文/胡靜，國(guó)網(wǎng)北京城區(qū)供電公司

雖然供電企業(yè)整體發(fā)展?fàn)顩r良好，但在資金管理方面依然存在諸多問(wèn)題有待改善，如預(yù)算執(zhí)行不到位、監(jiān)控體制不完善、應(yīng)收賬款回收慢、行政干涉較多等，這些問(wèn)題嚴(yán)重制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。因此，相關(guān)人員必須要及時(shí)轉(zhuǎn)變管理觀念，充分結(jié)合實(shí)際情況選用解決對(duì)策，確保企業(yè)向著更健康的方向發(fā)展。

1 供電企業(yè)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

1.1 預(yù)算執(zhí)行不到位，資金管理雜亂

資金應(yīng)用過(guò)程中預(yù)算的作用非常關(guān)鍵?，F(xiàn)階段，有的企業(yè)在制定預(yù)算制度時(shí)存在較多漏洞，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中無(wú)法獲得理想執(zhí)行效果，隨便更改預(yù)算的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，帶來(lái)收支不均衡、資金鏈斷開(kāi)等問(wèn)題。

1.2 監(jiān)控體制不完善，內(nèi)控機(jī)制失效

針對(duì)供電企業(yè)來(lái)講，制定完善的監(jiān)控體制必不可少，其要存在于企業(yè)所有生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)工作和活動(dòng)中。然而，經(jīng)過(guò)剖析生產(chǎn)流程與運(yùn)營(yíng)決策可知，大部分企業(yè)自身監(jiān)控體制都不夠健全。比如：有的企業(yè)資金審批制度不夠完善，或是未按照制度行事，導(dǎo)致資金漏批、反復(fù)批的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，進(jìn)而為企業(yè)常規(guī)運(yùn)作帶來(lái)不良影響。另外，有的企業(yè)缺少內(nèi)部控制機(jī)制，造成資金支付根據(jù)有效性較低、審批權(quán)限不對(duì)位、盲目分配資金等，從而帶來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)，埋下大量不可靠因素。

1.3 回收應(yīng)收賬款效率差，資金靈活性低

現(xiàn)階段，諸多供電企業(yè)回收應(yīng)收賬款時(shí)效率都較低，因此形成不良連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致賬目不清晰、核算錯(cuò)誤、賬款累積等資金管理問(wèn)題應(yīng)時(shí)而生，限制資金的正常使用，從而削弱資金的獲益能力與靈活能力。

1.4 行政干涉較多，資金周轉(zhuǎn)困難

某些區(qū)域政府對(duì)企業(yè)行政干涉已到了制約其常規(guī)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)工作的地步，政府為達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目的，讓企業(yè)實(shí)行不科學(xué)的權(quán)力質(zhì)押、資金擔(dān)保等等，進(jìn)而讓企業(yè)陷于資金周轉(zhuǎn)不通暢，加劇管理風(fēng)險(xiǎn)以及減少經(jīng)濟(jì)利益的局面中，不利于企業(yè)提高本身核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2 解決資金管理問(wèn)題的有效途徑

2.1 改變傳統(tǒng)理財(cái)理念，實(shí)行預(yù)算管理

供電企業(yè)從上到下所有員工都要改變以往重視會(huì)計(jì)核算，輕視財(cái)務(wù)管理的落后理念。真正意識(shí)到資金管理以及財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的必要性和重要性，清楚資金管理和有關(guān)業(yè)務(wù)的緊密聯(lián)系性，開(kāi)發(fā)職工的積極性，把其全面落實(shí)在資產(chǎn)的整個(gè)生命周期內(nèi)，利用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)管理的健全性，讓流程更加規(guī)范化，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力奠定良好基礎(chǔ)。

對(duì)于預(yù)算管理來(lái)講，其不但是財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)內(nèi)容，還是業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理中的核心項(xiàng)目與基本條件。在開(kāi)始工作前要制定出科學(xué)合理的總目標(biāo)，按照其提出各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)劃，加強(qiáng)不同部門和企業(yè)的預(yù)算工作。要想增加企業(yè)運(yùn)行資金效益，必須要提高資金管理水平。在預(yù)算過(guò)程中要調(diào)節(jié)好不同部門間的聯(lián)系，盡可能避免利益矛盾。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，要加大預(yù)算管理力度，提高資金利用率。不但如此，還要強(qiáng)化成本預(yù)算，控制好成本支出，加強(qiáng)監(jiān)督審核工作，創(chuàng)建激勵(lì)與獎(jiǎng)罰體制。

