楊金梅

[摘 要]隨著移動支付崛起，互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)滲透到各行各業(yè)，諸如移動電商、移動游戲、移動團購、網(wǎng)約車、信用卡還款等。經(jīng)過近十年發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)競爭越來越激烈，要想在這片紅海市場闖出一片天地，必須提高管理水平，增強防范風(fēng)險的能力，因此，建立一套完善的內(nèi)部控制體系并能有效實施就顯得尤為重要。文章對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與發(fā)展中存在的問題進行分析，并進一步提出了完善互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制的針對性對策，以期幫助企業(yè)提升競爭力，促進企業(yè)健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè);內(nèi)部控制;企業(yè)管理層

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.33.184

1 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)加強內(nèi)部控制的必要性

隨著互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，出現(xiàn)了一些顛覆人類生活方式、交流溝通以及獲得信息的產(chǎn)品，在新產(chǎn)品剛投放市場時，并沒有標(biāo)準(zhǔn)的運營方式和分銷渠道，所以為了站穩(wěn)市場，形成了新的評判標(biāo)準(zhǔn)——流量。中國是個地廣人多的地方，這也是阿里巴巴旗下螞蟻金服能夠發(fā)展起來的原因之一，互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)企業(yè)創(chuàng)業(yè)者享受本地流量的蛋糕，逐漸形成了內(nèi)容付費、直播等主要流量變現(xiàn)的方式，比如抖音。在這樣的背景下，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展可謂如雨后春筍般涌現(xiàn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的升溫，把原有隱藏在線下的非法集資、傳銷等騙局也同時吸引到線上，他們披上“某某金融”的新外衣，繼續(xù)發(fā)放“毒藥”。隨著行業(yè)丑聞不斷出現(xiàn)，監(jiān)管不斷加強力度，并開始介入互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)開展集中整治，不斷出臺了各項監(jiān)管制度。例如，在支付行業(yè)，監(jiān)管機構(gòu)出臺了“斷直連”以及備付金交存制度，將客戶資金統(tǒng)一保管，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)交易信息透明化。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)是本著解決廣大人民訴求而逐步產(chǎn)生的，但本質(zhì)上依然屬于金融行業(yè)，有著隱蔽性、傳染性、廣泛性和突發(fā)性的特點。其固有特點會給企業(yè)帶來各種風(fēng)險，如法律風(fēng)險、信息風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)必須完善內(nèi)部控制、增強風(fēng)險防范機制，使得企業(yè)可以有序健康發(fā)展。

2 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

2.1 企業(yè)管理層對內(nèi)部控制缺乏重視

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制和管理工作制度，并沒有得到相關(guān)領(lǐng)域工作人員的高度重視?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)在發(fā)展過程中，公司領(lǐng)導(dǎo)最為重視的是業(yè)務(wù)發(fā)展，流量帶入，對于后端管理諸如財務(wù)、內(nèi)控制度建設(shè)重視程度遠遠不夠。部分企業(yè)在推進內(nèi)部控制管理體系建設(shè)的過程中，高層管理人員對其重視程度不足，甚至表現(xiàn)出了強烈的抵觸心理。在面臨互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)快速發(fā)展帶來的良好契機時，如果公司對內(nèi)部控制重視程度不足，會使企業(yè)面臨內(nèi)外部風(fēng)險。在行業(yè)制度收緊時，沒有完善內(nèi)部控制制度的公司是最容易被淘汰的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不重視業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性，隨意處理企業(yè)發(fā)生的異常事件，必然會使得企業(yè)的控制環(huán)境薄弱，不利于公司解決經(jīng)營管理中遇到的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。

