鄒俊

摘要：企業(yè)全面風險管理是一項十分重要的工作，關系到企業(yè)資產保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)管理的基本目標是實現(xiàn)財富最大化。這一目標的實現(xiàn)必然伴隨著不確定性，即風險。從某種意義上說，企業(yè)管理就是風險管理。

關鍵詞：企業(yè)風險 成因 控制

企業(yè)風險又稱經營風險，國資委發(fā)布的《中央企業(yè)全面風險管理指引》（以下簡稱《指引》）對企業(yè)風險的定義是：“未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經營目標的影響?！?/p>

一、企業(yè)風險種類。按其內容不同可分為戰(zhàn)略風險、財務風險、商業(yè)風險、營運風險等

（一）按風險損害的對象分類

財產風險：是導致財產發(fā)生毀損、滅失和貶值的風險。如房屋有遭受火災、地震的風險，機動車有發(fā)生車禍的風險，財產價值因經濟因素有貶值的風險。

人身風險：是指因生、老、病、死、殘等原因而導致經濟損失的風險。例如，因為年老而喪失勞動能力或由于疾病、傷殘、死亡、失業(yè)等導致個人、家庭經濟收入減少，造成經濟困難。生、老、病、死雖然是人生的必然現(xiàn)象，但在何時發(fā)生并不確定，一旦發(fā)生，將給其本人或家屬在精神和經濟生活上造成困難。

責任風險：是指因侵權或違約，依法對他人遭受的人身傷亡或財產損失應負的賠償責任的風險。例如，汽車撞傷了行人，如果屬于駕駛員的過失，那么按照法律責任規(guī)定，就須對受害人或家屬給付賠償金。又如，根據(jù)合同、法律規(guī)定，雇主對其雇員在從事工作范圍內的活動中，造成身體傷害所承擔的經濟給付責任。

信用風險：是指在經濟交往中，權利人與義務人之間，由于一方違約或犯罪而造成對方經濟損失的風險。

（二）按風險的性質分類

純粹風險：是指只有損失可能而無獲利機會的風險，即造成損害可能性的風險。其所致結果有兩種，即損失和無損失。例如交通事故只有可能給人民的生命財產帶來危害，而決不會有利益可得。在現(xiàn)實生活中，純粹風險是普遍存在的，如水災、火災、疾病、意外事故等都可能導致巨大損害。但是，這種災害事故何時發(fā)生，損害后果多大，往往無法事先確定，于是，它就成為保險的主要對象。人們通常所稱的“危險”，也就是指這種純粹風險。

投機風險：是指既可能造成損害，也可能產生收益的風險，其所致結果有3種：損失、無損失和盈利。例如，有價證券，證券價格的下跌可使投資者蒙受損失，證券價格不變無損失，但是證券價格的上漲卻可使投資者獲得利益。還如賭博、市場風險等，這種風險都帶有一定的誘惑性，可以促使某些人為了獲利而甘冒這種損失的風險。在保險業(yè)務中，投機風險一般是不能列入可保風險之列的。

收益風險：是指只會產生收益而不會導致?lián)p失的風險，例如接受教育可使人終身受益，但教育對受教育的得益程度是無法進行精確計算的，而且，這也與不同的個人因素、客觀條件和機遇有密切關系。對不同的個人來說，雖然付出的代價是相同的，但其收益可能是大相徑庭的，這也可以說是一種風險，有人稱之為收益風險，這種風險當然也不能成為保險的對象。

（三）按損失的原因分類

自然風險：是指由于自然現(xiàn)象或物理現(xiàn)象所導致的風險。如洪水、地震、風暴、火災、泥石流等所致的人身傷亡或財產損失的風險。

社會風險：是由于個人行為反?；虿豢深A測的團體的過失、疏忽、僥幸、惡意等不當行為所致的損害風險。如盜竊、搶劫、罷工、暴動等。

經濟風險：是指在產銷過程中，由于有關因素變動或估計錯誤而導致的產量減少或價格漲跌的風險等。如市場預期失誤、經營管理不善、消費需求變化、通貨膨脹、匯率變動等所致經濟損失的風險等。

技術風險：是指伴隨著科學技術的發(fā)展、生產方式的改變而發(fā)生的風險。如核輻射、 空氣污染、噪聲等風險。

政治風險：是指由于政治原因，如政局的變化、政權的更替、政府法令和決定的頒布實施，以及種族和宗教沖突、叛亂、戰(zhàn)爭等引起社會動蕩而造成損害的風險。

法律風險：是指由于頒布新的法律和對原有法律進行修改等原因而導致經濟損失的風險。

（四）按風險涉及的范圍分類

特定風險：是指與特定的人有因果關系的風險。即由特定的人所引起，而且損失僅涉及個人的風險。例如，盜竊、火災等都屬于特定風險。

基本風險：是指其損害波及社會的風險?；撅L險的起因及影響都不與特定的人有關，至少是個人所不能阻止的風險。例如，與社會或政治有關的風險，與自然災害有關的風險，都屬于基本風險。