2.2 提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避水平，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失

由于企業(yè)生產(chǎn)投入的經(jīng)營(yíng)資金較多，而籌資的途徑以外借為主，所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較多，預(yù)防此方面風(fēng)險(xiǎn)通?？蓮囊韵聨追矫嫒胧郑菏紫?，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員素養(yǎng)，提升核算效率和質(zhì)量，充分展現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督作用。其次，科學(xué)設(shè)立崗位，協(xié)調(diào)內(nèi)部實(shí)行制度。了解財(cái)務(wù)工作人員的權(quán)責(zé)，把風(fēng)險(xiǎn)降至最小。最后，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)的所追求的并非只是經(jīng)濟(jì)利益的提升，還要為社會(huì)經(jīng)濟(jì)供應(yīng)良好的電能，肩負(fù)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。其要增加現(xiàn)金流量，減少企業(yè)成本投入，全面杜絕債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 完善財(cái)務(wù)控制制度，提升運(yùn)營(yíng)效率

財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到位，離不開(kāi)控制制度的支持，其是企業(yè)提升運(yùn)營(yíng)效率與抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力的主要形式。財(cái)務(wù)控制不單單是財(cái)務(wù)管理的一種措施或者辦法，還屬于管理體制，制約著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，能提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和抗風(fēng)險(xiǎn)水平。此項(xiàng)工作并非某一部門或是某個(gè)人的事，而需要供電企業(yè)各個(gè)部門共同配合。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，一定要促進(jìn)不同方面管理工作聯(lián)手進(jìn)行，把財(cái)務(wù)管理與其余管理相融合，讓其之間互相推動(dòng)、互相影響，讓其服務(wù)于供電企業(yè)深入發(fā)展。在具體財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)控制不但要控制好財(cái)務(wù)目標(biāo)，還要制定出科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制。

2.4 提高管理人員的綜合素養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)信息化的財(cái)務(wù)管理

近年來(lái)，伴隨科技發(fā)展的日新月異，在企業(yè)財(cái)務(wù)信息化監(jiān)管過(guò)程中使用現(xiàn)代化、信息化技術(shù)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)與時(shí)俱進(jìn)的必經(jīng)之路。在執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)充分使用計(jì)算機(jī)技術(shù)，能確保所有規(guī)程規(guī)范落實(shí)到位。而信息化的財(cái)務(wù)管理不只是一些軟件的使用，使用的結(jié)果也不只有監(jiān)督與記載，還可完成智能統(tǒng)計(jì)和比較，進(jìn)而提升管理速率和質(zhì)量。供電企業(yè)必須要?jiǎng)?chuàng)建健全的財(cái)務(wù)管理信息體系，這是財(cái)務(wù)管理機(jī)制創(chuàng)新的有效手段，是檢測(cè)管理水平的主要標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)工作人員的綜合素養(yǎng)影響著財(cái)務(wù)管理的效率，新時(shí)代下資金管理不但要加強(qiáng)以往現(xiàn)金流的監(jiān)管，還要和世界先進(jìn)水平保持相一致，代表著資金管理能力也要強(qiáng)化。所以，要延伸至資本運(yùn)行范圍的探究和學(xué)習(xí)中，掌握最新的理論知識(shí)和業(yè)務(wù)操作技巧，開(kāi)發(fā)思維，在保證資金安全的基礎(chǔ)上，提高資金效益性。具體可從以下幾方面予以改善：第一，管理人員一定要擁有基本素養(yǎng)；第二，管理者要具備較強(qiáng)接受新鮮事物的能力。第三，掌握世界全新的工作形式，按照企業(yè)自身的具體狀況選用合理的新對(duì)策。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金管理問(wèn)題是供電企業(yè)目前急需解決的首要問(wèn)題，相關(guān)人員必須要對(duì)此予以高速關(guān)注。從改變傳統(tǒng)理財(cái)理念、完善財(cái)務(wù)控制制度等方面著手，不斷提高工作效率和質(zhì)量，確保企業(yè)健康發(fā)展。