ERP背景下的企業(yè)內(nèi)部控制微探

王麗 陳立媛 喬紅麗 王培 王汝剛 海洋石油工程股份有限公司

1 企業(yè)級應(yīng)用軟件——ERP系統(tǒng)

所謂ERP系統(tǒng)即是企業(yè)資源計劃，是基于現(xiàn)代化企業(yè)管理需要而應(yīng)運(yùn)形成的管理控制軟件系統(tǒng)，通過利用計算機(jī)語言進(jìn)行軟件開發(fā)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和運(yùn)行需求，開發(fā)出符合系統(tǒng)管理理念的企業(yè)級管理信息系統(tǒng)軟件。ERP系統(tǒng)的前身是MRPⅡ，即是物料需求計劃，簡單來說，當(dāng)前的ERP系統(tǒng)在功能內(nèi)容方面包含了MRPⅡ，并且還具有更加先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)，可以幫助企業(yè)在質(zhì)量管理、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理、人力資源管理等方面完成更加豐富的工作內(nèi)容。

2 ERP系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部控制的良好結(jié)合

企業(yè)內(nèi)部控制的目的在于使企業(yè)的管理運(yùn)行達(dá)到一個良好的工作結(jié)果，而ERP系統(tǒng)的工作目的也在于此，所以這就在一定程度上使二者之間有著一定的工作聯(lián)系，并通過各自的方法實(shí)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的良好，成本有所降低，效率不斷提高，市場營銷迎來大好局面的愿景，并以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)對于核心競爭力的追求。企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)組成比較復(fù)雜，而企業(yè)內(nèi)部控制和ERP系統(tǒng)都在強(qiáng)調(diào)將企業(yè)分模塊進(jìn)行逐一管理，幫助上級的管理指標(biāo)更加實(shí)際性的投入到下級的工作過程中，使管理工作更加科學(xué)。

除此之外，企業(yè)內(nèi)部控制和ERP系統(tǒng)二者是相輔相成，相互制約的關(guān)系，如果其中哪一方出現(xiàn)了工作上的失誤，都會導(dǎo)致整個企業(yè)系統(tǒng)管理做不到全面有效地控制，并會產(chǎn)生許多管理上的漏洞，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行受到影響，所以二者作為企業(yè)的關(guān)鍵管理控制系統(tǒng)，需要互相作用、彌補(bǔ)不足，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)營。

比較內(nèi)部控制和ERP系統(tǒng)二者之間的關(guān)系，我們可以發(fā)現(xiàn)在具體工作過程中，二者都很重視對于流程程序的設(shè)計，本著系統(tǒng)工作的邏輯要求，進(jìn)行自身的管理控制工作，力求企業(yè)管理系統(tǒng)有條理并符合一定規(guī)范流程而持續(xù)進(jìn)行下去。除此之外，二者都對于信息和溝通可以做到及時接收并作出準(zhǔn)確反應(yīng)，具體說來，通過企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行過程各部分的工作效果，分析信息判斷出工作中存在的優(yōu)點(diǎn)及不足，在此基礎(chǔ)上及時收取外界的相關(guān)信息，幫助企業(yè)內(nèi)部各部分的運(yùn)行保留優(yōu)勢、改進(jìn)缺陷，以便于使企業(yè)的管理可以緊跟時代發(fā)展潮流，為企業(yè)灌輸新鮮的活力。

可以說企業(yè)內(nèi)部控制和ERP系統(tǒng)成為了企業(yè)發(fā)展的重要管理工作手段。二者之間互相促進(jìn)，并形成了良好的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)。而ERP系統(tǒng)的開發(fā)形成可以幫助企業(yè)內(nèi)部控制獲得重要的操作工具，利用現(xiàn)代化的計算機(jī)程序系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自身的工作要求，另一方面ERP系統(tǒng)也在企業(yè)內(nèi)部控制工作大方向中，獲得了符合實(shí)際需求的設(shè)計內(nèi)容，使企業(yè)管理人員更加準(zhǔn)確方便地進(jìn)行管理控制工作。

3 實(shí)現(xiàn)ERP企業(yè)內(nèi)部控制具體工作內(nèi)容

3.1 創(chuàng)建科學(xué)的ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制框架

ERP系統(tǒng)的加入為企業(yè)內(nèi)部控制提供了先進(jìn)的IT控制技術(shù)，然而只是利用IT控制并不能很好地幫助企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)科學(xué)的管理，反而會對于企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險和隱患，所以有必要及時制定并建立起正確的ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制框架，幫助ERP系統(tǒng)始終運(yùn)行在正確的方向上，并且如此一來就可以通過ERP系統(tǒng)的有效控制，規(guī)范公司各部門、各員工的工作手段，并且通過嚴(yán)格的監(jiān)督系統(tǒng)使每一個階段的工作效率和質(zhì)量都在ERP系統(tǒng)的科學(xué)監(jiān)督指導(dǎo)之下。

3.2 完成ERP系統(tǒng)框架的細(xì)節(jié)設(shè)計

企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)框架需要完成對于細(xì)節(jié)工作內(nèi)容的把控才可以真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的有效性。通過ERP系統(tǒng)的幫助一般采取流程設(shè)計的方式來制定細(xì)節(jié)的單項內(nèi)控方案，通過把一項宏觀的管理進(jìn)行細(xì)節(jié)拆分，經(jīng)過科學(xué)的設(shè)計制定出有針對性的流程和工作方案，并且將具體細(xì)節(jié)工作任務(wù)下發(fā)到每一個部門、每一個員工手中，這樣就可以使工作人員明確任務(wù)要求，高效完成管理工作，除此之外，可以設(shè)定相應(yīng)的業(yè)績指標(biāo)以便對于工作結(jié)果進(jìn)行分析和判斷。

3.3 突破重點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部控制與ERP系統(tǒng)的良好結(jié)合

完成ERP系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制框架細(xì)節(jié)工作內(nèi)容還需要有關(guān)的專業(yè)工作人員從ERP流程設(shè)計中分析出比較重要的工作模塊，從這些模塊開始入手，就可以使ERP內(nèi)部控制系統(tǒng)形成大體的工作框架，從而實(shí)現(xiàn)細(xì)節(jié)內(nèi)容的填充，使得在ERP系統(tǒng)控制幫助之下內(nèi)部控制工作更加完善。

3.4 具體事例中發(fā)現(xiàn)的問題與建議

3.4.1 三個發(fā)現(xiàn)

在實(shí)際工作中，筆者發(fā)現(xiàn)以下幾點(diǎn)：1）一些業(yè)務(wù)流程主要是以部門作為中心，而忽略公司各層面之間的融合。2）沒有科學(xué)、完整的績效管理體系。3）在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計方面有所欠缺，如定額體系不一致。

3.4.2 三項建議

針對以上發(fā)現(xiàn)給出的建議：1）在公司推行精細(xì)化管理，盡量將細(xì)節(jié)做好，并簡化流程。2）采用矩陣式管理模式完善績效考核體系。3）采用ERP進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，為各級管理層決策提供正確、及時、相關(guān)的信息。

4 結(jié)束語

綜上所述，當(dāng)今時代企業(yè)內(nèi)部控制的工作效果很大程度上需要依賴ERP系統(tǒng)的開發(fā)效果，需要由具體的工作人員認(rèn)真分析企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)運(yùn)營需求，同時結(jié)合現(xiàn)代化的先進(jìn)信息技術(shù)手段完成對于企業(yè)ERP系統(tǒng)的開發(fā)工作。并且使ERP系統(tǒng)可以很好地融入到企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中，從而使企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)科學(xué)化的管理。