文/高暢 編輯/靖立坤

制度更名突出了貿(mào)易信貸調(diào)查的統(tǒng)計意義，而申報原則的調(diào)整則明確了代理業(yè)務(wù)的申報原則。

［解讀］

日前，《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈貿(mào)易信貸統(tǒng)計調(diào)查制度〉的通知》（匯發(fā)〔2018〕8號）發(fā)布，對《貿(mào)易信貸調(diào)查制度》（匯發(fā)〔2016〕1號）進(jìn)行了修訂。

貿(mào)易信貸統(tǒng)計調(diào)查的演變

貿(mào)易信貸是國際收支平衡表與國際投資頭寸表的重要組成部分，指中國境內(nèi)的對外貿(mào)易經(jīng)營者與境外主體（含港、澳、臺地區(qū)）進(jìn)行貨物貿(mào)易交易時，由于貨物的資金收付時間與貨物所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的時間不同而產(chǎn)生的應(yīng)收/預(yù)收款和應(yīng)付/預(yù)付款。具體來說，當(dāng)企業(yè)開展出口/進(jìn)口貿(mào)易時，若預(yù)收/預(yù)付、延收/延付貨款，則會產(chǎn)生貿(mào)易信貸。但需要注意的是，貿(mào)易信貸中的“進(jìn)出口貿(mào)易”與海關(guān)統(tǒng)計的進(jìn)出口貿(mào)易概念不完全一致：貿(mào)易信貸所指進(jìn)出口貿(mào)易，包括一般貿(mào)易等納入海關(guān)統(tǒng)計的貨物貿(mào)易，但也包括離岸轉(zhuǎn)手買賣、網(wǎng)購等未納入海關(guān)統(tǒng)計的貨物貿(mào)易；而在海關(guān)統(tǒng)計項(xiàng)下的以獲取/支付工繳費(fèi)為目的并不轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)的來料/出料加工，則并不包括在貿(mào)易信貸的進(jìn)出口貿(mào)易中。

2002年，國家外匯管理局首次開展貿(mào)易信貸調(diào)查，并自2003年起，將調(diào)查周期定為半年；2004年，國家外匯管理局出臺《貿(mào)易信貸調(diào)查制度》，使此項(xiàng)調(diào)查制度化；2009年貿(mào)易信貸調(diào)查首次使用了新的抽樣和測算方法，并開發(fā)了配套系統(tǒng)，數(shù)據(jù)采集和查詢統(tǒng)計分析能力得到加強(qiáng)；2010年，國家外匯管理局修訂了貿(mào)易信貸的定義，指導(dǎo)企業(yè)主要依據(jù)其財務(wù)報表填報數(shù)據(jù)；2011年，貿(mào)易信貸調(diào)查推廣至全國，調(diào)查頻率提高至季度，并對部分填報要素進(jìn)行了優(yōu)化；2012年，再次修訂制度并升級系統(tǒng)；2016年，第三次修訂新版貿(mào)易信貸調(diào)查制度，統(tǒng)計頻率提高至月度，統(tǒng)計內(nèi)容和統(tǒng)計口徑均進(jìn)一步簡化，還將規(guī)模以上大型企業(yè)納入調(diào)查。2018年，對2016年的制度進(jìn)行了小幅修訂。

《貿(mào)易信貸統(tǒng)計調(diào)查制度》介紹

法律依據(jù)?！顿Q(mào)易信貸統(tǒng)計調(diào)查制度》根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計法》《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》和《國際收支統(tǒng)計申報辦法》的有關(guān)規(guī)定制定，調(diào)查對象必須依照本制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時地提供統(tǒng)計調(diào)查所需的資料，未按照規(guī)定申報的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對機(jī)構(gòu)可以處30萬元以下的罰款。

主要調(diào)查指標(biāo)。貿(mào)易信貸統(tǒng)計調(diào)查含三張報表，包括調(diào)查對象的《單位基本情況表》《出口重點(diǎn)企業(yè)貿(mào)易信貸申報表》和《進(jìn)口重點(diǎn)企業(yè)貿(mào)易信貸申報表》。調(diào)查指標(biāo)主要包括：調(diào)查對象單位名稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、經(jīng)濟(jì)類型代碼、行業(yè)屬性代碼、主要貿(mào)易方式、主要出（進(jìn)）口國家及地區(qū)、當(dāng)期出（進(jìn)）口總額、當(dāng)期收到（支付）的出（進(jìn)）口貨款金額、期末賬面出（進(jìn)）口應(yīng)收（付）款余額、對關(guān)聯(lián)企業(yè)的出（進(jìn)）口應(yīng)收（付）款余額、期末賬面出（進(jìn)）口預(yù)收（付）款余額、對關(guān)聯(lián)企業(yè)的出（進(jìn)）口預(yù)收（付）款余額、其他因素導(dǎo)致的當(dāng)期偏差、出（進(jìn)）口應(yīng)收（付）款平均周期等。

樣本選取原則。國家外匯管理局每年年初確定參與月度調(diào)查和年度調(diào)查的企業(yè)名單，并在國家外匯管理局官網(wǎng)上發(fā)布。原則上，全部月度調(diào)查企業(yè)的進(jìn)出口規(guī)?；蛸Q(mào)易收付款規(guī)模，應(yīng)能覆蓋全國總量的50%，全部月度和年度調(diào)查企業(yè)合計的進(jìn)出口規(guī)?；蛸Q(mào)易收付款規(guī)模，應(yīng)能覆蓋全國總量的70%。