2.2 內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱

互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)供給主體和業(yè)務(wù)模式日益多元化、復(fù)雜化，一些不法分子和部分企業(yè)乘虛而入，破壞市場環(huán)境，擾亂市場秩序，導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的控制環(huán)境較為薄弱。例如，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)生的最大案件是2015年e租寶事件，該事件涉案金額高達762億元，罰款金額超20億元，111人入獄，e租寶案情以“慘淡”落幕。據(jù)報道，e租寶的資產(chǎn)只剩下約150億元，而按照法律清算完畢后，真正能退還給投資者的金額大約只有120億元，覆蓋率在20%～25%。換句話說，如果投資者投入了100元，最多只能拿回25元，直至2018年，各平臺暴雷事件如井噴式的爆發(fā)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)頻頻會報出各種丑聞案件，投資者資金打水漂無法追款。這些都體現(xiàn)了企業(yè)價值觀扭曲，社會責(zé)任感缺乏。

2.3 傳統(tǒng)手段無法滿足互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)控需求

相對于傳統(tǒng)金融企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)可以隨時隨地通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提供各種產(chǎn)品以及服務(wù)。正是因為該特點，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)業(yè)務(wù)量呈現(xiàn)百倍千倍的上漲速度。2018年天貓“雙十一”銷售額已經(jīng)超過2000億元，這樣的交易也只有在當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)與金融結(jié)合的時代才能發(fā)生。目前專業(yè)的內(nèi)控人員仍集中在制造、貿(mào)易和服務(wù)等傳統(tǒng)行業(yè)，但是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)與傳統(tǒng)行業(yè)有明顯差異，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)參與的各方主體都是通過網(wǎng)絡(luò)完成交易，通過網(wǎng)絡(luò)將信息、數(shù)據(jù)在各個系統(tǒng)間進行傳遞。在大數(shù)據(jù)與互聯(lián)網(wǎng)相結(jié)合的時代，需要與之能夠匹配的內(nèi)部控制手段。但在實際工作中，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)由于資金不足，或者正處于業(yè)務(wù)發(fā)展上升期，對內(nèi)部控制制度投入不足，企業(yè)沒有專業(yè)能力強的內(nèi)部控制人員，缺乏滿足互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)需求的先進內(nèi)部控制手段。

2.4 缺乏風(fēng)險評估和防范意識

在新型業(yè)務(wù)模式下，部分企業(yè)一味追求市場業(yè)績的增長，對業(yè)務(wù)合規(guī)有所忽視，甚至形成了“重業(yè)務(wù)拓展、輕風(fēng)險防范”的經(jīng)營理念。隨著防范化解金融風(fēng)險攻堅戰(zhàn)持續(xù)推進，大額罰單屢見不鮮，但部分企業(yè)仍然心存僥幸，違規(guī)問題依然存在。企業(yè)不重視經(jīng)營風(fēng)險，沒有建立一系列的風(fēng)險評估和防范制度，導(dǎo)致風(fēng)險識別和判斷能力欠佳。對風(fēng)險評估不充分，風(fēng)險防范意識不健全，使得互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險增加。

3 加強互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制的對策建議

3.1 完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和制度建設(shè)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，建立適宜公司的組織結(jié)構(gòu)和流程制度，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。首先，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)是近幾年發(fā)展起來的，相應(yīng)領(lǐng)域?qū)＜胰瞬疟容^欠缺，為了能夠完善公司內(nèi)部控制制度，必須建立高標(biāo)準(zhǔn)的招聘機制，聘用有專業(yè)能力且溝通領(lǐng)導(dǎo)能力都很強的人才。其次，需要建立培訓(xùn)制度，通過企業(yè)文化培訓(xùn)和專業(yè)能力培訓(xùn)，提高員工的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力。最后，制定一套根據(jù)完成工作任務(wù)情況給予相應(yīng)獎懲的科學(xué)、合理、全面的考核制度。對員工的過去和現(xiàn)在進行考察，對工作優(yōu)異且對公司有貢獻的員工要給予獎勵、升職和加薪，對于不符合公司工作要求或者玩忽職守給公司造成資產(chǎn)損失的員工要進行批評、懲罰，嚴重者要進行淘汰。

