大數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行內(nèi)部審計的運用思考

【摘 要】隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，銀行業(yè)的競爭是越來越激烈，在大數(shù)據(jù)時代的背景下出現(xiàn)了一批新型的商業(yè)銀行、網(wǎng)上銀行、民辦銀行等。本文主要介紹一下大數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行內(nèi)部審計中的運用和大數(shù)據(jù)對商業(yè)銀行內(nèi)部審計的主要影響，以及未來商業(yè)銀行內(nèi)部審計的發(fā)展方向。

【關鍵詞】大數(shù)據(jù)；商業(yè)銀行；內(nèi)部審計；發(fā)展方向

一、引言

在大數(shù)據(jù)信息化的發(fā)展進程中銀行內(nèi)部審計的工作，面臨一個新的挑戰(zhàn)和機遇。大數(shù)據(jù)不僅給商業(yè)銀行內(nèi)部審計的信息獲取開辟了新的路徑，并且由于大數(shù)據(jù)信息處理的高效性，對銀行內(nèi)部審計的工作效率也有很好的提高。

二、大數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行內(nèi)部審計中的運用

1.數(shù)據(jù)的采集

銀行的實力也是一個國家綜合國力的一種體現(xiàn)，在銀行的運營過程中內(nèi)部審計工作的重要性不言而喻，內(nèi)部審計可以保障銀行在開展各項業(yè)務的時候，不會受到外界市場變化的影響。在商業(yè)銀行的內(nèi)部審計中需要對各行各業(yè)的數(shù)據(jù)信息進行提取，在對一家企業(yè)的放貸業(yè)務中需要對該企業(yè)的財務狀況進行詳細的了解，其中就主要包括該企業(yè)的財務流水賬目、財務的營收賬務和上級部門的管理，以及該企業(yè)和其它銀行之間的業(yè)務往來交易賬目和該企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)中的一些交易信息，企業(yè)的財務信息越是全面，銀行的內(nèi)部審計工作將進行的更清晰。在商業(yè)銀行預備和該企業(yè)進行業(yè)務的開展之前，銀行的內(nèi)部審計工作人員可以幫助銀行規(guī)避很多的風險，并且對企業(yè)的整體實力也會進行一個評分，建議銀行管理者與企業(yè)進行商業(yè)合作需要注意到那些問題。

2.數(shù)據(jù)的分析

數(shù)據(jù)的分析是商業(yè)銀行內(nèi)部審計中最常使用的一種工作方式，隨著銀行交易市場越來越復雜，銀行的信息儲存量也是不斷的增多，傳統(tǒng)銀行的內(nèi)部審計工作已經(jīng)受到了巨大的挑戰(zhàn)，有時銀行內(nèi)部審計工作都跟不上銀行的各項業(yè)務開展。為此大數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的出現(xiàn)，給銀行的內(nèi)部審計工作帶來了喜訊。工作人員可以利用大數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，從大量的企業(yè)信息數(shù)據(jù)中找到銀行內(nèi)部審計需要的數(shù)據(jù)信息，并將這些數(shù)據(jù)信息進行分類整理，根據(jù)對整理后數(shù)據(jù)分析，可以為商業(yè)銀行內(nèi)部審計業(yè)務開展、工作順序、內(nèi)部審批的決策和業(yè)務交易的風險預警，提供一個科學精準的數(shù)據(jù)處理基礎。而在銀行內(nèi)部審計的實際數(shù)據(jù)分析中還需要從基礎數(shù)據(jù)中進行深入的挖掘，通過特定的智能算法和統(tǒng)計學理論，將數(shù)據(jù)庫中不同數(shù)據(jù)信息聯(lián)系到一起，并經(jīng)過函數(shù)變量的計算，得到不同數(shù)據(jù)信息之間存在的特殊關系，這樣數(shù)據(jù)函數(shù)的變化對商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的開展非常的有幫助。在越來越多不誠信的企業(yè)中，商業(yè)銀行可以根據(jù)數(shù)據(jù)變量之間的關系，找到不良信息和不誠信企業(yè)之間的聯(lián)系，并建立不誠信企業(yè)黑名單。為今后銀行的業(yè)務開展中有效的避免了很多的金融風險，防止了很多不規(guī)范和交易的出現(xiàn)，進一步保護銀行的權(quán)益，從未就是保護了廣大用戶的基本權(quán)益。

