山西水務(wù)投資集團有限公司

資金作為各個企業(yè)管理的核心內(nèi)容，同時對企業(yè)今后發(fā)展起到重要影響，所以，資金管理水平將直接體現(xiàn)出企業(yè)的整體運營管理質(zhì)量。資金管理是企業(yè)管理的重中之重，而資金計劃又是資金管理的起點，是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是預(yù)算的具體執(zhí)行形式。規(guī)范資金計劃的編制，有利于企業(yè)資金的統(tǒng)一規(guī)劃，維持企業(yè)的財務(wù)流動性和合理的資本結(jié)構(gòu)，從而最大限度地實現(xiàn)企業(yè)管理目標。通過規(guī)范國有企業(yè)資金計劃的編制與執(zhí)行，可以有效提高國有企業(yè)整體管理水平。下面，本文將進一步對國有企業(yè)資金計劃的編制與執(zhí)行進行闡述和分析。

一、國有企業(yè)實施資金計劃的作用

在當(dāng)前社會發(fā)展背景下，實施資金計劃工作，可以給國有企業(yè)各項資源整合提供條件，提升資金應(yīng)用效率，減少不必要資金投放，給國有企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。隨著國有企業(yè)的全面發(fā)展，為了實現(xiàn)資金應(yīng)用的科學(xué)安全，大多數(shù)國有企業(yè)開始采用各種方式對資金進行管理。其中資金計劃作為實現(xiàn)資金科學(xué)管理的主要憑證，借助資金計劃，可以優(yōu)化和分配國有企業(yè)各項資金，推動國有企業(yè)長遠發(fā)展。站在企業(yè)層級角度來說，落實好資金計劃工作，可以給企業(yè)今后投資和融資工作的開展提供條件，減少資金投放，防止資金大量占用。站在財務(wù)管理角度來說，借助資金計劃，能夠給企業(yè)各項運營工作的落實提供充足的資金支持，降低資金占用，提升企業(yè)整體效益水平[1]。通過開展資金計劃工作，可以有效提升資金管理水平，避免資金大量消耗，從而提升國有企業(yè)整體效益。

二、國有企業(yè)資金計劃的編制與執(zhí)行過程中存在的主要問題

(一)資金計劃意識淡薄

結(jié)合當(dāng)前大多數(shù)國有企業(yè)來說，在開展資金計劃編制和執(zhí)行工作時，普遍存在的問題就是資金計劃意識淡薄。為了保證資金計劃工作的順利開展，具備良好的資金計劃編制和執(zhí)行意識是非常必要的。資金作為促進企業(yè)長遠發(fā)展的依據(jù)，如果資金分配和應(yīng)用缺少合理性，必將會影響企業(yè)整體運作狀況。然而，當(dāng)前我國大部分國有企業(yè)相關(guān)工作人員，沒有給予資金計劃高度注重，資金計劃意識淡薄，普遍認為，企業(yè)既然內(nèi)部設(shè)定了財務(wù)管理部門，資金的應(yīng)用和分配就應(yīng)該交由財務(wù)部門來落實。但是由于財務(wù)人員工作量比較多，無法把大量時間和精力運用到資金計劃編制和執(zhí)行工作上，假設(shè)資金計劃編制或者執(zhí)行存在問題，必將影響資金計劃應(yīng)用效果，從而阻礙企業(yè)健康發(fā)展。

(二)缺少統(tǒng)一的資金計劃編制標準

當(dāng)前，大多數(shù)國有企業(yè)在開展資金計劃編制工作時，即便在形式方面做到了編制資金固化表格的高效統(tǒng)一，但是從實際角度來說，在落實資金計劃的過程中，缺少規(guī)范的編制標準和流程，例如，在開展不同運營工作時，因為種類存在差異，使得資金運營形式也會大不相同，雖然采用的方式相同，但是在資金運營以及核算等方面也會存在差異。再加上缺少規(guī)范的編制指標和流程，導(dǎo)致國有企業(yè)在開展資金計劃編制工作時，僅僅結(jié)合自身管理需求和工作習(xí)性來處理，應(yīng)用的核算方式不相同，在這種情況時，使得資金計劃編制難度增大[2]。

