文/郭曉曼 謝萍，國網(wǎng)湖北省電力有限公司襄陽供電公司

1 項(xiàng)目資金一體化管控目標(biāo)描述

1.1 項(xiàng)目資金一體化管控的理念

緊緊圍繞 “加強(qiáng)項(xiàng)目資金一體化管控”總體要求，開展項(xiàng)目預(yù)算管理理念和方式創(chuàng)新，以項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)管控為重點(diǎn)，以信息系統(tǒng)集成為支撐，制定責(zé)任清晰、分工有序、管控有力的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管控制度。

1.2 項(xiàng)目資金一體化管控的策略

加強(qiáng)項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)管控，進(jìn)一步提升、拓展項(xiàng)目預(yù)算管控的廣度、深度、細(xì)度，促進(jìn)責(zé)任落實(shí)和業(yè)務(wù)協(xié)同，著力構(gòu)建全程跟蹤、精益管控的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理體系。從預(yù)算編制、過程跟蹤、分析督導(dǎo)、決算轉(zhuǎn)資四個(gè)方面進(jìn)行攻關(guān)，通過做實(shí)儲(chǔ)備項(xiàng)目審查，提高預(yù)算編制質(zhì)量；做深做細(xì)預(yù)算分析，做優(yōu)全鏈條預(yù)算管控，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)精準(zhǔn)管控；創(chuàng)新決算方法，優(yōu)化督導(dǎo)手段，提高項(xiàng)目決算效率。

1.3 項(xiàng)目資金一體化管控的范圍和特點(diǎn)

項(xiàng)目預(yù)算管理涵蓋電網(wǎng)基建、小型基建、生產(chǎn)技改、生產(chǎn)大修、營銷投入、研究開發(fā)、信息化投入、固定資產(chǎn)零購、教育培訓(xùn)、非生產(chǎn)技改、非生產(chǎn)大修等11個(gè)專業(yè)項(xiàng)目類別，涉及發(fā)展策劃部、建設(shè)部、運(yùn)維檢修部、審計(jì)部、營銷部、綜合服務(wù)中心、物資部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部等眾多部門及機(jī)構(gòu)，貫穿省、市、縣三級(jí)運(yùn)營管理層面，銜接項(xiàng)目儲(chǔ)備、預(yù)算、執(zhí)行、考核四大環(huán)節(jié)，具有資金量大、類別多、層級(jí)多、環(huán)節(jié)多等顯著特點(diǎn)。

2 項(xiàng)目資金一體化管控主要做法

2.1 建立決策目標(biāo)體系

（1）建立組織架構(gòu)。通過成立本部及基層單位項(xiàng)目預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各部門職責(zé)，梳理項(xiàng)目預(yù)算管理端到端的工作流程，避免部門之間相互推諉，形成領(lǐng)導(dǎo)重視、專責(zé)落實(shí)的良性循環(huán)。

（2）項(xiàng)目儲(chǔ)備和預(yù)算發(fā)布。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核項(xiàng)目合規(guī)性，即項(xiàng)目分類準(zhǔn)確性，資本性支出和成本性合理劃分等。組織發(fā)策部、財(cái)務(wù)部、專業(yè)人員集中審核項(xiàng)目必要性、經(jīng)濟(jì)性、立項(xiàng)合規(guī)性和造價(jià)合理性。財(cái)務(wù)人員審核現(xiàn)場及時(shí)反饋意見，未經(jīng)財(cái)務(wù)審核的，不允許列入項(xiàng)目儲(chǔ)備庫。同時(shí)，根據(jù)預(yù)算考核目標(biāo)，制定預(yù)算執(zhí)行倒排計(jì)劃。

2.2 建立執(zhí)行責(zé)任體系

（1）跟蹤關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)完成情況。將項(xiàng)目管控各關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)責(zé)任進(jìn)一步細(xì)化，要求完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)及責(zé)任人具體化，確保任務(wù)整改落實(shí)。

（2）建立預(yù)算工作協(xié)同機(jī)制。由財(cái)務(wù)部門牽頭，每周五下午召開由業(yè)務(wù)部門、物資等部門專責(zé)參加項(xiàng)目管理協(xié)調(diào)會(huì)，主要解決管理中實(shí)際問題，比如項(xiàng)目未創(chuàng)建、采購申請(qǐng)掛接不及時(shí)、合同審批時(shí)間長、結(jié)算手續(xù)不全等。每月召開由分管領(lǐng)導(dǎo)、部門主任等人員參加月度例會(huì)，切實(shí)協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目管理中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題。

（3）建立預(yù)算問題銷號(hào)制度。該機(jī)制便于財(cái)務(wù)及專業(yè)管理部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的預(yù)算問題進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)、整改并銷減。

2.3 建立通報(bào)考核體系

（1）拓寬通報(bào)渠道，倒逼預(yù)算執(zhí)行提升。整合各種監(jiān)測(cè)、控制資源，充分利用運(yùn)營監(jiān)控平臺(tái)及微信群，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全部類別、全過程監(jiān)測(cè)，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目預(yù)算資金量大、進(jìn)度嚴(yán)重滯后項(xiàng)目。

