胡曉雪

一、進(jìn)口關(guān)稅的有效保護(hù)理論

1.名義保護(hù)率（NRP）

世界銀行對(duì)名義保護(hù)的定義如下：“對(duì)一種商品的名義保護(hù)率（Nominal Rate of Protection）是由于實(shí)行保護(hù)而引起的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格超過國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格的部分與國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格的百分比。”該定義用公式表述就是：

其中，NRP代表名義保護(hù)率，P'表示對(duì)進(jìn)口商品采取的包括關(guān)稅和非關(guān)稅等一系列保護(hù)措施之后的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格，P則為該商品處于自由貿(mào)易時(shí)的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格。

關(guān)稅的名義保護(hù)率一般相當(dāng)于名義關(guān)稅（Nominal Tariff），即進(jìn)口商品進(jìn)入該國(guó)關(guān)境時(shí)海關(guān)根據(jù)本國(guó)關(guān)稅稅則所征收的關(guān)稅。在其他條件不變的情況下，名義關(guān)稅稅率越高，對(duì)本國(guó)同類產(chǎn)品的保護(hù)作用越大。但是，在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的商品所需的中間投入品和原材料需要進(jìn)口且征收關(guān)稅的情況下，生產(chǎn)者將會(huì)為此付出更高的成本從而影響本國(guó)最終產(chǎn)品的生產(chǎn)和生產(chǎn)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。因此，關(guān)稅名義保護(hù)率無法合理的表示關(guān)稅的有效保護(hù)程度。

2.有效保護(hù)率（ERP）

為了能夠更準(zhǔn)確的反映關(guān)稅對(duì)一國(guó)生產(chǎn)的實(shí)際保護(hù)程度，二戰(zhàn)后，加拿大經(jīng)濟(jì)學(xué)家巴伯（C.L.Barber）首次提出了有效保護(hù)概念。有效保護(hù)率（Effective Rate of Protection）是指有效關(guān)稅率（Effective Tariff Rate），又被稱為實(shí)際保護(hù)率， 它是為產(chǎn)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的增加值提供的一種保護(hù)，是某一產(chǎn)品相對(duì)于自由貿(mào)易下單位增加值提高的比率（W.M.Corden，1966）②。從這個(gè)方面來講，有效保護(hù)率（ERP）是指通過關(guān)稅與非關(guān)稅的手段可能實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品的實(shí)際價(jià)格的相對(duì)增加量，而不僅僅是名義價(jià)格的變化。換句話說，有效保護(hù)率是指對(duì)某種產(chǎn)業(yè)從投入品到制成品實(shí)施一系列的保護(hù)措施（包括關(guān)稅措施與非關(guān)稅措施）后，該產(chǎn)業(yè)從投入品到制成品的國(guó)內(nèi)加工增加部分相對(duì)于自由貿(mào)易條件下增值的增量比。由于非關(guān)稅措施中有許多措施的結(jié)果是很難用數(shù)據(jù)表示的，因此有效保護(hù)率只能考慮用國(guó)內(nèi)加工增值與自由貿(mào)易條件下加工增值的增量比這一指標(biāo)來反映。

因此，關(guān)稅的有效保護(hù)率公式可以表述為：

式（2）中，ERP表示的是關(guān)稅有效保護(hù)率，V'表示的是在征收關(guān)稅的條件下國(guó)內(nèi)加工增值額，而V表示的是處于自由貿(mào)易狀態(tài)下的加工增值額。

由式（2）可以看出，有效保護(hù)理論主要關(guān)注生產(chǎn)部門的加工增值過程，而不是像傳統(tǒng)的名義保護(hù)理論一樣，將關(guān)注點(diǎn)放在征收關(guān)稅對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格的影響上。因此有效保護(hù)理論能夠較好的克服傳統(tǒng)理論中通過價(jià)格扭曲來提高國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格誘導(dǎo)生產(chǎn)者生產(chǎn)這一弊端，從而更好的反映關(guān)稅對(duì)于國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的有效保護(hù)水平。

