任新艷

(作者單位:山西機(jī)械化建設(shè)集團(tuán)有限公司)

在建筑企業(yè)發(fā)展中，對(duì)于資金方面有著較大的需求，加強(qiáng)資金管理不但可以保證建筑企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展，同時(shí)也能有效提高資金使用效率，增加建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。目前，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建筑企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)不能滿足企業(yè)實(shí)際的發(fā)展要求，這就需要逐漸改變比較單一、分散的傳統(tǒng)資金管理模式，構(gòu)建出相對(duì)完善的現(xiàn)代企業(yè)資金管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的合理優(yōu)化配置，在最大程度上提升建筑企業(yè)資金的使用效率，這對(duì)于建筑企業(yè)資金管理效益提升有著非常重要的意義。

一、加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理的重要性

1.有利于提升建筑企業(yè)整體管理水平

在建筑企業(yè)管理工作中，財(cái)務(wù)管理屬于其中非常重要的組成部分，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理中的重中之重。由此可以看出，資金管理屬于建筑企業(yè)管理中的核心內(nèi)容，將建筑企業(yè)資金管理工作進(jìn)行全面落實(shí)，不但可以提升建筑企業(yè)整體管理水平，并且還能為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展奠定良好的基礎(chǔ)。

2.有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通常情況下，建筑企業(yè)資金流動(dòng)性非常大，尤其是在債務(wù)償還期內(nèi)，如果不能保證資金的充足性，建筑企業(yè)可能會(huì)面臨非常嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)資金斷流，對(duì)于企業(yè)未來(lái)發(fā)展將產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。而通過(guò)加強(qiáng)資金管理，可以對(duì)建筑企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理控制，使建筑企業(yè)財(cái)務(wù)能力明顯提升，從而進(jìn)一步保證建筑企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性與合理性。

3.有利于提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

在建筑企業(yè)發(fā)展中，資金可以將建筑企業(yè)自身價(jià)值充分體現(xiàn)出來(lái)，通過(guò)對(duì)資金方面的有效管理，可以在一定程度上提升建筑企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的合理使用，在降低建筑企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本基礎(chǔ)上，不斷提升企業(yè)在市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、目前建筑企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1.建筑企業(yè)資金鏈不夠緊密

建筑業(yè)發(fā)展與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展“三駕馬車”之一的投資需求密切相關(guān)，隨著固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，受建設(shè)資金落實(shí)慢等因素影響，許多工程建設(shè)周期加長(zhǎng)；同時(shí)，地方政府為緩解財(cái)政壓力，在基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)時(shí)往往會(huì)采用PPP融資模式，這就導(dǎo)致建筑企業(yè)在發(fā)展中所面臨的市場(chǎng)壓力不斷增加。建筑企業(yè)為了更快占領(lǐng)市場(chǎng)，靠大投入，拼命融資鋪攤子的發(fā)展模式來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)占有額，致使很多建筑企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的資金緊缺問(wèn)題。傳統(tǒng)施工項(xiàng)目，通常主要體現(xiàn)在墊支施工現(xiàn)象嚴(yán)重、履約保證金返還時(shí)間較長(zhǎng)以及工程賬款拖欠嚴(yán)重等幾個(gè)方面。PPP項(xiàng)目因資金需求較大，項(xiàng)目公司為了盡快滿足投資回收條件，在融資未到位的情況下施工，如融資未按期到位，會(huì)造成項(xiàng)目公司資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響整個(gè)建筑企業(yè)資金流正常運(yùn)行。

2.目前建筑企業(yè)資金分散現(xiàn)象較嚴(yán)重

目前，在建筑企業(yè)資金管理中，呈現(xiàn)出了非常明顯的分散現(xiàn)象，這主要是因?yàn)榻ㄖ髽I(yè)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所導(dǎo)致的。通常情況下，建筑企業(yè)都是通過(guò)招投標(biāo)的方式來(lái)獲取到相應(yīng)的項(xiàng)目，所以出現(xiàn)了建筑工程項(xiàng)目遍布各地的分散現(xiàn)象，項(xiàng)目投資方會(huì)要求施工企業(yè)在施工地開立臨時(shí)賬戶，從而造成建筑企業(yè)銀行賬戶遍地開花，對(duì)建筑企業(yè)資金管理工作開展形成了一定的阻礙。同時(shí)，因一些基建項(xiàng)目有專項(xiàng)資金投入，投資方會(huì)對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行監(jiān)管，來(lái)保障項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩５珜?duì)建筑企業(yè)而言，一方面是大量項(xiàng)目資金因使用受限而閑置，另一方面是一些項(xiàng)目因資金短缺還需公司借貸運(yùn)行，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)擔(dān)加大。

