華為2017年度研發(fā)投入高達(dá)1000億元，正是靠著持續(xù)的研發(fā)投入，其才成為全球第一大通訊設(shè)備制造商。但是大部分上市公司的研發(fā)投入占營(yíng)業(yè)收入之比遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于平均水平。若要增強(qiáng)核心技術(shù)自主能力，企業(yè)需要繼續(xù)增加研發(fā)投入，提高專利轉(zhuǎn)化效率，加大對(duì)基礎(chǔ)科學(xué)研究的支持，更好地研發(fā)核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

4.會(huì)計(jì)制度建設(shè)方面，提高無(wú)形資產(chǎn)尤其是專利權(quán)等信息的披露程度。我國(guó)最近幾年開始強(qiáng)制披露研發(fā)人員的數(shù)量，但是對(duì)于專利權(quán)和相關(guān)核心技術(shù)并沒有要求強(qiáng)制披露，使得企業(yè)對(duì)于研發(fā)活動(dòng)重視程度不足。在會(huì)計(jì)制度的建設(shè)方面，應(yīng)加大研發(fā)活動(dòng)的披露程度，尤其是披露關(guān)乎企業(yè)發(fā)展的核心技術(shù)的進(jìn)展過(guò)程信息，同時(shí)還應(yīng)該對(duì)外購(gòu)和自制的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的披露，對(duì)核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)和非核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)分別進(jìn)行披露。這樣不僅能起到公眾監(jiān)督和自我督促的作用，而且能夠在更大程度上得到資本市場(chǎng)和公眾的認(rèn)可。