2018年，鐵路各級財會部門深入貫徹落實鐵路總公司黨組對鐵路財會工作的決策部署，聚焦交通強國、鐵路先行，深化強基達標、提質增效，以目標和問題為導向，實施貨運承運清算，深化全面預算管理，加強資金籌措運用，完善財會管理制度體系，規(guī)范經營管理行為，經營指標完成持續(xù)向好，國家鐵路實現(xiàn)運輸總收入7 712 億元，同比增長10.8%，成本支出得到有效控制，經營結果同口徑比較實現(xiàn)較大幅度改善，順利完成全年各項財務會計重點工作任務，為實現(xiàn)鐵路經營目標、促進鐵路高質量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

一、堅持強基礎、落實效，持續(xù)提升全面預算管理水平

修訂發(fā)布《全面預算管理辦法》，制定預算編制指導意見和預算編制流程圖，建立各部門效率效益指標體系，推進業(yè)財深度融合。完善預算編制方法，初步建立全面預算指標體系，使預算指導生產、優(yōu)化資源配置更為有效。深化預算集中評審制度，推動預算編制更加先進合理。強化預算過程監(jiān)控，組織對部分單位預算執(zhí)行情況進行督導檢查，對偏差較大的單位及時預警、通報、交班。強化預算結果考核，實行目標管理動態(tài)考核，提出盈虧總額與運輸總支出“雙控制”的收支彈掛辦法，確保增收適當增支，減收必須減支的要求落到實處。

二、積極破難題、激活力，建立完善公開公平公正的財務清算體系

在鐵路客運承運模式成功實施且日益完善的基礎上，總公司革命性推動了貨運承運清算全面實施工作，依據(jù)實施辦法組織相關部門全力推進，制定貨運承運清算10 余個配套文件，開展各層級的宣講和培訓，組織研究解決實施過程中遇到的突出問題，配套修訂運輸收入管理和進款集中匯繳辦法，優(yōu)化完善收入、清算等各類系統(tǒng)，不斷提高貨票收入和統(tǒng)計工作量等清算數(shù)據(jù)匹配率，完成貨票匹配和清算工作，確保貨運承運清算順利推進。實施貨運承運清算對促進鐵路運輸企業(yè)開拓市場、提高收入質量、提升運輸生產效率和設備運用效率起到了很好的作用，2018年行業(yè)平均承運盈余率、主要運輸產品盈余率均較上年同期模擬清算有較大增幅。

組織開展普速客運線路使用費標準調整工作，梳理客運線路劃分情況，調整和明確線路劃分類別。取消移動設備有償使用費，針對增值稅率調整及時調整國鐵貨車修理清算單價，開展鐵路基礎設施檢測費用清算辦法研究，財務清算“指揮棒”作用得到更好發(fā)揮。

三、全力籌資金、降杠桿，有效保障鐵路發(fā)展資金需求

定期分析資金市場形勢，在資金面變化較大的情況下，有序組織籌集和運用，保障了建設運營資金需求。通過發(fā)行鐵道債募集資金，積極協(xié)調地方政府、企業(yè)資金到位，保障2018年鐵路基本建設投資任務的完成。進一步加大資金集中歸集力度，統(tǒng)籌存量資金管理，有效節(jié)約財務費用。加強資金支付管理，建立建設資金直接支付制度。加強資金存放管理，建立健全賬戶管理制度，組織開展賬戶清理。

積極推進廈深鐵路廣東公司債轉股工作取得實質性進展，在推進市場化債轉股方面做出有益探索?？偣竞筒糠骤F路局集團公司開展了解決鐵路債務問題研究，著力控制資產負債率。各鐵路局集團公司履行出資人職責，針對控股合資公司資金風險研究對策、積極協(xié)調，合資公司資金風險得到控制。

四、著力增收入、控成本，促進鐵路經營結果持續(xù)改善

通過加強運輸收入管理，保障鐵路運輸收入完整。適應客貨運輸改革需要，完善客票電子支付方式，實施旅客列車和車站補票掃碼支付服務，拓展運輸收入進款結算方式。組織開展春運專項稽查，開展運輸收入重點檢查和自查自糾工作，有效保證運輸收入完整。

通過強化成本支出控制，切實推進鐵路企業(yè)降本增效。組織推進優(yōu)化鐵路用電管理，推進直購電交易，優(yōu)化基礎電價計費方式，節(jié)約電費支出。推動企業(yè)內部閑置存貨調劑，督促盤活存量資產，控制新增采購資產，加大應收款項清收力度，大力壓縮存貨和應收款項資金占用。積極安排財務預算資金，支持推動設備分級管理和修程修制改革推進，有效降低設備修理支出。組織研究貫徹落實國家稅率調整等增值稅政策，各鐵路企業(yè)加強與地方政府協(xié)調，依法落實國家減稅降費政策，有效降低企業(yè)負擔。