3.建筑企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制不完善

建筑企業(yè)項(xiàng)目管理一般采用項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，在開展資金管理工作時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理被賦予較大的權(quán)利，如備用金或大額資金使用管理，雖然企業(yè)建立了資金管理辦法，但大多流于形式，不重實(shí)質(zhì)，或缺少相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，也就導(dǎo)致企業(yè)資金缺少有效的控制工作，給企業(yè)資金的使用和安全帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。

4.缺少完善的內(nèi)部資金核算信息體系

通常情況下，在每一個(gè)大型施工項(xiàng)目，都會(huì)單獨(dú)設(shè)置相應(yīng)的賬簿。由于項(xiàng)目施工周期長(zhǎng)、地理位置分散以及資金消費(fèi)量大，對(duì)建筑企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作開展形成了一定的難度。企業(yè)為了全面了解項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息，往往會(huì)對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目派專門的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)核算，這不僅加大了企業(yè)的成本費(fèi)用，同時(shí)也不利于企業(yè)整體資金管理。在實(shí)際工作中，項(xiàng)目的賬務(wù)信息傳遞不能及時(shí)有效的傳遞回總部，會(huì)出現(xiàn)資金計(jì)劃與最終的實(shí)際情況不相符，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金管理工作開展帶來(lái)了一定的難度。

三、提升建筑企業(yè)資金管理效益的相關(guān)對(duì)策

在當(dāng)前的建筑企業(yè)中，資金管理存在很多問(wèn)題，帶來(lái)很大的不利影響，需要采取以下措施進(jìn)行解決：

1.樹立以資金管理為中心的管理理念

目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，這就增加了目前市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜性，使得建筑企業(yè)所面臨的市場(chǎng)壓力不斷增加，這也是導(dǎo)致建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念不斷改變的主要原因。因此，對(duì)于相關(guān)的建筑企業(yè)而言，一定要站在長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度上來(lái)看待財(cái)務(wù)管理工作，在資金管理工作中，首先應(yīng)該改變傳統(tǒng)的思想觀念，樹立出以資金管理為中心的思想觀念，這樣在之后的管理工作中才能將重點(diǎn)放在資金管理方面，對(duì)現(xiàn)有的資金管理模式進(jìn)行創(chuàng)新和完善，從而才能促進(jìn)建筑企業(yè)資金管理工作的順利開展。

2.建立資金管理中心，實(shí)行資金統(tǒng)一管理

建筑企業(yè)要想進(jìn)一步提升資金管理效益，應(yīng)該將資金管理從財(cái)務(wù)職能部門中分離出來(lái)，成立獨(dú)立的資金管理中心，統(tǒng)一籌資、使用和管理。實(shí)行高度集中的資金運(yùn)營(yíng)模式，針對(duì)二級(jí)單位的內(nèi)部資金實(shí)行集中管理與有償使用，二級(jí)單位資金收支要經(jīng)過(guò)集團(tuán)批準(zhǔn)或備案的銀行賬戶進(jìn)行辦理，集團(tuán)公司對(duì)其收支實(shí)行資金計(jì)劃控制，保證成員單位獲取資金的合理性。企業(yè)還可借助各大銀行的資金管理信息平臺(tái)，搭建“資金池”、“票據(jù)池”，有效調(diào)劑資金余缺，提高資金使用效率，避免資金不足或過(guò)?，F(xiàn)象。

3.建立信息共享，實(shí)行財(cái)務(wù)集中運(yùn)營(yíng)

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，建筑企業(yè)也紛紛建設(shè)諸如人、財(cái)、務(wù)以及OA辦公自動(dòng)化信息系統(tǒng)，這些系統(tǒng)提高了部門的工作效率和管理水平。但由于部門之間業(yè)務(wù)系統(tǒng)不相容，造成眾多“信息孤島”，難以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享與交換，無(wú)法實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。建筑企業(yè)可以通過(guò)搭建信息共享服務(wù)平臺(tái)，來(lái)優(yōu)化流程設(shè)計(jì)提高管理水平；實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中運(yùn)營(yíng)，整合內(nèi)部財(cái)務(wù)資源，提高工作效率；適當(dāng)?shù)亩丝谠O(shè)計(jì)，可以和各銀行等信息平臺(tái)對(duì)接，信息傳遞會(huì)更及時(shí)、安全、準(zhǔn)確；合理的數(shù)據(jù)信息共享，有效實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。

