淺論彩票行業(yè)內(nèi)部控制的改進(jìn)策略

陳少羽

摘 要 彩票行業(yè)目前在推進(jìn)我國社會保障建設(shè)方面具有重要的作用。在我國，彩票行業(yè)的發(fā)展具有一定的壟斷性，也正是因為這種特殊的性質(zhì)，其發(fā)展多受政府監(jiān)控，同時也要求行業(yè)在風(fēng)險防范和控制方面具有更強(qiáng)的意識。目前，我國的彩票行業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行方面仍存在不足，一定程度上制約了彩票行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。本文針對彩票行業(yè)發(fā)展的重要性和現(xiàn)階段發(fā)展過程中存在的一系列問題進(jìn)行討論，旨在提出有效的改進(jìn)措施，加快彩票行業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)步伐，更好地向前發(fā)展。

關(guān)鍵詞 彩票行業(yè) 風(fēng)險 內(nèi)部控制 改進(jìn)

一、彩票行業(yè)內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制是實現(xiàn)公司或企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提和保障，是企業(yè)提升競爭力的核心所在，對企業(yè)未來的發(fā)展方向起著決定性作用。彩票行業(yè)作為我國的一個朝陽產(chǎn)業(yè)發(fā)展起來，在整個市場上發(fā)展迅猛，經(jīng)過幾十年的發(fā)展，其勢頭依舊很好，越來越多的人加入“彩友”行列。與此同時，為規(guī)范彩票市場，保證彩票行業(yè)發(fā)展的公平性和穩(wěn)定性，國家相繼頒布了一系列規(guī)章制度，包括對彩票發(fā)行、銷售過程中的管理以及對彩票機(jī)構(gòu)自身的管理，這些制度對彩票市場起到了良好的規(guī)范作用。隨著彩票行業(yè)發(fā)展的擴(kuò)大化和規(guī)范化，彩票行業(yè)的內(nèi)部控制也會變得越來越難，因此彩票行業(yè)必須采取有效的措施提升內(nèi)部控制的手段，并找到最完善也最適合行業(yè)發(fā)展的控制制度。

從彩票行業(yè)的性質(zhì)來說，彩票行業(yè)在組建之初多是參照事業(yè)單位的組成形式。但是彩票行業(yè)具有壟斷性，只受國家監(jiān)管，缺乏行業(yè)內(nèi)部競爭，同時也缺少所謂的成功管理經(jīng)驗可供參考和學(xué)習(xí)。因此，彩票行業(yè)的風(fēng)險強(qiáng)度較其他行業(yè)更大，這就需要相關(guān)機(jī)構(gòu)在風(fēng)險防范和控制方面具有很強(qiáng)的意識，彩票行業(yè)的相關(guān)人員改進(jìn)內(nèi)部控制的方法，保證彩票行業(yè)更好地發(fā)展。

二、彩票行業(yè)內(nèi)部控制目前存在的問題

彩票行業(yè)的建立多參照事業(yè)單位的形式，但彩票行業(yè)本身的特殊性與事業(yè)單位的組織模式無法完美融合，彩票行業(yè)在發(fā)展過程中面臨很多問題，這些問題包括行業(yè)人員內(nèi)部控制意識不強(qiáng)、對制度的執(zhí)行力度不強(qiáng)以及缺乏有效的監(jiān)管等。

（一）行業(yè)人員內(nèi)部控制意識不強(qiáng)

彩票行業(yè)從業(yè)人員在工作的過程中必須具有強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識，但在實際的工作中，多數(shù)從業(yè)人員表現(xiàn)得不盡如人意。彩票行業(yè)不同于其他行業(yè)，不以盈利為最終的目的，單純是為國家公益事業(yè)而服務(wù)，在很多從業(yè)人員看來，處在這樣的工作崗位不需要進(jìn)行必要的內(nèi)部控制，也不需要遵循既定的規(guī)則，于是從業(yè)人員自身就缺乏內(nèi)部控制意識。另外，從業(yè)人員對自身工作性質(zhì)和工作內(nèi)容缺乏深入的理解。很多員工將自己的工作視作簡單的彩票銷售、清點財物、記錄收入和支出，完全忽略了該工作關(guān)乎行業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)命脈，這樣的忽視很容易對行業(yè)未來的發(fā)展造成阻礙。

