許適

摘 要：我國(guó)的經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，金融制度也在不斷的完善，很多金融制度都給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)了巨大的壓力，商業(yè)銀行如果只依靠借款所帶來(lái)的利息收入以及借款貸款的利差來(lái)維持商業(yè)銀行的發(fā)展，勢(shì)必會(huì)造成一定的損失，難以維持商業(yè)銀行的正常發(fā)展。根據(jù)這個(gè)現(xiàn)象，商業(yè)銀行在推進(jìn)銀行非利息收入的發(fā)展上不斷努力，本文將圍繞非利息收入的相關(guān)理論概念，探討非利息收入對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成果是否具有影響，以及是怎樣影響商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成果的，并針對(duì)性地提出一些政策性的建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；非利息收入；政策意見(jiàn)

一、非利息收入概論

1.非利息收入及分類

非利息收入是西方國(guó)家首先提出的概念，西方國(guó)家的商業(yè)銀行在發(fā)展中逐漸加大了非利息收入的業(yè)務(wù)，所以非利息收入受到了學(xué)者的關(guān)注，它是針對(duì)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)提出來(lái)的，對(duì)應(yīng)利息收入的概念，傳統(tǒng)的利息收入指的是商業(yè)銀行存款的利息收入以及對(duì)外借款貸款的利差所獲得的收入，那么非利息收入就是與利息無(wú)關(guān)的收入，我們一般把它分為以下幾類：（1）服務(wù)費(fèi)用及手續(xù)費(fèi)用，產(chǎn)生這些費(fèi)用的服務(wù)指的是顧客在商業(yè)銀行要求開(kāi)設(shè)支票賬戶的服務(wù)、租用銀行的保險(xiǎn)箱服務(wù)以及其他服務(wù)。（2）投資收益。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)在證券市場(chǎng)進(jìn)行投資，投資會(huì)產(chǎn)生一定的收益，這些收益也屬于非利息收入。（3）信托收入。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中也包括信托業(yè)務(wù)，信托業(yè)務(wù)也會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)非利息收入。除此之外還有其他業(yè)務(wù)收入。

2.非利息收入的特點(diǎn)

（1）不占用銀行過(guò)多資金

商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)即利息收入，它的主要收入來(lái)源為商業(yè)銀行向個(gè)人和企業(yè)提供借款貸款業(yè)務(wù)，而收取的利息收入，但是這種業(yè)務(wù)模式會(huì)占用過(guò)多的資金，而非利息收入它主要來(lái)源于服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)以及投資收益等，它不需要占用銀行的資金。同時(shí)利息收入在業(yè)務(wù)的過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生很多費(fèi)用，對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)成本較高，而非利息收入的成本主要是支付給人工費(fèi)用，相比較成本要小很多。

（2）可以與客戶建立良好關(guān)系

商業(yè)銀行在進(jìn)行非利息收入的過(guò)程中，會(huì)與客戶產(chǎn)生大量人際交往關(guān)系，銀行的服務(wù)人員與客戶之間的溝通交流以便于銀行更好的掌握客戶的需求，針對(duì)客戶的需求提出針對(duì)性的方案，使客戶滿意。非利息收入可以使商業(yè)銀行與銀行客戶保持良好的溝通關(guān)系，有利于商業(yè)銀行提高社會(huì)知名度，同時(shí)也可以提高商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。

（3）風(fēng)險(xiǎn)水平不一

非利息收入因?yàn)榘芏嗖煌念愋?，所以非利息收入的風(fēng)險(xiǎn)大小也不相同，商業(yè)銀行向客戶收取手續(xù)費(fèi)用、以及服務(wù)費(fèi)用，這種服務(wù)所帶的收入是穩(wěn)定的，風(fēng)險(xiǎn)很小。但是，商業(yè)銀行的證券投資風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦投資失誤，會(huì)對(duì)商業(yè)銀行帶來(lái)巨大的損失，也會(huì)危害商業(yè)銀行的正常發(fā)展。所以，銀行要正確的處理非利息收入內(nèi)部的分配，使銀行健康發(fā)展。