特定風險和基本風險的界限，對某些風險來說，會因時代背景和人們觀念的改變而有所不同。如失業(yè)，過去被認為是特定風險，而現(xiàn)在認為是基本風險。

二、企業(yè)風險的成因

任何一個企業(yè)，在從事經營活動時都將涉及三項基本的要素，即企業(yè)所處的外部經營環(huán)境、企業(yè)自身的內部條件以及企業(yè)根據(jù)內、外部情況組織配置資源的能力。正是這三項要素所存在的不確定性便直接導致了企業(yè)風險的三大成因。

（一）外部環(huán)境

外部壞境是指企業(yè)的生存環(huán)境。任何企業(yè)都存在于一定的經營環(huán)境之中。經營環(huán)境對企業(yè)越有利，提供的機會越多，企業(yè)營運就越順利，成功的可能性就赿大。尤其是在當今時代，市場需求日趨多樣，競爭程度愈加激烈，經營環(huán)境呈現(xiàn)出明顯的優(yōu)式。

（二）內部條件

內部條件是指企業(yè)從事生產經營活動時所占有的有形及無形資源要素的總和。它是企業(yè)經營的物質基礎和必要前提，主要包括資金、技術、人才、設備、原料、信息以及管理策略、企業(yè)文化等軟件和硬件等必要要素。企業(yè)的內部條件決定著企業(yè)的規(guī)模、實力。企業(yè)的內部條件越完善，就意味著企業(yè)自身的優(yōu)勢越大，抵抗風險的能力也越強；反之亦然。隨著知識經濟的來臨，企業(yè)間的競爭日益表現(xiàn)為智力的競爭，企業(yè)所擁有的技術、創(chuàng)新能力、信息及傳輸網絡等軟件要素日益成為競爭的焦點，因此，軟件要素的素質、水平已逐漸成為決定企業(yè)競爭狀況的關鍵。

（三）資源配置

資源配置水平是一個企業(yè)整體實力的綜合反映，企業(yè)的資源配置取決于企業(yè)所處的內、外部條件以及資源配置策略。一般地講，企業(yè)所處的經營環(huán)境越有利，機會越多，資源配置就相對越容易；企業(yè)內部條件越好，實力越強，則企業(yè)進行資源配置時也將更為有利。較強的資源配置能力通常表現(xiàn)為：敏銳的市場洞察能力和捕捉商機的能力、快速的組織調配資源能力、富有創(chuàng)造性的資源策劃能力以及良好。

現(xiàn)實生活中，不少企業(yè)正是由于具有快速準備和組織調配資源滿足市場需求的能力、掌握了有效的資源配置策略，才得以在千變萬化的市場經濟環(huán)境中立住腳，并取得良好經營業(yè)績的。同時，高水平的資源配置能力還可能幫助企業(yè)彌補自身的一些不利因素，將外部環(huán)境中的不利因素轉化為有利機會，使企業(yè)獲得高額報酬。

三、企業(yè)風險控制主要措施

（一）應建立與完善企業(yè)內控制度，加強教育，提高素質

應建立與完善內部控制制度與程序，加強對職工尤其是采購業(yè)務人員的培訓和教育，不斷增強法律觀念，重視職業(yè)道德建設，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)團隊精神，增強企業(yè)內部的風險防范能力，從根本上杜絕合同風險。

（二）加強對物資采購招標與簽約監(jiān)督

1.檢查物資采購招標，查看全部企業(yè)風險防范全內容）是否按照規(guī)范的程序進行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。采購經辦部門和人員是否對供應商進行調查，選擇合格供應商。是否每年對供應商進行一次復審評定。2、加強簽約監(jiān)督。檢查合同條款是否有悖于政策、法律，避免合同因內容違法、當事人主體不合格或超越經營范圍而無效；通過資信調查，切實掌握對方的履約能力；對那些不講效益、舍近求遠、進入情貨等非正常情況嚴格審定；審查合同條款是否齊全、當事人權利義務是否明確、有否以單代約、手續(xù)是否具備、簽章是否齊全。

（三）加強對物資采購全過程、全方位的監(jiān)督

全過程的是指從計劃、審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點是對計劃制定、簽訂合同，質量驗收和結賬付款四個關鍵控制點的監(jiān)督，以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)督是指內控審計、財務審計、制度考核三管齊下。科學規(guī)范的采購機制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購價格，提高物資采購質量，還可以保護采購人員和避免外部矛盾。

（作者單位：新疆中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司）