（二）行業(yè)人員執(zhí)行力度不強(qiáng)

行業(yè)人員的執(zhí)行力決定行業(yè)發(fā)展的速度和穩(wěn)定性。目前，我國彩票行業(yè)的從業(yè)人員在執(zhí)行力度上存在不足。彩票機(jī)構(gòu)的工作人員相對較少，經(jīng)常忽略內(nèi)部控制制度，在工作的過程中也不嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度開展工作，機(jī)構(gòu)各部門無法形成有效的交流和配合，內(nèi)部控制存在缺陷。

（三）缺乏有效的監(jiān)管

彩票行業(yè)是國家的壟斷行業(yè)，相應(yīng)的監(jiān)管應(yīng)受國家控制，但彩票機(jī)構(gòu)的數(shù)量較多，且分布的范圍廣泛，因此內(nèi)部控制的監(jiān)管很難全面實施。另外，彩票機(jī)構(gòu)工作人員有限，經(jīng)常出現(xiàn)一人身兼數(shù)職的情況，相應(yīng)的監(jiān)管很難得到落實，因此，多數(shù)彩票機(jī)構(gòu)內(nèi)部都缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制。

三、內(nèi)部控制的改進(jìn)策略

彩票行業(yè)在內(nèi)部控制上存在的問題嚴(yán)重制約了行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，必須采取有效的措施改進(jìn)現(xiàn)有的內(nèi)部控制機(jī)制，幫助彩票行業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展。

（一）增強(qiáng)從業(yè)人員的內(nèi)部控制意識

針對彩票從業(yè)人員內(nèi)部控制意識不強(qiáng)的現(xiàn)象，可以通過加強(qiáng)對相關(guān)方面的學(xué)習(xí)來改進(jìn)。分層次、分批次地進(jìn)行專業(yè)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷強(qiáng)化彩票從業(yè)人員的內(nèi)部控制意識，在工作中善于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點和防控措施，更好地為彩票行業(yè)工作。

（二）提高從業(yè)人員的執(zhí)行力

執(zhí)行力對彩票工作的效率具有直接的影響。針對彩票行業(yè)從業(yè)人員執(zhí)行力度不夠的現(xiàn)象，可以通過完善內(nèi)部控制的內(nèi)容和增加考核制度兩方面進(jìn)行。通過多方面完善內(nèi)部控制制度，并將相關(guān)內(nèi)容通過有效的方式傳遞給每一名工作人員，讓其在工作中有明確的執(zhí)行目標(biāo)。另外，通過增加考核制度，對不遵守內(nèi)部控制制度的相關(guān)人員給予相應(yīng)的懲罰，對表現(xiàn)好的人員給予獎勵，通過這種懲罰分明的方式，提高員工工作過程中的執(zhí)行力。

（三）建立和完善監(jiān)督機(jī)制

有效的監(jiān)督才能確保內(nèi)部控制制度順利實施。在內(nèi)部控制體系中，依據(jù)不同的內(nèi)部控制內(nèi)容建立相應(yīng)的監(jiān)督體制，有針對性地開展監(jiān)督工作，明確各個環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容，同時對所有員工進(jìn)行合理的分工。此外，還應(yīng)該建立有效的制度，保證監(jiān)督過程的有效性，增強(qiáng)監(jiān)督的威信和作用，保證所有從業(yè)人員重視內(nèi)部控制的內(nèi)容和機(jī)制，進(jìn)一步提升內(nèi)部控制在彩票行業(yè)的重要性。

四、結(jié)語

隨著彩票行業(yè)的不斷發(fā)展壯大，其在國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會穩(wěn)定發(fā)展的過程中所起的作用越來越大。彩票行業(yè)雖然在內(nèi)部控制方面還有待改進(jìn)，但隨著國家重視程度的加深以及相關(guān)人員的責(zé)任意識和執(zhí)行力度的加強(qiáng)，未來彩票行業(yè)的發(fā)展也會越來越好。

（作者單位為煙臺市福利彩票銷售管理中心）

參考文獻(xiàn)

[1] 沈益男.彩票行業(yè)內(nèi)部控制的改進(jìn)策略[J].產(chǎn)業(yè)觀察企業(yè)改革與管理，2017（9）.