定陶農(nóng)商銀行

一、剖析我國農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容

(一)管理內(nèi)部控制

針對農(nóng)村商業(yè)銀行所進(jìn)行的內(nèi)部控制管理，實(shí)際上是圍繞銀行內(nèi)部的成本進(jìn)行控制、各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。其中，針對運(yùn)營成本的管理則是圍繞金融產(chǎn)品營銷、存款利息制度、管理服務(wù)支出、人力資源支出和辦公用品消耗等內(nèi)容進(jìn)行；而風(fēng)險(xiǎn)控制則圍繞風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)方法等內(nèi)容展開。

(二)管理收益分配

據(jù)了解，針對農(nóng)村商業(yè)銀行有關(guān)的收益分配大多是圍繞銀行經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的股利、收益及利潤等內(nèi)容實(shí)施分配管理，但需注意的是在農(nóng)村商業(yè)銀行整個(gè)經(jīng)營管理中收益分配所占的權(quán)重較小，加之具體的財(cái)務(wù)管理工作中涉及到具體的制度規(guī)定，因此收益分配管理于整個(gè)財(cái)務(wù)管理而言，管理內(nèi)容相對固定。

(三)管理資金融通

結(jié)合已有經(jīng)驗(yàn)，在整個(gè)的農(nóng)村商業(yè)銀行有關(guān)的財(cái)務(wù)管理活動中，資金融通管理非常重要，其重點(diǎn)是圍繞資本使用和資金籌集等環(huán)節(jié)展開管理。其中資本使用包含了商業(yè)銀行的租賃、信托、衍生投資和證券等內(nèi)容，其最主要的目的在于通過投資獲取更多、更高的收益；資金籌集則是按照農(nóng)村商業(yè)銀行具體的財(cái)務(wù)規(guī)劃，選擇合理方式完成資金籌集，而后再把籌集到的資金用在銀行放貸、自身發(fā)展和日常運(yùn)營等業(yè)務(wù)中，目的在于增加收益。

(四)管理信息披露

單就農(nóng)村商業(yè)銀行正常的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)而言，信息披露管理是其中不可或缺的重要構(gòu)成部分，在實(shí)際的信息披露環(huán)節(jié)，涉及到的披露形式主要有四種，即風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、表外業(yè)務(wù)管理報(bào)告和財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告等。

二、解讀我國農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的基本現(xiàn)狀

(一)業(yè)務(wù)考核體系有待完善

現(xiàn)階段，農(nóng)村商業(yè)銀行施行的業(yè)務(wù)考核體系還存在一些問題，即有待完善。據(jù)了解，針對農(nóng)村商業(yè)銀行所施行的考核體系中考核效益并非考核重點(diǎn)，考核規(guī)模才是考核重點(diǎn)。

諸如：農(nóng)村地區(qū)的商業(yè)銀行往往只針對存貸款的規(guī)模進(jìn)、利息收入等內(nèi)容進(jìn)行考核，卻沒有對不良貸款、凈收入和利潤等內(nèi)容進(jìn)行考核，如此便決定了農(nóng)村地區(qū)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)考核存在局限性。又如：某些農(nóng)村支行存在著“存款多貸款少”的現(xiàn)象，而這一現(xiàn)象反映在賬面上便成了“支出多收入少”，若只是簡單的根據(jù)賬面利潤進(jìn)行考核顯然不合理，這是因?yàn)榇婵钪沃J款，貸款少便意味著存款不足，但實(shí)際上這些支行又是“存款多貸款少”，這樣一來便出現(xiàn)了矛盾，加之業(yè)務(wù)考核體系不夠完善，難以找出合理方式對這部分存款進(jìn)行計(jì)價(jià)分析，如此便出現(xiàn)了“資金轉(zhuǎn)移定價(jià)”的問題。

(二)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有待規(guī)范

經(jīng)過一系列的體制改革后，現(xiàn)階段呈現(xiàn)在人們眼前的農(nóng)村商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)已經(jīng)形成了相對完善的“以法人治理”為主的結(jié)構(gòu)，雖然從短時(shí)期內(nèi)的發(fā)展看，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)得到完善后，極大地提升了銀行內(nèi)部管理能力，然而從長遠(yuǎn)的發(fā)展看，離國有商業(yè)銀行以及股份制商業(yè)銀行的管理水平依然存在著一定差距。究其原因，第一是因?yàn)樵诂F(xiàn)有的收入預(yù)算上表現(xiàn)出的主觀性較強(qiáng)。

諸如：這些農(nóng)村支行在計(jì)算本年預(yù)算數(shù)時(shí)，往往是預(yù)先給出一個(gè)經(jīng)驗(yàn)值，而后再在上一年?duì)I業(yè)收入的基礎(chǔ)上乘以一定增長率所得之積便是本年預(yù)算數(shù)，而這一計(jì)算過程帶來的最嚴(yán)重后果便是使經(jīng)營計(jì)劃指標(biāo)和實(shí)際脫離，大幅度的超越自身發(fā)展實(shí)際，加之預(yù)算數(shù)同實(shí)際數(shù)之間存在著明顯差異，不但不能夠有效的進(jìn)行差異分析，而且還不能夠有效找出問題的癥結(jié)所在，即不利于農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的持續(xù)性。

