企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的路徑優(yōu)化策略與建議

張 莉

目前在其集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作中，資金的集中管理是重要的工作之一，也是相關(guān)財(cái)務(wù)工作的核心。其中主要是將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的所有資金都集中在集團(tuán)總部，并且通過制定統(tǒng)一的調(diào)度管理以及運(yùn)用方式，通過總部來進(jìn)行統(tǒng)一的管理，這樣能夠進(jìn)一步促進(jìn)相關(guān)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)的控制，有利于提高資金的利用率，進(jìn)一步來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的相關(guān)戰(zhàn)略目標(biāo)。另外，建立起一個(gè)良好的資金集中管理還能夠進(jìn)一步降低企業(yè)集團(tuán)所承受的風(fēng)險(xiǎn)，建立健全相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)所獲得的經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定增長(zhǎng)，推進(jìn)了相關(guān)集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)化原則

（一）堅(jiān)持所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相互分離原則

在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部，產(chǎn)權(quán)和股權(quán)二者之間是相互關(guān)聯(lián)的，但是集團(tuán)公司和他們的子公司之間存在的關(guān)系是投資委托關(guān)系，主要是集團(tuán)企業(yè)將相關(guān)的工作委托給子公司進(jìn)行管理經(jīng)營(yíng)，這樣的關(guān)系就屬于委托關(guān)系，委托關(guān)系的形成也就是說明集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)能夠?qū)崿F(xiàn)分離的狀態(tài)。在進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)的資金財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，總公司要將相關(guān)的資金進(jìn)行對(duì)外投放，這就表明企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的策略性。在子公司的相關(guān)管理中，資金財(cái)務(wù)管理主要是加強(qiáng)對(duì)資金的來源和籌措渠道進(jìn)行管理，因此兩者表現(xiàn)的管理方式和核算方式是不同的，更加鮮明地突出了所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)之間的分離。

（二）堅(jiān)持局部利益服從整體利益原則

目前在企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，最大的運(yùn)行優(yōu)勢(shì)就體現(xiàn)在整體優(yōu)勢(shì)和規(guī)模效應(yīng)兩方面。由于集團(tuán)公司與子公司之間存在著經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)之間的分離關(guān)系，因此在子公司的管理方面更加重視的是資產(chǎn)保值增值與潛在收益方面的處理。舉例來說，為了提高某一家企業(yè)集團(tuán)的整體資源整合效果，可以通過戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)的方式進(jìn)行加強(qiáng)[1]。對(duì)于子公司來說，將大部分的關(guān)注都放在了經(jīng)營(yíng)收益方面，保證相關(guān)的工作符合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的要求。為了進(jìn)一步提高集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)效果，在進(jìn)行資金集中管理的時(shí)候要保證集團(tuán)整體利益的實(shí)現(xiàn)，該項(xiàng)目標(biāo)要高于其他一切工作，在此基礎(chǔ)上可以進(jìn)一步加強(qiáng)集中管理和規(guī)劃的工作，盡量減少盲目投資現(xiàn)象的發(fā)生，維護(hù)整體企業(yè)集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)。

（三）堅(jiān)持成本收益原則

為了進(jìn)一步穩(wěn)定提高企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)效益，必須要在成本管理方面加強(qiáng)重視，通過降低企業(yè)資金投入的成本，大大提高集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金的利用效率。大量的實(shí)踐研究也表明了成本管理對(duì)于整體企業(yè)效益提高的作用，直接決定了成本收益在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的地位。為了進(jìn)一步維護(hù)該項(xiàng)原則，企業(yè)可以在進(jìn)行資金集中管理體系建立之后進(jìn)一步統(tǒng)計(jì)相關(guān)支出所花費(fèi)的費(fèi)用，并且要建立相關(guān)的結(jié)算中心，根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際情況，在合理的范圍內(nèi)調(diào)整資金管理工作，合理配置資金的使用體系[2]，有利于提高企業(yè)內(nèi)部資金的使用效率。通過加強(qiáng)對(duì)成本的控制，可以加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金的管理水平和效率，進(jìn)一步提高企業(yè)所獲得的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)化策略

（一）進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金集中結(jié)算管理系統(tǒng)

當(dāng)今的時(shí)代發(fā)展要求集團(tuán)企業(yè)中等相關(guān)資金集中管理工作要適合當(dāng)今時(shí)代的發(fā)展，在進(jìn)行管理工作優(yōu)化的過程中要注意與時(shí)俱進(jìn)，不斷利用先進(jìn)的信息化系統(tǒng)進(jìn)行管理，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)銀資金管理平臺(tái)系統(tǒng)的建設(shè)，這樣的話能夠進(jìn)一步提高集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理的整體效果。