(三)資金計劃執(zhí)行力度偏低

為了保證資金計劃順利執(zhí)行，在開展資金編制工作之前，應(yīng)該結(jié)合國有企業(yè)實際運營狀況，做好相關(guān)數(shù)據(jù)的采集和整合工作，并且借助所采集的數(shù)據(jù)，給資金計劃編制工作的落實提供依據(jù)。但是因為受到諸多因素約制，導(dǎo)致在進行相關(guān)數(shù)據(jù)采集和整合等工作時，將會存在一定問題，這不僅影響了資金計劃編制水平，還給后續(xù)資金計劃執(zhí)行也帶來了影響。首先，因為缺少對資金流動時效性的思考，直接應(yīng)用預(yù)算中相關(guān)數(shù)據(jù)。其次，沒有根據(jù)業(yè)務(wù)特性和需求對資金運營狀況加以科學(xué)評估，而是采用單一的編制方式實現(xiàn)資金計劃編制。最后，企業(yè)在資金運營方面缺少規(guī)范的預(yù)算規(guī)劃，在實施資金整合的過程中，缺少對資金抵消情況的思考。這些因素的出現(xiàn)，都會影響資金計劃編制結(jié)果，從而使得資金計劃執(zhí)行力度偏低。

三、加強國有企業(yè)資金計劃的編制與執(zhí)行的優(yōu)化對策

(一)提升資金計劃意識

要想保證資金計劃編制以及執(zhí)行工作順利開展，提升資金計劃意識是非常必要的。首先，國有企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)該具備一定的專業(yè)水平和素養(yǎng)，對企業(yè)內(nèi)部資金應(yīng)用和分配情況有所了解，并且掌握企業(yè)整體運營情況和發(fā)展標準。其次，國有企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展需求，構(gòu)建完善的編制和執(zhí)行管理機制，尤其是構(gòu)建資金計劃和應(yīng)用管理機制，相關(guān)工作人員可以結(jié)合各個部門的工作情況以及運營狀況，針對性地落實資金規(guī)劃編制和執(zhí)行工作，實現(xiàn)企業(yè)整體工作效率的提升，加強對資金計劃的監(jiān)管，進而提升國有企業(yè)整體管理水平。

(二)制定編制資金計劃的科學(xué)規(guī)則

由于每個企業(yè)采用的運營規(guī)模不同，使得在開展財務(wù)核算工作時，應(yīng)用的財務(wù)核算方式也會存在差異，進而影響資金計劃編制和執(zhí)行質(zhì)量。因此，要想保證資金計劃編制和執(zhí)行工作順利開展，就要結(jié)合企業(yè)真實狀況，科學(xué)編制資金計劃，根據(jù)各個子公司提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，掌握其運營狀況，科學(xué)設(shè)定資金計劃流程和標準，重視資金計劃編制工作，給國有企業(yè)資金計劃編制和執(zhí)行工作落實提供條件。

(三)實現(xiàn)資金計劃報表格式的統(tǒng)一整理

通過構(gòu)建統(tǒng)一的資金計劃報表格式，可以給國有企業(yè)資金計劃編制匯總提供依據(jù)。在建立資金計劃報表時，需要結(jié)合資金計劃項目類型來加以分配和安排，同時建立預(yù)算報表。這樣可以給管理層級掌握資金流動情況提供條件，實現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)的全面收集，并且結(jié)合有關(guān)標準，開展資金計劃編制工作，加強企業(yè)整體資金運營狀況的監(jiān)管，以此保證資金計劃迎合企業(yè)發(fā)展要求。

(四)完善資金計劃

國有企業(yè)在開展資金計劃編制工作時，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)管理要求，優(yōu)化編制流程。在發(fā)布資金計劃工作需求時，應(yīng)該提出相應(yīng)的引導(dǎo)建議，并且對各個部門擔(dān)具的職責(zé)加以科學(xué)劃分，合理設(shè)定編制流程，嚴格根據(jù)相關(guān)標準來落實。此外，還要由管理層級對資金計劃編制情況進行嚴格核查和把控，給予各個流程高度注重，明確編制內(nèi)容，不可過于形式化。

(五)加大資金計劃執(zhí)行力度

在執(zhí)行資金計劃時，應(yīng)該交由各個部門進行審批，在審批通過之后，不可對資金計劃加以修正，但是在實際執(zhí)行過程中，將會受到市場改變因素的影響，需要對運營以及戰(zhàn)略方案加以適當(dāng)修整。在這種狀況下，國有企業(yè)可以結(jié)合企業(yè)真實運營情況，合理設(shè)定資金計劃修整周期，定期對執(zhí)行狀況進行核查，結(jié)合真實運用狀況，對原始資金計劃加以修正，保證資金計劃執(zhí)行的規(guī)范性和合理性[4]。

四、結(jié)束語

總而言之，在落實國有企業(yè)資金計劃編制以及執(zhí)行工作時，因為受到多方面因素的影響，導(dǎo)致多種問題出現(xiàn)，影響資金計劃作用的發(fā)揮。因此，這就要求我們結(jié)合不同的問題，提出相應(yīng)的優(yōu)化措施，給與資金計劃高度注重，優(yōu)化資金計劃編制方式，加強資金計劃執(zhí)行力度，在提升企業(yè)資金應(yīng)用效率的基礎(chǔ)上，減少運營資金的投放，從而促進國有企業(yè)長遠發(fā)展。