從2019年養(yǎng)老金調(diào)整看美國社會(huì)保障制度

2018-11-16 03:10:42劉菲

銀行家 2018年11期

劉菲

美國社會(huì)保障署于2018年10月11日宣布，2019年養(yǎng)老退休金將增加2.8%。除此之外，基于平均工資的變化，就業(yè)人員的工薪稅繳納的收入上限也將上調(diào)，獲得社會(huì)保障信用積分的收入要求也將提高。已經(jīng)領(lǐng)取養(yǎng)老金并仍在工作的受益人2019年會(huì)減少養(yǎng)老金扣減，從而獲得更多收入。對高收入者來說，將上調(diào)社會(huì)保障收入的上限。這些基于平均工資變化做出的政策調(diào)整將于2019年1月生效。本文旨在通過梳理這些變化，來分析美國社會(huì)保障制度的特點(diǎn)和動(dòng)向，并思考我們可以學(xué)習(xí)借鑒的經(jīng)驗(yàn)和作法。

下年度養(yǎng)老金根據(jù)生活成本調(diào)整指數(shù)調(diào)整

生活成本調(diào)整指數(shù)與勞工部統(tǒng)計(jì)的消費(fèi)者指數(shù)掛鉤，美國社會(huì)保障署根據(jù)生活成本調(diào)整指數(shù)對下年度發(fā)放的養(yǎng)老金進(jìn)行調(diào)整。2018年10月11日，美國社會(huì)保障署宣布，根據(jù)生活成本調(diào)整指數(shù)，6700萬社會(huì)保障（即老年、遺屬、殘疾保險(xiǎn)）和補(bǔ)充保障受益人2019年退休金收入將增長2.8%，其中包括800萬補(bǔ)充保障受益人和6200萬社保受益人（部分受益人同時(shí)領(lǐng)取社保金和補(bǔ)充保障金）。

1972年，美國國會(huì)在社會(huì)保障補(bǔ)充備忘錄中規(guī)定了生活成本調(diào)整指數(shù)的相關(guān)條款，自1975年開始施行。具體來看，為避免養(yǎng)老金受通貨膨脹侵蝕，根據(jù)上年第三季度到現(xiàn)年第三季度的消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)變化，生成生活成本調(diào)整指數(shù)，自動(dòng)調(diào)節(jié)下一年養(yǎng)老金發(fā)放的數(shù)額。1975年之前，提高養(yǎng)老金只能靠國會(huì)進(jìn)行特殊立法來實(shí)現(xiàn)。1975年之后，生活成本調(diào)整指數(shù)可以反映通貨膨脹的水平，養(yǎng)老金也相應(yīng)地進(jìn)行調(diào)整（見圖1）。

從2019年1月起，按照2.8%的生活成本調(diào)節(jié)指數(shù)，預(yù)計(jì)退休人員的平均收入將從2018年的1422美元到增加到1461美元。需要說明的是，2019年的醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)變化還沒有發(fā)布，而這是影響?zhàn)B老金生活成本調(diào)整的重要因素。舉例來說，如果退休金每月增加60美元，而醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)增加50美元，實(shí)際增加的收入就只有10美元。

工薪稅納稅收入上限上調(diào)，社會(huì)保障供款增加

根據(jù)聯(lián)邦保險(xiǎn)貢獻(xiàn)法案（FICA），雇員和雇主都要按照一定比率繳納社保、醫(yī)保工薪稅，以滿足國家社會(huì)保障、養(yǎng)老和公共醫(yī)療項(xiàng)目之需。美國于1935年建立社會(huì)養(yǎng)老保障體系，自1937年起，社保工薪稅作為聯(lián)邦稅征收。1937至1949年間，雇主和雇員分別繳納1%的社保工薪稅。1990年至今，雇主和雇員分別繳納6.2%的社保工薪稅（見表1）。此外，雇主和雇員還要分別繳納1.45%的醫(yī)保工薪稅。需要說明的是，2011年、2012年，受金融危機(jī)的影響，雇主和雇員社保工薪稅稅率下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)至5.2%。

目前，雇主和雇員各自繳納6.2%的社保工薪稅，但有一個(gè)稅基上限，稱為社保工薪稅繳納收入上限。2019年，社保工薪稅繳納的收入上限將增加4500美元，從目前的12.84萬美元上漲到13.29萬美元。也就是說，2019年，超過13.29萬美元的收入不需繳納社保稅（見表2）。對雇員征收的社保工薪稅上限也相應(yīng)地從2018年的7960.8美元上漲到2019年的8239.8美元。

