銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的問題與對(duì)策

練藝鋒

（1.天津大學(xué)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)部，天津300072；2.中國銀行股份有限公司深圳市分行，廣東深圳518001）

在我國金融改革持續(xù)深化的大背景下，特別是在利率市場化改革持續(xù)推進(jìn)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)競爭越來越激烈的新形勢(shì)下，商業(yè)銀行的發(fā)展步入了“新常態(tài)”，如何適應(yīng)“新常態(tài)”是商業(yè)銀行必須認(rèn)真思考的重大問題。對(duì)于商業(yè)銀行來說，由于風(fēng)險(xiǎn)始終存在，只有高度重視內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作，才能使商業(yè)銀行步入更加科學(xué)化的軌道，這一點(diǎn)已經(jīng)在業(yè)界形成共識(shí)。但不可否認(rèn)的是，當(dāng)前我國一些商業(yè)銀行由于過于追求經(jīng)濟(jì)效益，在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范方面出現(xiàn)了不到位、不科學(xué)、不系統(tǒng)的問題，導(dǎo)致商業(yè)銀行面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)因素，必須下大力氣加以解決，特別是要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，針對(duì)破解商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在的突出問題，采取更加有效的措施，積極推動(dòng)工作創(chuàng)新。

一、商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范是商業(yè)銀行經(jīng)營與管理工作的重要內(nèi)容，不僅具有基礎(chǔ)性，而且也具有戰(zhàn)略性。特別是在當(dāng)前形勢(shì)下，商業(yè)銀行只有加強(qiáng)這方面的工作，才能使商業(yè)銀行的經(jīng)營與發(fā)展更具有持續(xù)性。一方面，通過加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作，能夠使商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系更加完善。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化背景下，如何更有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)，不僅是金融機(jī)構(gòu)高度重視的問題，而且黨的十九大也將風(fēng)險(xiǎn)防范上升到戰(zhàn)略層面，商業(yè)銀行只有高度重視這項(xiàng)工作，才能使其步入更持續(xù)化發(fā)展的軌道，特別是對(duì)于確保商業(yè)銀行改革和創(chuàng)新都具有十分重要的價(jià)值，因而商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)比以往任何時(shí)候都要高度重視內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范。另一方面，通過加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作，能夠使商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作更具有系統(tǒng)性，特別是通過一系列的制度設(shè)計(jì)以及組織體系建設(shè)，能夠更有效地防范商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)以及資金錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益，確保商業(yè)銀行穩(wěn)步發(fā)展。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題

對(duì)于商業(yè)銀行來說，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，如果不加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作，極易導(dǎo)致商業(yè)銀行出現(xiàn)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使商業(yè)銀行受到損失。從當(dāng)前我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理情況來看，普遍都高度重視內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作，而且也建立了相對(duì)比較完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范體系，使這項(xiàng)工作穩(wěn)步推進(jìn)，并且取得了一定的成效。但目前我國金融業(yè)已經(jīng)步入“新常態(tài)”，改革、創(chuàng)新、開放已經(jīng)成為重要的發(fā)展方向，這就直接導(dǎo)致我國一些商業(yè)銀行特別是中小型商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要，出現(xiàn)了一些問題和不足，已經(jīng)成為阻礙商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的重要因素，需要引起重視。深入分析商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題，突出表現(xiàn)在三個(gè)方面。

一是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境不夠優(yōu)化。從當(dāng)前我國一些商業(yè)銀行開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作的整體情況來看，盡管都比較重視這項(xiàng)工作，但仍然有個(gè)別商業(yè)銀行在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境建設(shè)方面不盡如人意，比較突出的就是由于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范涉及到方方面面，各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部門都需要加強(qiáng)這方面的工作。但是，一些商業(yè)銀行卻沒有對(duì)這些給予重視，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范沒有做到“全覆蓋”，也沒有形成強(qiáng)大的工作合力，甚至成為某個(gè)部門、某些人的工作，不可能取得良好的成效。還有一些商業(yè)銀行沒有將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范納入到企業(yè)文化建設(shè)當(dāng)中，缺乏經(jīng)常性的教育和培訓(xùn)，絕大多數(shù)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。

二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度不夠完善。盡管絕大多數(shù)商業(yè)銀行都建立了相應(yīng)的管理制度，但卻存在制度體系不健全、不完善和不到位的問題，比如個(gè)別中小型商業(yè)銀行不注重內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度的規(guī)范化建設(shè)，很多制度都是十多年前制定的，已經(jīng)不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要，但卻沒有及時(shí)進(jìn)行修改、完善和補(bǔ)充，制度體系落后，不利于工作的深入開展。還有個(gè)別商業(yè)銀行盡管建立了相對(duì)比較完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度，但在具體的落實(shí)過程中大打折扣，存在著“執(zhí)行力”不強(qiáng)的問題，很多制度都無法發(fā)揮作用，甚至存在走形式的現(xiàn)象。特別是由于過多地關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，很多員工不注重金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理和防范，出現(xiàn)了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和決策風(fēng)險(xiǎn)。