3.數(shù)據(jù)核查

在銀行進行內(nèi)部審計的過程中一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)上報的信息有出處的時候，要立刻將發(fā)生問題的數(shù)據(jù)信息上報給銀行中的相關人員，并請求相關的工作人員對數(shù)據(jù)進行重新的處理核對。因為企業(yè)和銀行進行業(yè)務交易的資金額比較大，都是上億元的金融業(yè)務，所以說必須對企業(yè)合作的業(yè)務和企業(yè)的現(xiàn)狀，進行詳細的內(nèi)部審計，在內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析整理中任何微小的數(shù)據(jù)差，被放大后都可能是企業(yè)的一個巨大漏洞或者是市場上的一些競爭風險，因此在商業(yè)銀行中內(nèi)部審計還要有數(shù)據(jù)核查這項工作流程，對一些審計人員不能處理的數(shù)據(jù)信息，及時的上報給銀行的專業(yè)人員，對存在問題的數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)的核查，保障企業(yè)運營的穩(wěn)定和市場發(fā)展的有利，這樣對企業(yè)和銀行的業(yè)務開展才會更加有幫助。

三、大數(shù)據(jù)對商業(yè)銀行內(nèi)部審計的影響

1.銀行內(nèi)部審計理念的提升

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)給銀行內(nèi)部審計工作提供了新的工作方式，并且在外界環(huán)境的影響下，銀行的業(yè)務份額越來越少，更多的企業(yè)將與銀行合作的業(yè)務轉(zhuǎn)移到了網(wǎng)上銀行和民辦銀行，在這樣內(nèi)憂外患的發(fā)展現(xiàn)狀中國，銀行管理人員的內(nèi)部審計理念要進行提高，以前由于銀行是一家獨大，在市場中并沒有什么對手，所以也就產(chǎn)生了很多銀行內(nèi)部審計的霸王條款，很多的企業(yè)在和銀行進行業(yè)務往來的時候，都是處于一個劣勢的地位被銀行牽著鼻子走。當下的發(fā)展環(huán)境下，不僅銀行的業(yè)務出現(xiàn)了一定的下降，并且銀行的運營經(jīng)營效益呈現(xiàn)一種下降的趨勢，為此銀行的內(nèi)部審計人員的工作理念必須提升，將服務企業(yè)、幫助企業(yè)為銀行內(nèi)部審計的首要標準。

2.大數(shù)據(jù)推動銀行內(nèi)部審計的模式的轉(zhuǎn)型

在大數(shù)據(jù)信息處理的發(fā)展推動下，商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作模式也要進行升級轉(zhuǎn)型。在轉(zhuǎn)型過程中不能忘記了商業(yè)銀行內(nèi)部審計的工作原則，不能出現(xiàn)貪污腐敗、權(quán)錢交易的惡劣事情，一定要嚴格遵守國家對銀行內(nèi)部審計的各項規(guī)定，這樣才可以成功的幫助銀行完成內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型。

由于銀行內(nèi)部審計工作數(shù)據(jù)量的急劇增加，過去進行全面審計的方式已經(jīng)不行，不僅浪費時間，并且對工作人員也會造成很大的壓力。在企業(yè)資料審計的過程中還可以進行業(yè)務合作時的審計和業(yè)務合作之后的審計，這樣可以保障全過程的企業(yè)審計，不會因為企業(yè)和銀行的業(yè)務進行中，就暫定了對企業(yè)的審計，在審計的過程中給發(fā)現(xiàn)任何的問題，并進行深入的挖掘數(shù)據(jù)信息，可以多角度對企業(yè)的資料進行分析。