五、突出抓整改、盯落實，規(guī)范經營管理行為工作卓有成效

積極配合審計署做好經濟責任審計等工作，并迅速抓好審計問題整改落實。組織開展經營管理行為自查自糾、工務系統(tǒng)“小金庫”專項治理工作。開展建設資金管理和使用情況監(jiān)督檢查。組織開展風險債權專項清理工作，及時收回風險債權，有效防范債權風險，防止國有資產流失。組織對9 個鐵路局集團公司和15 個直屬單位開展會計基礎工作規(guī)范化檢查。組織對10 個鐵路局集團公司和2 個專業(yè)運輸公司的資金結算所開展現(xiàn)場稽核，規(guī)范資金業(yè)務，防控資金風險。

六、對標建機制、強管理，持續(xù)提升財會基礎工作質量

對標國家有關規(guī)定，強化制度建設，印發(fā)建設資金直接支付暫行辦法及其配套實施意見，組織修訂差旅費管理辦法、對因公臨時出國經費管理辦法等一系列制度辦法。加大對所屬企業(yè)會計決算工作督導、審核力度，重點做好年度、季度決算編審工作，并按要求完成對外公告，持續(xù)強化鐵路財政預決算管理?？偣灸甓蓉攧諞Q算、部門決算和月度快報在財政部評比中名列前茅，獲通報表揚。組織研究優(yōu)化完善財務報表體系，在保障信息及時、準確的同時，有效降低各層級財會人員工作量。研究貫徹落實國家稅率調整、租入固定資產進項稅額抵扣、研發(fā)費用加計扣除等增值稅政策，配合總公司改革等重大經濟事項，做好稅務管理工作。強化大修投資管理，指導督促鐵路局集團公司規(guī)范開展大修投資工作。開展線路上部設備資產計提折舊研究工作，優(yōu)化調整鐵路線路上部設備折舊計提辦法。做好資產評估審核備案工作，確保國有資產完整。完成所屬企業(yè)報送的評估項目備案工作。審核國有資產產權登記資料，完成授權登記企業(yè)和其他所屬企業(yè)及其子企業(yè)產權登記審核。

七、立足建共享、提效率，財會信息化建設步伐加快

創(chuàng)新財務管理體制，開展財務共享中心建設研究，組織人員到大型企業(yè)調研學習、咨詢交流，聘請咨詢機構進行專業(yè)指導，結合對太原等4 家鐵路局集團公司業(yè)務流程初步調研梳理情況，形成鐵路財務共享服務中心建設研究報告和總體規(guī)劃，為財務共享中心建設奠定基礎。整合財會信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，加大財會信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享工作力度，研究推進財會信息系統(tǒng)整體性升級開發(fā)工作，更為有效發(fā)揮財會管理作用，為管理決策提供數(shù)據(jù)支撐。

組織鐵路局集團公司研究開發(fā)網上決算系統(tǒng)，進一步優(yōu)化財務決算編、審、匯流程，有效規(guī)范資金使用、會計核算、報表標準等管理程序，實現(xiàn)現(xiàn)金流量表等自動編制，提高決算編制效率和質量，大幅降低人工勞動強度。自主研發(fā)稅務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)發(fā)票自動化錄入、風險自動化預警、臺賬報表自動化生成功能，解決發(fā)票管理難題，有效防范發(fā)票管理風險。開展基建財務管理信息系統(tǒng)建設，完善對外債務支付系統(tǒng)功能，開發(fā)18 點票款收入查詢上報系統(tǒng)，有效提高工作效率。研發(fā)“內部債權債務核對系統(tǒng)”“財務情況說明書摘錄系統(tǒng)”輔助軟件，有助于提高內部關聯(lián)交易抵消準確性，提高編寫財務情況說明書的效率。

八、從嚴抓作風、管隊伍，財會隊伍建設不斷加強

嚴格落實“一崗雙責”，大力開展黨風廉政建設教育，嚴格遵守廉政紀律。認真執(zhí)行中央八項規(guī)定精神和總公司黨組關于加強作風建設的各項制度規(guī)定，針對總公司巡視中發(fā)現(xiàn)的有關財務問題，迅速組織分析原因、制定整改措施、強化責任追究，有效發(fā)揮財會部門嚴格把關、規(guī)范管理作用。

加強高級財會管理人員培訓管理工作，與高校加強合作舉辦財會人員培訓班，組織財會人員參加財政部、國管局舉辦的領軍人才選拔及高級人才培訓。配合做好總公司“百千萬人才”工程財務金融領域人才選拔工作。建立鐵路企業(yè)間交流輪崗、上掛下派鍛煉等交流機制，完善財會人員考核評價機制，建立優(yōu)秀財會人才交流提拔機制，鼓勵財會管理人員積極為改善鐵路經營管理出謀劃策。開展管理會計研究應用，向工信部推選1 篇優(yōu)秀管理會計案例，組織專家評審，形成20 篇優(yōu)秀管理會計案例庫，推動各單位學習先進經驗做法，提升管理水平。