二、非利息收入與經(jīng)營(yíng)效益的關(guān)系

1.理論分析

大量的實(shí)證分析表明，商業(yè)銀行的非利息收入會(huì)影響商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效益，非利息收入越高，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效益就越好。兩者之間是正向相關(guān)關(guān)系。同時(shí)比較分析可得，商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間的非利息收入存在著很大的兩極分化，有些商業(yè)銀行的非利息收入在銀行的總收入中占據(jù)很大的比重，但是有的商業(yè)銀行仍然過(guò)度依賴于傳統(tǒng)的利息收入。很多學(xué)者的研究表明，商業(yè)銀行的非利息收入對(duì)商業(yè)銀行收入的總影響并不受商業(yè)銀行非利息收入本身的發(fā)展情況所限制，非利息收入即使不是特別發(fā)展的商業(yè)銀行，只要非利息收入的相關(guān)的業(yè)務(wù)開(kāi)展效率不低，仍然可以取得良好的績(jī)效水平。

手續(xù)費(fèi)以及傭金費(fèi)用是非利息收入的主要組成部分，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，手續(xù)費(fèi)用以及傭金費(fèi)用在非利息收入中所占的比重在不斷的減少，但是仍然占據(jù)著重要的位置。商業(yè)銀行的非利息收入與經(jīng)營(yíng)績(jī)效存在著相關(guān)關(guān)系，這種關(guān)系并不是偶然發(fā)現(xiàn)的，而是大量的學(xué)者通過(guò)各商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)分析驗(yàn)證所得來(lái)的。但是很多人實(shí)證分析的結(jié)果不盡相同，有的學(xué)者得出兩者之間是負(fù)相關(guān)關(guān)系，有的學(xué)者認(rèn)為二者之間是正相關(guān)。

2.實(shí)證分析

選取了2013年到2016年全國(guó)各大主要城市商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)分析，來(lái)證實(shí)商業(yè)銀行非利息收入與經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間是否存在相關(guān)關(guān)系。

首先假設(shè)商業(yè)銀行的非利息收入與銀行經(jīng)營(yíng)成果之間存在相關(guān)性，樣本選擇了24家全國(guó)主要城市的大型商業(yè)銀行，數(shù)據(jù)來(lái)源于銀行公布的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等相關(guān)報(bào)表，包括銀行的利息收入，非利息收入，資產(chǎn)收益率。首先用散點(diǎn)圖分析資產(chǎn)收益率與非利息收入，通過(guò)得出的散點(diǎn)圖我們可以得到非利息收入確實(shí)可以提高銀行的資本收益率，兩者之間存在相互關(guān)系，但是由于數(shù)據(jù)選取范圍不夠大，不足以驗(yàn)證兩者之間存在正相關(guān)或者負(fù)相關(guān)關(guān)系。對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益率，凈資產(chǎn)收益率以及商業(yè)銀行的非利息收入進(jìn)行回歸分析，用隨機(jī)效應(yīng)模型進(jìn)行隨機(jī)效應(yīng)檢驗(yàn)，以及使用固定效應(yīng)模型檢驗(yàn)，在符合1%及5%的顯著性水平上，實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)表明，當(dāng)被解釋變量為商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益率以及商業(yè)銀行的凈資產(chǎn)收益率時(shí)，解釋變量?jī)衾⑹杖氲脑黾?，都可以增加被解釋變量?/p>

三、對(duì)商業(yè)銀行的建議

1.重視非利息收入

國(guó)家商業(yè)銀行的發(fā)展在很大的程度上取決于銀行非利息收入的發(fā)展，各商業(yè)銀行在利息收入的發(fā)展水平上存在著嚴(yán)重的兩極分化，很多商業(yè)銀行仍然沒(méi)有意識(shí)到發(fā)展非利息收入的必要性，仍然很大程度依賴于傳統(tǒng)的利息收入，但是傳統(tǒng)利息收入業(yè)務(wù)資金使用過(guò)多，制約著商業(yè)銀行的發(fā)展，所以商業(yè)銀行應(yīng)該盡快的轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到銀行非利息收入的業(yè)務(wù)的重要性，在銀行內(nèi)部積極開(kāi)展非利息收入業(yè)務(wù)。同時(shí)非利息收入的考核要更加的人性化，規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化。要不斷的加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部的監(jiān)督，同時(shí)商業(yè)銀行進(jìn)行年終考核時(shí)要注重對(duì)非利息收入的考核，降低利息收入的考核幣比重，同時(shí)對(duì)員工的考核也要更加規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