在進(jìn)行資金管理之前，相關(guān)集團(tuán)企業(yè)一定要進(jìn)行資金分析，該種工作主要起到的是基礎(chǔ)性的作用，需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金集中管理進(jìn)行科學(xué)合理的分析和探討，從而也能夠?qū)ο嚓P(guān)企業(yè)內(nèi)部管理層進(jìn)行戰(zhàn)略決策提供相應(yīng)的依據(jù)，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金的流轉(zhuǎn)效率。另一方面還可以通過資金集中結(jié)算管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)行狀況以及相關(guān)的資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行監(jiān)控和管理。首先，該系統(tǒng)可以通過自身存在的相關(guān)分析決策系統(tǒng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金提供一些具有基礎(chǔ)性和借鑒性意義的原始統(tǒng)計(jì)資料，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部在過去幾年發(fā)展中的相關(guān)資金運(yùn)營(yíng)效益和相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行配合分析，對(duì)企業(yè)內(nèi)部所存在的資金流量、資金存量以及資金流向等方面進(jìn)行總結(jié)，實(shí)現(xiàn)合理管控企業(yè)內(nèi)部資金集中管理工作的目的，保證相關(guān)資金集中管理的效果能夠發(fā)揮出來[3]。如果在系統(tǒng)的分析工作中發(fā)現(xiàn)了企業(yè)資金內(nèi)部存在著一些潛在或者較為明顯的風(fēng)險(xiǎn)和不足，需要及時(shí)提醒相關(guān)的工作人員進(jìn)行調(diào)整和控制，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金流動(dòng)效果。

（二）優(yōu)化健全企業(yè)集團(tuán)的信貸風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)一個(gè)企業(yè)集團(tuán)開始進(jìn)行資金集中管理工作之后，必須要對(duì)相關(guān)企業(yè)外部的融資權(quán)進(jìn)行相關(guān)的集中管理，針對(duì)出現(xiàn)的相關(guān)問題也要進(jìn)行統(tǒng)一管理。這種問題一旦發(fā)生，就會(huì)直接造成集團(tuán)總部資金管理機(jī)構(gòu)融資過于集中化，而且也會(huì)直接導(dǎo)致外部融資風(fēng)險(xiǎn)傳播到企業(yè)內(nèi)部中去。在這種情況下，企業(yè)對(duì)于資金的要求更高，所需要的資金量也會(huì)更多，子公司所欠的相關(guān)資金如果不能夠及時(shí)還上，企業(yè)內(nèi)部用來進(jìn)行資金集中管理所使用的資金就無(wú)法保證數(shù)量，相關(guān)的違約風(fēng)險(xiǎn)需要由集團(tuán)進(jìn)行獨(dú)自承擔(dān)[4]，因此信貸管理體系的建立健全就顯得尤為重要，加強(qiáng)適合自身應(yīng)用的信貸管理機(jī)制體系的建立，避免出現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)，有利于進(jìn)一步提高資金集中管理的安全性。

例如在某一企業(yè)集團(tuán)中相關(guān)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，主要針對(duì)的是企業(yè)內(nèi)部有關(guān)信貸資金投放的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)性和效率，并且要求銀行對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金集中管理與信貸表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估和審查，主要內(nèi)容包括企業(yè)近些年的貸款資金使用效果以及還款的效率和表現(xiàn)。如果相關(guān)表現(xiàn)符合基本標(biāo)準(zhǔn)和要求，銀行才可以進(jìn)行貸款的發(fā)放。

（三）完善集團(tuán)資金預(yù)算驅(qū)動(dòng)管控體系

一般情況下，在集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金集中管理工作的時(shí)候，都比較重視資金集中工作，對(duì)于其他的管理工作并沒有進(jìn)行相應(yīng)的關(guān)注和重視，因此就需要加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)在資金預(yù)算方面體系和機(jī)制的建設(shè)和完善，也就是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金型制度性管理和集中控制。為了使集團(tuán)化企業(yè)能夠更好地發(fā)展，建立健全一套完整的企業(yè)資金預(yù)算制度具有很重要的意義，能夠進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效開展，也通過強(qiáng)化監(jiān)督審查的方式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行了集中控制。

進(jìn)一步健全完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金預(yù)算體系的建設(shè)，必須要計(jì)算出現(xiàn)如今最有效的現(xiàn)金流量，根據(jù)該流量完善相關(guān)資金管理指標(biāo)體系，根據(jù)這一體系來進(jìn)一步規(guī)劃相關(guān)資金預(yù)算的控制、跟蹤和管理情況，以保證企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)資金集中管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

結(jié)束語(yǔ)

根據(jù)相關(guān)集團(tuán)化企業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)來看，要想進(jìn)一步擴(kuò)大自身的經(jīng)營(yíng)范圍，就必須要加強(qiáng)對(duì)資金集中管理的重視。目前隨著該種管理方式的普及和推廣，越來越多的集團(tuán)企業(yè)也加強(qiáng)了對(duì)資金集中管理的關(guān)注和應(yīng)用，進(jìn)一步推動(dòng)了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的效果。本文也主要針對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的路徑優(yōu)化策略與建議進(jìn)行了分析，效果顯著，需要進(jìn)行進(jìn)一步的應(yīng)用和研究。