外匯局的職責(zé)。國家外匯管理局負(fù)責(zé)對全國貿(mào)易信貸調(diào)查實(shí)行統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)制定和修改貿(mào)易信貸調(diào)查制度及調(diào)查表，負(fù)責(zé)對外匯局分支局相關(guān)工作的培訓(xùn)、指導(dǎo)，負(fù)責(zé)匯總、編制全國貿(mào)易信貸流量和存量數(shù)據(jù)。國家外匯管理局分支局根據(jù)《貿(mào)易信貸統(tǒng)計調(diào)查制度》每年完成轄內(nèi)企業(yè)的月度和年度調(diào)查兩項(xiàng)工作，負(fù)責(zé)對調(diào)查對象進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)、采集調(diào)查對象申報數(shù)據(jù)、控制申報數(shù)據(jù)質(zhì)量和匯總分析有關(guān)數(shù)據(jù)。對于未按照《貿(mào)易信貸統(tǒng)計調(diào)查制度》要求申報的企業(yè)，國家外匯管理局有權(quán)根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》和《國際收支統(tǒng)計申報辦法》對其進(jìn)行處罰。

數(shù)據(jù)公布的時間。中國貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)的公布時間、公布范圍、公布內(nèi)容、公布頻率以及公布方式，均以中國國際收支平衡表和中國國際投資頭寸表的相關(guān)公布要求為準(zhǔn)，詳細(xì)公布時間表可參見國家外匯管理局政府網(wǎng)站中的相關(guān)內(nèi)容。

本次修訂的主要內(nèi)容

更名。將《貿(mào)易信貸調(diào)查制度》更名為《貿(mào)易信貸統(tǒng)計調(diào)查制度》，突出了貿(mào)易信貸調(diào)查的統(tǒng)計意義。

修改申報主體確定原則。將申報主體確定原則修改為“誰進(jìn)行貿(mào)易收付款，誰申報”。這是由于實(shí)務(wù)中某些進(jìn)出口代理企業(yè)同時開展代理報關(guān)及收付匯業(yè)務(wù)，雖不記錄財務(wù)賬，但可根據(jù)業(yè)務(wù)臺賬等信息源集中申報多家被代理企業(yè)的貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)，而實(shí)際賬務(wù)處理企業(yè)往往由于規(guī)模有限難以進(jìn)入樣本范圍。因此，申報原則的調(diào)整明確了代理業(yè)務(wù)的申報原則。

調(diào)整相關(guān)概念及指標(biāo)解釋。一是將“貿(mào)易信貸”的概念中“因貨物進(jìn)出口而產(chǎn)生的應(yīng)收/預(yù)收款和應(yīng)付/預(yù)付款”修改為“由于貨物的資金收付時間與貨物所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的時間不同而產(chǎn)生的應(yīng)收/預(yù)收款和應(yīng)付/預(yù)付款”，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了該項(xiàng)統(tǒng)計與國際收支統(tǒng)計原則的一致性。例如，網(wǎng)購等未納入海關(guān)統(tǒng)計的部分，應(yīng)納入貿(mào)易信貸貨物范疇。二是更準(zhǔn)確地描述“離岸轉(zhuǎn)手買賣”的概念，將“但該貨物始終未進(jìn)出我國國境（含海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域）的交易”修改為“但該貨物始終未實(shí)際進(jìn)出我國關(guān)境（含海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域）的交易”。由于實(shí)際存在暫存國內(nèi)的過（國）境貨物不屬于海關(guān)統(tǒng)計的實(shí)際進(jìn)出關(guān)境的貨物，因此此處將“國境”修改為“關(guān)境”，并與間接申報等國際收支統(tǒng)計制度中相關(guān)表述一致。三是對部分容易引起誤解的指標(biāo)解釋進(jìn)行了修訂。將“主要出口國家及地區(qū)”中“調(diào)查對象出口貨物的主要交易對方所屬國家及地區(qū)”修改為“調(diào)查對象出口貨物的主要交易對方注冊地所在國家及地區(qū)”，即明確了應(yīng)按照企業(yè)注冊地歸類其所屬國家或地區(qū)。四是調(diào)整了產(chǎn)生偏差（貿(mào)易信貸不能完全解釋進(jìn)出口與收付款缺口的部分）的原因，將“由于稅費(fèi)、溢短裝、匯率折算、軋差結(jié)算、無需收款等各類賬務(wù)處理”修改為“由于匯率折算、核銷壞賬、無需收款等各類賬務(wù)處理”。刪除了其中的稅費(fèi)，是因?yàn)楦鶕?jù)現(xiàn)行填報原則，稅費(fèi)等因素不會產(chǎn)生上述偏差。

此外，為配合《貿(mào)易信貸統(tǒng)計調(diào)查制度》，更好地開展貿(mào)易信貸統(tǒng)計調(diào)查工作，幫助被調(diào)查企業(yè)深入理解各項(xiàng)指標(biāo)，國家外匯管理局即將印發(fā)《貿(mào)易信貸統(tǒng)計調(diào)查業(yè)務(wù)指引》，以舉例的方式對如何填報《單位基本情況表》《出口重點(diǎn)企業(yè)貿(mào)易信貸申報表》及《進(jìn)口重點(diǎn)企業(yè)貿(mào)易信貸申報表》作出進(jìn)一步的解釋。