(三)間接費(fèi)用高占比

農(nóng)村商業(yè)銀行日常財(cái)務(wù)管理中涉及到的間接費(fèi)用實(shí)際上指的是為經(jīng)營生產(chǎn)活動或者組織管理所牽涉到那些產(chǎn)品費(fèi)用、共同費(fèi)用或者不能被直接計(jì)入對應(yīng)支行收益中的費(fèi)用，一旦產(chǎn)生這些費(fèi)用便需要按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)將其分配計(jì)入到各個(gè)支行財(cái)務(wù)管理中。

但是從當(dāng)前了解到的情況看，某些農(nóng)村商業(yè)銀行還存在著間接費(fèi)用高占比的問題，而這一問題的存在直接影響到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性，進(jìn)而便影響到產(chǎn)品定價(jià)、業(yè)務(wù)考核等工作。

三、探討我國農(nóng)村商業(yè)銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的策略

(一)加強(qiáng)業(yè)務(wù)考核力度，推行健全的會計(jì)管理系統(tǒng)

通常情況下，會計(jì)管理系統(tǒng)所涵蓋著的功能有盈利分析、資金轉(zhuǎn)移定價(jià)和成本分?jǐn)偂?/p>

其中，盈利分析功能能夠通過對支行業(yè)務(wù)線、分支機(jī)構(gòu)、客戶經(jīng)理和產(chǎn)品等進(jìn)行的一系列EVA(經(jīng)濟(jì)增加值)貢獻(xiàn)評價(jià)，而獲得相對準(zhǔn)確的農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本成本、內(nèi)部資金收支轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險(xiǎn)成本，且這一考核方式比利用凈利潤(指標(biāo))考核方式而言，考核過程更加合理，考核結(jié)果更加真實(shí)；資金定價(jià)轉(zhuǎn)移功能能夠更加精準(zhǔn)的計(jì)量出各個(gè)賬戶資金的成本和收益，而后分析各產(chǎn)品以及結(jié)構(gòu)等維度凈利息支出與收入，隨后再構(gòu)建出一套較為完善的資金內(nèi)部定價(jià)體系，如此在進(jìn)行利潤指標(biāo)考核時(shí)，所獲得的考核結(jié)果才更加科學(xué)，更具說服力；而成本分?jǐn)偣δ軇t遵循的是“誰受益誰承擔(dān)”原則，結(jié)合一定標(biāo)準(zhǔn)將運(yùn)營成本分?jǐn)偟骄唧w的成本對象上，如此便完成了成本向客戶經(jīng)理、本部門、關(guān)鍵客戶以及業(yè)務(wù)品種等不同維度的分?jǐn)?，精?xì)化的管理，為全行多維度產(chǎn)品定價(jià)和盈利分析提供了更加精準(zhǔn)的成本數(shù)據(jù)參考。

結(jié)合已有經(jīng)驗(yàn)，通過建立與完善會計(jì)管理系統(tǒng)能夠更加精準(zhǔn)的計(jì)量出員工業(yè)績、客戶貢獻(xiàn)、機(jī)構(gòu)效益和產(chǎn)品效益，且與內(nèi)部績效考核系統(tǒng)良好對接后，還能夠?yàn)橐痪€經(jīng)營單位日?？冃Э己斯ぷ魈峁└涌茖W(xué)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐，在確保績效考核公平性的情況下，還能夠調(diào)動起各經(jīng)營主體的參與熱情，從而創(chuàng)造出更多的利益價(jià)值。

(二)加強(qiáng)預(yù)算管理力度，推行全過程預(yù)算管理

結(jié)合已有經(jīng)驗(yàn)，全過程預(yù)算管理能夠把農(nóng)村商業(yè)銀行具體的經(jīng)營活動、經(jīng)營戰(zhàn)略以及年度經(jīng)營目標(biāo)等有機(jī)結(jié)合起來，不僅是績效考核、目標(biāo)管理及過程控制的有機(jī)結(jié)合體，而且還是施行精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的重要支撐。

單就農(nóng)村商業(yè)銀行而言，要想推行全過程預(yù)算管理，便需要始終堅(jiān)持“上下結(jié)合”的管理方式，即決策層全方位考慮與分析風(fēng)險(xiǎn)管控能力、社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)偏好、自身發(fā)展戰(zhàn)略以及市場變化等，至此才能科學(xué)確立較為合理的經(jīng)營計(jì)劃；下屬支行則應(yīng)當(dāng)根據(jù)存量客戶、增量客戶預(yù)測來年利息回收率、利率政策以及綜合執(zhí)行利率等，而后再確定出利益收入，為保障最后提交的預(yù)算方案相對的合理，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)決策層安排適當(dāng)調(diào)整或修改計(jì)劃，且在執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，則應(yīng)當(dāng)迅速定位出問題支行位置，并對偏差原因進(jìn)行分析，如：源自低利息回收率問題還是源自低執(zhí)行利率問題？通過預(yù)算與執(zhí)行情況的對比能夠有效控制住預(yù)算目標(biāo)。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力

首先應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識，除了構(gòu)建基本的風(fēng)險(xiǎn)管控體系外，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合農(nóng)支行發(fā)展的實(shí)際情況，施行全過程風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其是針對貸款風(fēng)險(xiǎn)這方面內(nèi)容應(yīng)采用量化模型進(jìn)行分析，而后再在完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)測數(shù)據(jù)的支撐下，對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，確保整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系始終在最佳管控范圍內(nèi)。

四、總結(jié)

綜上所述，時(shí)代發(fā)展到一定階段后，人們對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知逐步加深，而文章主要是圍繞農(nóng)村商業(yè)銀行有關(guān)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析探究，目的在于通過了解財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并給出有效解決措施，確保農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的持續(xù)性、穩(wěn)定性。