提升企業(yè)內控精細化管理的關鍵要點分析

文/曹雯婕，湖北交投智能檢測股份有限公司

隨著相繼頒布內部控制法律法規(guī)，國內企業(yè)對內部控制建設也重視起來，但是我國很多企業(yè)內部控制工作剛起步，缺乏管理經驗與管理理念，無法滿足企業(yè)治理的各項需求。部分企業(yè)內部控制制度陳舊，致使固定資產管理內部控制缺乏秩序，部分固定資產長期處于閑置狀態(tài)或是利用率偏低，給企業(yè)造成不利影響，占據大量企業(yè)現(xiàn)金，嚴重時直接影響到企業(yè)發(fā)展與運營。

1 企業(yè)目前內控工作面臨的問題

1.1 工作人員的內控意識較低

站在企業(yè)內控管理工作開展過程中，主要以管理工作為主，對相關工作人員進行教育指導，但在部分企業(yè)之中，該種指導思想嚴重缺乏，導致員工并沒有對內控意識做出正確理解，在思想上也沒有對內控意識提出足夠重視，促使日常工作中的錯誤率越來越高。由于企業(yè)內控工作遲遲得不到規(guī)范性管理，工作人員的工作積極性也無法被充分調動出來，從而降低了企業(yè)整體的生產效率，員工之間也無法實現(xiàn)緊密配合，更不能實現(xiàn)主體工作的環(huán)環(huán)相扣。另外，受工作氣氛的影響，很多工作人員的工作態(tài)度存在問題，不良風氣充斥著每一個工作環(huán)節(jié)，這對于企業(yè)未來的發(fā)展極為不利。因此，企業(yè)相關管理人員應該重視員工內控意識的進一步提升。

1.2 企業(yè)缺乏網絡優(yōu)勢

21世紀屬于信息化時代，由于網絡的迅速發(fā)展和普及，信息也得到了豐富。但在很多企業(yè)之中，部分工作的開展依然沒有與互聯(lián)網技術相結合，導致管理工作的開展不具備較強的集中度。另外，企業(yè)無法在短時間內對大量的信息進行處理和分析，更無法將信息之間的聯(lián)系性突顯出來，內外信息的協(xié)調性也不足，從而使企業(yè)無法對信息進行成分利用。整體來看，內控體系中的問題主要來源是信息，如果企業(yè)無法對信息進行有效分析，很多業(yè)務的開展均會受到影響，長此以往，將形成一些難以改變的不良工作習慣，對企業(yè)發(fā)展產生影響。

1.3 企業(yè)風險管理工作有待加強

隨著全球經濟一體化的不斷推進，企業(yè)面臨的經營環(huán)境日益惡劣，這對企業(yè)的日常經營管理與經營運作提出了更高層次的要求，企業(yè)面臨的經營風險巨大，風險管理也就成為企業(yè)內部控制的重點內容之一。但部分企業(yè)風險管理意識還比較落后，沒有根據自身的實際情況進行風險管控活動，這是企業(yè)目前急需解決的問題。

2 提升企業(yè)內控精細化管理的關鍵要點

2.1 全面推行精細化管理，提高員工業(yè)務素質

現(xiàn)階段，財務管理持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基礎是貫徹落實良好的業(yè)務發(fā)展原則，具有以下四個具體要求：一是要把企業(yè)財務管理做得更好，保證工作的準確性；二是加強日常監(jiān)管，確保財務管理過程中涉及信息的準確性；三是企業(yè)要注重細化財務管理，切實監(jiān)督員工避免管理疏漏；最后，制定嚴明的紀律和規(guī)章制度，恪守企業(yè)制度，避免主觀性。另外，提高財務內部控制水平的另一個重要舉措是提高員工的職業(yè)素質。在這方面，企業(yè)需要實施職業(yè)培訓。招聘時注意明確的應聘標準，寧缺毋濫。

2.2 優(yōu)化制度體系

企業(yè)內部控制和精細化管理的推進，基本工作是制定，實施和完善內部控制制度，精細化管理需要依靠制度，使內部控制制度更加完善，企業(yè)的控制和管理，易于執(zhí)行，確實需要一個業(yè)務經理評估數(shù)據使決策更合理，保證了企業(yè)的高效運作，提高了競爭力，企業(yè)提出了更高的要求，企業(yè)需要參照其內部的精細管理和控制情況，結合規(guī)范制度的發(fā)展規(guī)劃，優(yōu)化和完善其生產STR管理和科學管理模式，規(guī)范和可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)；同時，為調動各部門全面參與內部業(yè)務，加大標準化管理體系建設和優(yōu)化工作的力度;另外，系統(tǒng)廠商保證對系統(tǒng)企業(yè)有一定的實用性。內部控制能夠管理整個企業(yè)的所有生產經營工作，使精細化管理能夠在企業(yè)整體發(fā)展阻力的各個方面發(fā)揮作用。

2.3 設置專門、獨立的內控部門

部分企業(yè)雖然已經建立較為完善的內控制度體系，但實際落實過程中依舊缺乏獨立完善的內部控制部門，各資產實施是由三部分共同構成，包括使用部門、資產歸口管理部及財務部門。企業(yè)部門數(shù)量多，部門之間關系復雜，員工人數(shù)眾多，因此實施制度過程中，如果企業(yè)內部并未設置專門的監(jiān)督控制機構，很容易出現(xiàn)制定流于形式的情況。企業(yè)內部控制部門需要設置獨立的管理機構，監(jiān)督制度實施與落實效果，對與實施過程中存在的問題及時糾正，避免缺陷出現(xiàn)。

2.4 企業(yè)內部未形成良好內控文化

通過在公司內進行企業(yè)文化的傳播，對公司的思想政治工作的手段和方式不斷進行完善，豐富和改進，使思想政治工作的實效性、針對性和時代感不斷增強，確保能說服和感召所有的員工，從而確保企業(yè)生產經營與思想政治兩者間能夠有機結合。但一方面企業(yè)員工文化素養(yǎng)存在差異，理解與落實企業(yè)文化過程中并不能形成共同的價值觀與行為準則。另一方面，受到傳統(tǒng)國有體制的影響，人才選拔過程中存在著不同程度的裙帶關系，絕大部分人都是通過社會招聘進入的，但有極個別的員工通過其他途徑進入企業(yè)走上崗位，同時存在的同工不同酬的情況造成員工心理不平衡，直接弱化企業(yè)組織，造成機構臃腫等問題。在這樣的問題下，企業(yè)內部不能形成濃厚的內控文化，會使內部控制制度無法進行具體的落實。

3 結束語

綜上所述，內控質量的提升是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提條件。因此，企業(yè)管理人員需要對內控工作提高重視程度，對相關工作開展中存在的問題進行總結，并制定出針對性較強的管理策略，為內控質量的提升注入新的動力。在此基礎上，企業(yè)還需要對新的管理理念進行引進，促使各級管理人員對內控質量產生出不同的認識，并將其不同功效發(fā)揮出來。