2.靈活收費(fèi)，提高效率

商業(yè)銀行非利息收入很大程度上來(lái)自與服務(wù)與手續(xù)費(fèi)用，所以商業(yè)銀行在進(jìn)行非利息業(yè)務(wù)時(shí)，要采取靈活的收費(fèi)制度，如果收取的費(fèi)用過(guò)低，那么銀行的效益會(huì)達(dá)不到預(yù)期，如果收費(fèi)過(guò)高，客戶會(huì)選擇其他的商業(yè)銀行進(jìn)行交易，所以一定要制定靈活的收費(fèi)制度，例如針對(duì)固定交易額收取固定比例的交易費(fèi)用，不斷的優(yōu)化非利息收入的收費(fèi)結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行非利息收入的提高所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)效益的提高受商業(yè)銀行非利息業(yè)務(wù)開(kāi)展的效率影響，所以商業(yè)銀行應(yīng)該提高非利息收入業(yè)務(wù)的效率。

3.創(chuàng)新優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展促使商業(yè)銀行不斷創(chuàng)新，資本市場(chǎng)產(chǎn)生了大量的中間業(yè)務(wù)，比如投資銀行業(yè)務(wù)以及托管業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)該不斷的創(chuàng)新，針對(duì)自身發(fā)展需求設(shè)計(jì)個(gè)性化的金融產(chǎn)品，在非利息業(yè)務(wù)中加大取得進(jìn)步以及發(fā)展，在非利息業(yè)務(wù)中與客戶建立良好的溝通合作關(guān)系，針對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶可以制定針對(duì)性的服務(wù)，滿足他們的更多需求。同時(shí)，現(xiàn)有的非利息收入結(jié)構(gòu)比較單一，很大都來(lái)自于手續(xù)以及服務(wù)費(fèi)用，所以要拓展品種，創(chuàng)新非利息收入業(yè)務(wù)，目前，理財(cái)觀念已經(jīng)深入人心，家庭、企業(yè)對(duì)理財(cái)需求很大，很多客戶都沒(méi)有找到適合他們的理財(cái)產(chǎn)品，所以商業(yè)銀行要不斷的針對(duì)客戶多樣化的需求開(kāi)展服務(wù)。同時(shí)，電子商務(wù)發(fā)展迅速，商業(yè)銀行未來(lái)也應(yīng)該重點(diǎn)發(fā)展網(wǎng)上交易業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行也應(yīng)該積極主動(dòng)的與非銀行機(jī)構(gòu)展開(kāi)合作，促進(jìn)雙方的共同發(fā)展。

4.降低成本

商業(yè)銀行在發(fā)展非利息收入業(yè)務(wù)的過(guò)程中，要降低非利息收入成本，若非利息收入成本過(guò)高，提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效益就無(wú)從談起。商業(yè)銀行開(kāi)展電子銀行可以在一定程度上降低成本，商業(yè)銀行的非利息收入業(yè)務(wù)的成本主要來(lái)自于銀行從業(yè)人員的人力物力，開(kāi)展網(wǎng)上商業(yè)銀行可以在一定程度上減少柜臺(tái)從業(yè)人員的數(shù)量，降低成本，同時(shí)在網(wǎng)上進(jìn)行交易，只需向客戶提供網(wǎng)上交易憑證，不需要紙質(zhì)版的單據(jù)，也降低了成本。

四、結(jié)語(yǔ)

銀行非利息收入與商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益二者之間存在作用關(guān)系，實(shí)證分析表明非利息收入的提高可以提高銀行的經(jīng)營(yíng)效率，但是非利息收入的發(fā)展過(guò)程中也存在一些問(wèn)題，需要進(jìn)行調(diào)整以及改進(jìn)，所以商業(yè)銀行應(yīng)該創(chuàng)新非利息收入業(yè)務(wù)，靈活收費(fèi)，提高銀行經(jīng)營(yíng)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]李婷婷.我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響關(guān)系研究[J]. 經(jīng)濟(jì)論壇，2017（3）：54-57.

[2]黃永興，夏青.非利息收入改善中國(guó)城市商業(yè)銀行績(jī)效了嗎？[J].商業(yè)研究，2016（10）：81-86.

[3]朱晗.非利息收入對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效影響實(shí)證研究[J].商，2016（26）：204-204.

[4]余成濤.商業(yè)銀行非利息收入業(yè)務(wù)對(duì)其經(jīng)營(yíng)績(jī)效影響的實(shí)證研究[J]. 金融經(jīng)濟(jì)：理論版，2015（3）：154-155.

[5]肖文東.非利息收入對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)的影響研究[J].經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，2017（8）：88-91.

[6]盧琪.資本監(jiān)管、非利息收入與商業(yè)銀行績(jī)效[J].會(huì)計(jì)之友，2016（17）：81-85.