二、有效保護(hù)理論模型

1.有效保護(hù)率數(shù)學(xué)分析

假定國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的供給具有完全彈性，匯率確定并為1：1，投入產(chǎn)出系數(shù)④不變，無非關(guān)稅措施及運(yùn)保費(fèi)對(duì)國(guó)內(nèi)價(jià)格產(chǎn)生影響，且進(jìn)口國(guó)為小國(guó)，則從式（2）可以推導(dǎo)出中間投入品有i種時(shí)的關(guān)稅有效保護(hù)率的數(shù)學(xué)公式（這里假定有多種中間投入品）。

式（3）中：

Pw--制成品的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格

Pd--制成品的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格

Piw--中間投入品i的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格

Pid--中間投入品i的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格，即Piw（1+ti）

ti--中間投入品i的進(jìn)口關(guān)稅稅率

T--制成品的進(jìn)口關(guān)稅稅率

βi--中間投入品的投入產(chǎn)出系數(shù)，即生產(chǎn)以單位該制成品所需的中間投入品i的數(shù)量

從式（3）可以看出，有效保護(hù)率最終其實(shí)是三個(gè)變量的函數(shù)：

（1）最終產(chǎn)品的名義關(guān)稅率（T），其他條件不變時(shí)，T上漲會(huì)相應(yīng)提高有效保護(hù)率；

（2）中間投入品的名義關(guān)稅率（ti），其他條件不變時(shí)，ti上漲會(huì)增加最終產(chǎn)品的中間成本，最終降低其單位增加值（V'-V），從而降低有效保護(hù)率；

（3）中間投入品的投入產(chǎn)出系數(shù)（βi），在名義關(guān)稅率不變的情況下，βi越高有效保護(hù)率越高。⑤

對(duì)式（3）進(jìn)一步概括可以得出：

（1）當(dāng)T=ti時(shí)，ERP=T=ti

（2）當(dāng)T>ti時(shí)，ERP>T>ti

（3）當(dāng)T

（4）當(dāng)T<∑βiti時(shí)，ERP<0

（5）當(dāng)T>∑βiti時(shí)，ERP>0

（6）當(dāng)ti=0時(shí)，ERP>T

由式（3）概括得出的六條結(jié)論說明了以下三個(gè)問題：

（1）若想充分發(fā)揮關(guān)稅的有效保護(hù)作用，可以建立梯度結(jié)構(gòu)的關(guān)稅，對(duì)生產(chǎn)加工鏈靠近頂端的產(chǎn)品征收高關(guān)稅，對(duì)靠近底端的加工產(chǎn)品征收低關(guān)稅。

（2）要防止負(fù)有效保護(hù)的出現(xiàn)。由結(jié)論（4）變形可得：

（3）過度保護(hù)致使原本在自由貿(mào)易中實(shí)際價(jià)格為負(fù)的商品在國(guó)內(nèi)的實(shí)際價(jià)格轉(zhuǎn)為正。②

2.修正的有效保護(hù)模型

式（3）中投入產(chǎn)出系數(shù)（βi）是在沒有關(guān)稅的情況下測(cè)算的中間投入品成本占最終產(chǎn)品成本的比重，對(duì)中間投入品征收關(guān)稅會(huì)導(dǎo)致各種中間投入品之間價(jià)格比例的差異，最終導(dǎo)致投入產(chǎn)出系數(shù)的變化。因此在測(cè)量ERP的實(shí)際水平時(shí)，必須將βi修正為βi。

將式（3）與式（4）結(jié)合，便可以得到修正后的有效保護(hù)率計(jì)算公式：

注釋：

①李九齡，鐘昌元.《關(guān)稅理論與政策》[M].中國(guó)海關(guān)出版社，2010，P117。

②金祥榮，林承亮.《對(duì)中國(guó)歷次關(guān)稅調(diào)整及其有效保護(hù)結(jié)構(gòu)的實(shí)證研究》[J].世界經(jīng)濟(jì)，1997，（8）：28。

③鐘昌元.《關(guān)稅理論與政策》[M].上海人民出版社，2006，P119。

④投入產(chǎn)出系數(shù)，以投入和產(chǎn)出及其比值為核心指標(biāo)的會(huì)計(jì)模型，是用于分析投入產(chǎn)出的重要工具。包括直接消耗系數(shù)，完全消耗系數(shù)，感應(yīng)度系數(shù)，影響力系數(shù)和各種誘發(fā)系數(shù)。

⑤金祥榮.《關(guān)稅壁壘與非關(guān)稅壁壘的效應(yīng)分析》[M]，學(xué)苑出版社，1993。