3.2 利用現(xiàn)代計算機技術(shù)建立內(nèi)部控制體系

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)是依托于現(xiàn)代計算機技術(shù)建立的，包括交易信息傳遞和交易數(shù)據(jù)保留。在大數(shù)據(jù)時代，對企業(yè)經(jīng)營信息和財務(wù)數(shù)據(jù)進行提取和分析僅依賴手工已經(jīng)無法實現(xiàn)，而是需要現(xiàn)代信息系統(tǒng)協(xié)助。充分利用現(xiàn)代計算機技術(shù)，也能降低手工誤操作的風(fēng)險，提升效率，降低人工成本，同時根據(jù)系統(tǒng)生成各種數(shù)據(jù)、報表，能夠更全面的對企業(yè)的風(fēng)險情況以及未來盈利情況進行分析、預(yù)測和監(jiān)督。此外，內(nèi)控人員還可以通過設(shè)定規(guī)則，借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段，比如設(shè)定各種參數(shù)進行監(jiān)控預(yù)警，使得監(jiān)控人根據(jù)相應(yīng)數(shù)據(jù)以及預(yù)警情況完善內(nèi)部控制制度，將事后控制變?yōu)槭虑昂褪轮锌刂?，更有效地提升企業(yè)整體內(nèi)部控制水平。

3.3 建立健全企業(yè)相關(guān)風(fēng)險評估機制

在高壓監(jiān)管態(tài)勢下，企業(yè)面臨的法律風(fēng)險會越來越大。在當(dāng)今信息化時代，信息安全是首位。在互聯(lián)網(wǎng)通信背景下，任何交易或者操作都涉及信息傳輸，隨著個人信息，比如手機號、身份證號等信息重要性提升，信息安全就是廣大人民群眾最關(guān)心的問題?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的隱蔽性和虛擬性的特點體現(xiàn)了信用風(fēng)險的存在。針對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)交易成本較低、操作效率較高的特點，更加應(yīng)當(dāng)引起對操作風(fēng)險的重視。因此，企業(yè)必須建立一系列的風(fēng)險評估機制，用以識別企業(yè)在日常經(jīng)營過程中涉及的風(fēng)險，即法律風(fēng)險、信息風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。

3.4 提升內(nèi)部控制工作的地位

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)面臨著巨大的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，企業(yè)高層管理人員必須意識到完善內(nèi)部控制機制對企業(yè)發(fā)展的重要性，也需要意識到內(nèi)部控制制度需要保持獨立性、客觀性，因此企業(yè)要提升內(nèi)部控制部門的地位。只有獨立于業(yè)務(wù)部門，具有一定權(quán)利的內(nèi)部控制部門才能為公司爭取最大效益。企業(yè)需要賦予足夠的預(yù)算，支持內(nèi)部控制部門開展相關(guān)制度建設(shè)以及落實工作。優(yōu)秀的內(nèi)控專家除了具備財會領(lǐng)域等專業(yè)知識外，還需要掌握IT、公司運營、監(jiān)管法規(guī)等一系列與企業(yè)風(fēng)險防范有關(guān)的知識。企業(yè)可以通過培訓(xùn)，必要時還可以聘用專家進行指導(dǎo)，使內(nèi)部控制人員能夠更高效的履行職責(zé)，提升內(nèi)部控制成效，降低企業(yè)各類風(fēng)險。

4 結(jié)論

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)出賣客戶信息、利用信息不對稱欺詐客戶等情況頻繁出現(xiàn)，互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)制度的不完善，會引起支付風(fēng)險、數(shù)據(jù)風(fēng)險等更多的控制風(fēng)險。因此，建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制，可以矯正企業(yè)的經(jīng)營理念，樹立遵紀守法的意識，制定完善的制度，有效防范并降低企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)的風(fēng)險。

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