3.大數(shù)據(jù)幫助銀行內(nèi)部審計結(jié)果的有效利用

過去的銀行內(nèi)部審計的結(jié)果主要是審計報告的形式上交給銀行管理人員，其中審計結(jié)果主要是報表、圖表、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、關系圖等形式，這樣形式的審計報告過于單一和數(shù)據(jù)化，沒有一些更加直觀明了的結(jié)果，銀行管理人員在進行查看到時候也比較費力。為了更好的將銀行內(nèi)部審計的結(jié)果展現(xiàn)在技術(shù)人員的面前，我們可以利用大數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，將大量數(shù)據(jù)信息中含有一定內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)據(jù)抽離處理，進行整理分析，并且還可以根據(jù)數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系推斷出外界事物之間的聯(lián)系和一種常規(guī)的發(fā)展趨勢，這樣就可以幫助銀行內(nèi)部審計更加系統(tǒng)完善的分析出企業(yè)和市場的實際情況，幫助銀行在進行業(yè)務開展中出現(xiàn)的金融風險和市場變化。

4.大數(shù)據(jù)對銀行內(nèi)部審計的挑戰(zhàn)

隨著信息時代的到來，銀行的內(nèi)部審計工作面臨著非常多的挑戰(zhàn)，首先就是銀行內(nèi)部審計數(shù)據(jù)處理平臺的核心技術(shù)需要升級，面臨著海量的數(shù)據(jù)信息，沒有一個強大的內(nèi)部審計處理平臺，銀行的各項業(yè)務開展起來會是非常困難的。再就是人員能力的提高，過去銀行內(nèi)部審計工作人員的專業(yè)能力，已經(jīng)不能適應當下的技術(shù)發(fā)展，只有通過提高工作人員的專業(yè)能力和招聘新的人才，才能保證銀行內(nèi)部審計工作的有序開展。

四、在大數(shù)據(jù)背景下銀行內(nèi)部審計的發(fā)展方向

1.完善大數(shù)據(jù)審計處理平臺

隨著大數(shù)據(jù)信息的發(fā)展，雖然很多的銀行已經(jīng)建立自己的內(nèi)部審計平臺，但是由于該平臺是被迫建立的，沒有經(jīng)過充分的設計測試，在使用過程中還存在很多的風險，很容易受到網(wǎng)絡黑客的攻擊，因此，必須加強對審計平臺系統(tǒng)的完善和改進。

2.建立開放型的信息獲取模式

在過去的審計工作開展中大都是銀行去企業(yè)進行單方面的數(shù)據(jù)采集，在數(shù)據(jù)時代的推動下，銀行的內(nèi)部審計的數(shù)據(jù)信息來源應該更加多元化，建立開放性的數(shù)據(jù)信息獲取平臺，可以幫助銀行高效的完成內(nèi)部審計工作。

3.建立可以持續(xù)優(yōu)化的銀內(nèi)部審計模型

隨著科技技術(shù)不斷的創(chuàng)新，銀行的內(nèi)部審計處理系統(tǒng)要設計成可以優(yōu)化升級的系統(tǒng)，這樣隨著科技的不斷發(fā)展，在以后的銀行審計工作中還可以加入很多的高新技術(shù)，不斷提高銀行的內(nèi)部審計工作的工作效率。

五、結(jié)束語

綜上所述，在大數(shù)據(jù)信息時代的發(fā)展中銀行的內(nèi)部審計工作進行了創(chuàng)新和改革，文中敘述了大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展對銀行內(nèi)部審記的主要影響和銀行內(nèi)部審計工作的具體改善措施，希望在以后銀行內(nèi)部審計工作的開展中，可以更好融合最新科技，不斷提高銀行的綜合業(yè)務能力。

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作者簡介：

曾昭雄（1974—），男，漢族，潮州，研究生，審計師，理財規(guī)劃師，中國郵政銀行儲蓄銀行審計局廣州分局零售業(yè)務處，研究方向：內(nèi)部控制、風險管理、業(yè)務審計。