（2）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督考核。強(qiáng)化事中預(yù)算監(jiān)督考核，依托財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)推行月度滾動(dòng)預(yù)算管理工作機(jī)制，理順預(yù)算外支出規(guī)范調(diào)整工作流程，通過“以月保季，以季保年”的方式，引導(dǎo)各個(gè)預(yù)算執(zhí)行主體，及時(shí)對(duì)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)警。根據(jù)公司考核目標(biāo)編制月度實(shí)施進(jìn)度表，并報(bào)對(duì)口業(yè)務(wù)部門備案，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各二級(jí)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)數(shù)據(jù)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際完成情況，對(duì)各二級(jí)單位進(jìn)行打分，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度較為滯后的項(xiàng)目，重點(diǎn)進(jìn)行分析督辦。同時(shí)對(duì)盲目追求預(yù)算進(jìn)度，造成數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象，嚴(yán)厲查處并上報(bào)人資部考核。

2.4 建立驗(yàn)收評(píng)估體系

（1）審計(jì)迅速介入。審計(jì)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門提出審計(jì)申請(qǐng)，主動(dòng)與項(xiàng)目管理部門溝通，對(duì)工程竣工資料進(jìn)行完備性審核，審核通過后，組織相關(guān)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)開展竣工結(jié)算現(xiàn)場審計(jì)，并按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題督促相關(guān)部門整改，及時(shí)出具竣工結(jié)算報(bào)告確定工程成本，確保財(cái)務(wù)及時(shí)入賬。

（2）加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算培訓(xùn)。 針對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制、調(diào)整、查詢、控制等過程中特定事務(wù)而編制具體的操作手冊(cè)，以規(guī)范各責(zé)任部門在項(xiàng)目各執(zhí)行環(huán)節(jié)具體職責(zé)以及相關(guān)操作技能，同時(shí)每年將項(xiàng)目預(yù)算管理納入人資培訓(xùn)計(jì)劃，及時(shí)將省公司文件精神傳達(dá)給各業(yè)務(wù)部門，提升業(yè)財(cái)融合水平。

3 項(xiàng)目資金一體化管控推廣應(yīng)用可行性分析

3.1 推廣環(huán)境分析

一是外部環(huán)境。當(dāng)前形勢(shì)下，提升項(xiàng)目管理水平是當(dāng)務(wù)之急，公司推出的項(xiàng)目管理聯(lián)絡(luò)制度有效加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，提升項(xiàng)目管理規(guī)范化水平；二是內(nèi)部環(huán)境。項(xiàng)目過程管控不斷強(qiáng)化，BW管控平臺(tái)在線監(jiān)測(cè)模塊已實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目進(jìn)展情況動(dòng)態(tài)跟蹤,項(xiàng)目各節(jié)點(diǎn)完成情況十分清晰，推廣項(xiàng)目管理聯(lián)絡(luò)制度能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理各環(huán)節(jié)規(guī)范執(zhí)行，提升了項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行總體完成率。

3.2 成本效益分析

項(xiàng)目管理聯(lián)絡(luò)制度提升了預(yù)算執(zhí)行完成率，加快了轉(zhuǎn)資進(jìn)度，增加了公司有效資產(chǎn)規(guī)模。且規(guī)范了項(xiàng)目管理各環(huán)節(jié)部門責(zé)任，確保項(xiàng)目過程管控的持續(xù)性，提升了項(xiàng)目管理質(zhì)效，保證公司資源合理分配。

4 項(xiàng)目資金一體化管控主要成效總結(jié)

襄陽公司通過健全業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同保障機(jī)制，使得預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程明顯加快，業(yè)財(cái)協(xié)同融合更加順暢有效。從 “業(yè)務(wù)規(guī)范、協(xié)同參與、系統(tǒng)對(duì)接、全面管理”四個(gè)角度去強(qiáng)化預(yù)算與計(jì)劃的協(xié)同，一是確保項(xiàng)目計(jì)劃規(guī)范準(zhǔn)確，統(tǒng)一編碼規(guī)則，規(guī)范業(yè)務(wù)前端項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)治理要點(diǎn)；二是協(xié)同相關(guān)單位、部門明確職責(zé)分工，共同參與項(xiàng)目支出預(yù)算和資金配置計(jì)劃的事前審核，實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃與投資計(jì)劃的考核聯(lián)動(dòng)，將指標(biāo)考核責(zé)任向業(yè)務(wù)前端延展；三是開展流程重組，圍繞“投資計(jì)劃監(jiān)控、財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)控、工程管理監(jiān)控、物資采購監(jiān)控、資金計(jì)劃監(jiān)控”五維一體的管理要求，通過定期溝通，各部門在執(zhí)行各環(huán)節(jié)時(shí)出現(xiàn)問題，以反饋單的形式及時(shí)上報(bào)到領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，小組辦公室協(xié)商解決并提出具體措施，并落實(shí)責(zé)任人和時(shí)間，有效實(shí)現(xiàn)異常問題整改落實(shí)。