三是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范模式比較落后。從當(dāng)前我國一些商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范模式來看，卻存在比較落后的問題，比如盡管很多商業(yè)銀行都成立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作，但卻沒有將這項(xiàng)工作與內(nèi)部控制體系建設(shè)緊密結(jié)合起來，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的作用發(fā)揮有限。特別是個(gè)別商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)缺乏“獨(dú)立性”，不能獨(dú)立負(fù)責(zé)地開展工作，而且其運(yùn)行體系也比較有限，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作的科學(xué)性不強(qiáng)。還有一些商業(yè)銀行不注重內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)創(chuàng)新，沒有從互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的需要出發(fā)，缺乏對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的科學(xué)安排和部署，極易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

三、商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的優(yōu)化對(duì)策

商業(yè)銀行是我國金融體系中最重要的組成部分，確保商業(yè)銀行科學(xué)、健康、持續(xù)發(fā)展，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，不僅是商業(yè)銀行高度重視的重大問題，而且也已經(jīng)上升到戰(zhàn)略層面，得到了國家的高度重視。在新的歷史條件下，盡管我國商業(yè)銀行在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范方面還存在一些問題和不足，但這些問題和不足都是商業(yè)銀行改革與發(fā)展過程中必然會(huì)經(jīng)歷的階段。對(duì)于商業(yè)銀行來說，要善于運(yùn)用戰(zhàn)略思維和創(chuàng)新思維開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作，采取發(fā)展的辦法解決存在的問題和不足，重點(diǎn)要在三個(gè)方面取得突破。

一是優(yōu)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境。對(duì)于開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作來說，環(huán)境建設(shè)至關(guān)重要，這也是內(nèi)部控制“五要素”之一。商業(yè)銀行在經(jīng)營與發(fā)展過程中，一定要適應(yīng)新形勢(shì)和新任務(wù)，特別是從大金融、全球化的大背景出發(fā)，著眼于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入“新常態(tài)”，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境。要高度重視內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范全面性和系統(tǒng)性建設(shè)，建立“價(jià)值鏈”管理模式，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范融入到商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)部位，切實(shí)做到內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范“本覆蓋”。要大力加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范文化建設(shè)，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范融入到企業(yè)文化建設(shè)體系當(dāng)中，培養(yǎng)所有員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、防范意識(shí)，努力在內(nèi)部形成內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的強(qiáng)大合力，形成全面管理、全員管理、全程管理“三全”內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

二是完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度。制度具有根本性的重要作用，要想使內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范取得良好成效，必須在制度建設(shè)方面狠下功夫。商業(yè)銀行要充分發(fā)揮制度建設(shè)在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范方面的規(guī)范和引導(dǎo)功能，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度，特別是要從金融行業(yè)面臨的新形勢(shì)、新挑戰(zhàn)和新任務(wù)出發(fā)，加大對(duì)商業(yè)銀行“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”的分析和研究，制定有針對(duì)性的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度，提升制度的戰(zhàn)略性、前瞻性和操作性。要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度的修改和完善工作，對(duì)于不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要的制度應(yīng)當(dāng)進(jìn)行盲目，對(duì)于需要修改的制度應(yīng)當(dāng)進(jìn)行完善，對(duì)于需要對(duì)現(xiàn)有工作形成常態(tài)化的應(yīng)當(dāng)形成制度。要高度重視內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度的“執(zhí)行力”建設(shè)，建立激勵(lì)和約束機(jī)制，對(duì)于制度執(zhí)行好的部門和人員應(yīng)當(dāng)給予生效，對(duì)于制度執(zhí)行不力甚至造成風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)當(dāng)給予懲處。

三是創(chuàng)新內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范模式?？茖W(xué)的工作模式，可以使工作更具有實(shí)效。對(duì)于商業(yè)銀行來說，由于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作十分重要，因而應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新工作模式，以期取得更好成效。商業(yè)銀行要將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作緊密結(jié)合起來，建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，并直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，這樣能夠使風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)更具有“獨(dú)立性”，開展工作也將更具有針對(duì)性。要高度重視內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理體系，同時(shí)還要強(qiáng)化相互之間的緊密性。要高度重視內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)創(chuàng)新，特別是要針對(duì)當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的新形勢(shì)下，運(yùn)用信息化手段開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作，比如可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)，對(duì)商業(yè)銀行的各類風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行收集、分析、預(yù)測，起到輔助管理功能。

綜上所述，商業(yè)銀行要想使自身的發(fā)展步入科學(xué)化軌道，至關(guān)重要的就是要大力加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，通過卓有成效的工作，將各類風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)。商業(yè)銀行普遍對(duì)這項(xiàng)工作給予高度重視，而且也不斷適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要，探索更加有效的工作模式。但從當(dāng)前復(fù)雜多變的金融環(huán)境來看，個(gè)別商業(yè)銀行在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范方面出現(xiàn)了很多不到位的問題，特別是在環(huán)境、制度、模式三個(gè)方面還存在不足，需要引起商業(yè)銀行重視。特別是要在優(yōu)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境、完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度、創(chuàng)新內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范模式等三個(gè)方面取得努力，推動(dòng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范步入更加科學(xué)化、規(guī)范化、效能化軌道。

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