獲得社會(huì)保障信用積分的標(biāo)準(zhǔn)提高

在美國，對大多數(shù)人來說，需要賺取40個(gè)社會(huì)保障信用積分，才能獲得養(yǎng)老保障資格和養(yǎng)老金。按照規(guī)定，一年最高只能獲得4個(gè)信用積分。也就是說需要工作10年才能滿足領(lǐng)取養(yǎng)老金條件。期間中斷或變更工作都不受限制，社會(huì)保障信用積分可以接續(xù)和累積。2019年需要1360美元來獲得1個(gè)信用積分，比2018年的1320美元上調(diào)了40美元。也就是說，在2019年需要至少掙到5440美元來賺取4個(gè)信用積分。

利用收入測試限額調(diào)整養(yǎng)老金發(fā)放額

美國社會(huì)保障還利用收入測試限額來對養(yǎng)老金的發(fā)放額進(jìn)行調(diào)整。收入測試限額影響的是從62歲初始申請養(yǎng)老金到66、67歲充分退休全額領(lǐng)取養(yǎng)老金的人群。在美國，人們可以自由選擇領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間，從62歲到70歲不等，不同的申領(lǐng)年齡對應(yīng)的是不同的養(yǎng)老金領(lǐng)取比例和金額。此外，美國社保署還用收入測試限額對有額外收入的62歲到66、67歲申領(lǐng)人扣減養(yǎng)老金。

如果進(jìn)入62歲，已經(jīng)申領(lǐng)養(yǎng)老金但還沒有達(dá)到充分退休年齡，收入測試限額的調(diào)整能讓其獲得更多收入而不影響退休金收入。2019年的退休收入限額有所上漲，從2018年的17040美元上漲到17640美元。如果已申領(lǐng)養(yǎng)老金并在2019年以后達(dá)到充分退休年齡，且有額外收入，對于超過限額17640美元以上的部分，每2美元的額外收入將有1美元的退休金收入被扣留。如果在2019年達(dá)到充分退休年齡，在生日月份之前，對于超過年限額46920美元的部分，每3美元的額外收入將有1美元的退休金收入被扣留（見表3）。這些對已經(jīng)達(dá)到完全退休年齡的人員不再適用。這些被扣留的退休金在達(dá)到完全退休年齡之后仍會(huì)全額發(fā)放。

社保養(yǎng)老金收入上限的變動(dòng)機(jī)制

受到工薪稅納稅收入上限的影響，每年的社保養(yǎng)老金收益也有額度限制。2019年，達(dá)到完全退休年齡的人員最多可以每月申領(lǐng)社保金2861美元，當(dāng)然如果選擇延期申領(lǐng)，還可以獲得更高退休金。如果在2019年66歲，達(dá)到完全退休年齡，但決定到2023年70歲時(shí)再領(lǐng)取退休金，退休收益將為3776.52美元加上從現(xiàn)在到那時(shí)的生活成本調(diào)整增加部分。對大多數(shù)美國人來說，領(lǐng)取退休金的最早年齡是62歲，可以領(lǐng)取退休收入的75%，而要領(lǐng)取全額養(yǎng)老金則要等到66、67歲。

總部位于內(nèi)布拉斯加州奧馬哈市的經(jīng)紀(jì)公司TD Ameritrade的調(diào)查顯示，72%的美國成年人不相信社會(huì)保障能提供足夠的退休金來滿足退休支出。毫無疑問，社會(huì)保障在退休養(yǎng)老方面發(fā)揮了重要作用，但是沒有額外收入、僅靠退休金的生活狀態(tài)所引起的擔(dān)憂，卻是值得關(guān)注的現(xiàn)實(shí)。美國退休家庭年均支出是46000美元，而人均養(yǎng)老金收入是每月1400美元，年收入低于17000美元。美國社會(huì)保障養(yǎng)老金的替代率為40%，大多數(shù)退休人員需要兩倍的養(yǎng)老金才能過上比較舒適的生活，應(yīng)付健康保險(xiǎn)、衣食住行等多方面的需要。因此，401（K）和個(gè)人退休賬戶成為社會(huì)保障養(yǎng)老金的必要補(bǔ)充，雇主和雇員可以享受到延遲納稅的優(yōu)惠和便利。50歲以下，每年投資401（K）的最高上限為18500美元；而50歲或以上，上限可以提高到24500美元。如果沒有401（K）賬戶，50歲以下每年最高可以投資個(gè)人投資賬戶5500美元，50歲或以上可以投資6500美元。