4.推進(jìn)預(yù)算管理，控制投融資規(guī)模

常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。企業(yè)要做好資金管理，要先養(yǎng)成先“預(yù)”、再“算”、后“花”的預(yù)算管理意識(shí)，建立健全的預(yù)算管理體系。通過(guò)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核，將資金收支納入到嚴(yán)格的預(yù)算管理體系中，實(shí)現(xiàn)資源的最佳配置。同時(shí)，要制定投融資計(jì)劃，選擇合適的資金預(yù)測(cè)方法，合理控制投融資規(guī)模，量入而出，均衡支付。

5.注重資金時(shí)間價(jià)值，加強(qiáng)資運(yùn)過(guò)程管理，

在建筑企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)資金消耗過(guò)程要高度的重視，注重資金時(shí)間價(jià)值，要將重點(diǎn)放在節(jié)能降耗與控制費(fèi)用兩個(gè)方面。對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的各類保證金的交納，要加強(qiáng)管理，盡量選擇使用各類保函來(lái)替代貨幣資金，同時(shí)要建立臺(tái)帳，指定專人進(jìn)行核對(duì)，按期及時(shí)回收。對(duì)需要墊資的施工項(xiàng)目，要綜合考慮，分析研判。對(duì)外要對(duì)建設(shè)方進(jìn)行盡職調(diào)查，判斷其償債能力，保障資金使用的安全；對(duì)內(nèi)要考慮企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況、墊底期限、存貸款利率等因素，分析資金使用回報(bào)。對(duì)已形成的結(jié)算收入的工程款，做好過(guò)程監(jiān)管，要按合同約定，及時(shí)回收，做到“顆粒歸倉(cāng)”。對(duì)短期閑置的存量資金，可以選擇銀行比較可靠的理財(cái)產(chǎn)品，提高資金收益。同時(shí)企業(yè)還要進(jìn)行合理的納稅籌劃，來(lái)延緩納稅時(shí)間，增加營(yíng)運(yùn)資金，減輕資金壓力。

6.重視籌資環(huán)節(jié)，合理融資規(guī)劃

建筑企業(yè)籌資，銀行貸款模式為主要的融資途徑，與銀行建立良好、穩(wěn)定的合作關(guān)系必不可少。在融資業(yè)務(wù)的開拓上，要向廣度和深度挖掘。如在貿(mào)易下的融資業(yè)務(wù)，在供應(yīng)鏈的下游啟用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)；在供應(yīng)鏈上游逐步推進(jìn)銀行承兌匯票、商業(yè)票據(jù)的使用比例，最大限度減低企業(yè)資金成本。同時(shí)，企業(yè)也可通過(guò)發(fā)行企業(yè)債券等，來(lái)滿足中長(zhǎng)期資金需求。企業(yè)要對(duì)融資成本、風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌兼顧，合理規(guī)劃，規(guī)模適度，提高融資效率。

7.不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，提升財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)

建筑企業(yè)，要想將資金管理的經(jīng)濟(jì)效益提高到更高層次，就需要不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在條件允許的情況下，可以搭建各金融平臺(tái)公司，如融資租賃、保理、基金、擔(dān)保等公司，聚金融平臺(tái)合力，做好產(chǎn)融結(jié)合。在此基礎(chǔ)上配備所需要的財(cái)務(wù)管理人員，并加強(qiáng)對(duì)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)。財(cái)務(wù)人員不僅要對(duì)基本知識(shí)進(jìn)行全面掌握，還要學(xué)習(xí)金融、證券、法律等相關(guān)知識(shí)，企業(yè)要培養(yǎng)一批高素質(zhì)、復(fù)合型、國(guó)際化的會(huì)計(jì)人才，因?yàn)槲磥?lái)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在建筑企業(yè)管理工作中，資金管理屬于其中非常重要的組成部分，對(duì)于相關(guān)的建筑企業(yè)而言，要想在未來(lái)實(shí)現(xiàn)更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，一定要全面認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，針對(duì)目前資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行合理解決。建筑企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建出完善的資金管理平臺(tái)，保證資金管理的統(tǒng)一性，對(duì)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行合理解決，從而才能在最大程度上發(fā)揮出資金的使用價(jià)值。