加強事業(yè)單位內部控制策略分析

崔秀杰

（作者單位：綏中縣水利事務服務中心）

一、內部控制對事業(yè)單位發(fā)展的重要意義

首先，內部控制制度的完善有助于提高內部管理水平。事業(yè)單位的內部日常工作隨著國家政策的改變有不同的變化，因此具備自身發(fā)展的特點，事業(yè)單位在開展服務的時候，需要完善的內部控制制度來推動工作的發(fā)展，提高工作能力，更好的規(guī)范財務管理制度，財務信息完整，依靠信息管理平臺的規(guī)范，提高管理的水平；其次，提高工作效率和質量，事業(yè)單位工作效率和工作質量的提高，能夠幫助單位更好的實現(xiàn)社會價值。事業(yè)單位的資金來源很穩(wěn)定，這也造就了內部工作壓力減少，積極性不高的工作局面，內部控制制度的完善能夠有效的改變行動力差，人員懶惰的狀態(tài)，積極調動大家工作的熱情，做好責任分工，便于監(jiān)督部門作用的發(fā)揮，提高事業(yè)單位的管理水平；最后，內部控制制度的完善能夠減少事業(yè)單位的風險，使工作更加透明。內部控制對監(jiān)督和審計部門有一定的要求，這是單位內部抵制腐敗的重要原因，建立健全事業(yè)單位內部控制制度能夠對內部權力有一定的約束，防止權利集中，有利于事業(yè)單位工作的透明。

二、事業(yè)單位內部控制工作存在的問題

（一）事業(yè)單位對內部控制的內涵認識不清楚，意識薄弱。事業(yè)單位為了更好的在社會經濟中穩(wěn)步發(fā)展，提高自己的服務質量，就需要不斷采取措施完善內部控制制度，提高對內控的思想認識，但是由于事業(yè)單位的管理者長期受到封閉的管理模式的干擾，工作中不喜歡創(chuàng)新，經驗主義思想嚴重，因此還沒有認識到內部控制制度的完善對事業(yè)單位工作的重要性，對內控的基本內涵不了解，內控意識有待加強。

（二）內部控制制度體系不完善。事業(yè)單位的內控體系不完善，影響著事業(yè)單位的經營和服務，內部控制體系不健全，由于受到事業(yè)單位的內部組織結構的影響，實際的工作中崗位責任劃分不清楚，一人多崗的現(xiàn)象經常出現(xiàn)，導致內部的責任不清晰，內部的監(jiān)管制度，考核制度很難落實，財務工作中的會計信息化管理水平高，業(yè)務處理不規(guī)范，因此財務管理的會計核算工作秩序混亂，導致了財務管理工作失控。預算制度不科學，預算編制不完整，沒有依據單位整個環(huán)境進行管理，所以預算編制范圍有局限，不能覆蓋整個單位的內控工作，預算單位的收支管理不嚴，影響預算的執(zhí)行效果，各部門之間缺少相互協(xié)調和信息溝通能力，對內控人員的約束力不夠，所以現(xiàn)階段事業(yè)單位的內控制度不完善。

（三）事業(yè)單位的風險管理意識弱，財務管理制度不健全。事業(yè)單位雖然資金來源很穩(wěn)定，這就造成對財務管理的不重視，認為只要不出大錯工作就可以，但是這種狀態(tài)下，企業(yè)的財務基礎工作相對薄弱，財務工作需要進一步的強化，相關的財務知識學習不透徹，工作中常常出錯，事業(yè)單位的風險意識不足，主要是事業(yè)單位在日常工作中會受到外界或者內部因素的影響，同時由于內部工作不順暢，所以就導致單位的發(fā)展會產生一定的風險，一定程度上影響事業(yè)單位的運轉，很多事業(yè)單位對風險管控無意識，風險評估體系不完善，防范機制不完善，因此事業(yè)單位的風險很容易受到沖擊，這會影響到事業(yè)單位的長期穩(wěn)定和發(fā)展，加上財務制度不健全，所以影響內控制度的建設，不利于事業(yè)單位的發(fā)展。

（四）內控制度缺少監(jiān)管機制和考核制度。事業(yè)單位的內控制度的執(zhí)行需要完善的內部監(jiān)管制度和考核制度發(fā)揮監(jiān)督的作用，才能保證日常工作的正常實施。但是現(xiàn)實情況是事業(yè)單位缺少監(jiān)管機制，或者說監(jiān)管機制沒有充分發(fā)揮作用，監(jiān)督部門的工作職責不清楚，受到事業(yè)單位管理者的思想意識的制約，同時監(jiān)管部門的監(jiān)督不到位，必然影響事業(yè)單位的內部工作以及財務管理的工作情況，很容易出現(xiàn)問題，加上監(jiān)管部門沒有工作獨立性，對相關的法律法規(guī)了解不完善，導致單位的財務工作和內控制度建設中有很多的漏洞，給事業(yè)單位內部的貪污腐敗行為以及工作失誤提供機會，不良問題的出現(xiàn)會威脅到國家的財產安全，損害國家的經濟利益，不利于內控制度的完善，不利于事業(yè)單位服務質量的提高。

三、加強事業(yè)單位內部控制的策略

（一）完善內控體系，提高內部控制的管理水平，發(fā)揮內控的作用。事業(yè)單位依據自身發(fā)展情況，對內控的內容要進行梳理，尤其是內部的財務管理工作，預算，核算，會計報表，員工的行為規(guī)范，審核制度等，對崗位進行合理的劃分，組織機構健全，明確工作職責，調動各部門工作的積極性，提高管理者的思想認識，規(guī)范事業(yè)單位內部崗位設置，各部門相互配合，監(jiān)督，制約，對內部控制的薄弱環(huán)節(jié)進行強化，制定民主的獎懲制度，充分考慮到單位的發(fā)展要求，內部控制的工作要公平開展，增強工作透明度，最終在單位內部構建完善的內控制度。

（二）重視監(jiān)督機制作用的發(fā)揮。事業(yè)單位的內控制度的執(zhí)行力度需要監(jiān)督機制發(fā)揮應有的作用，監(jiān)督部門首先要明確工作職責，然后制定工作程序，保證監(jiān)督部門工作的真實性和權威性，不以領導者思想意識為轉移，同時按照內部制度開展監(jiān)督，監(jiān)督整個經營過程，尤其是財務工作，原始數(shù)據的真實性，基本的材料準備，保證監(jiān)督機制的常態(tài)化發(fā)展，監(jiān)督應該連續(xù)性、有針對性的審計監(jiān)督，保證監(jiān)督工作的公平公正。監(jiān)督崗位工作人員，監(jiān)督部門的工作，監(jiān)督賬目處理，在監(jiān)督過程中發(fā)揮自己應有的作用，遇到問題及時的處理，嚴肅工作紀律，最終保證事業(yè)單位的內部控制工作順利進行。

（三）構建完善的風險防范體系，提高事業(yè)單位風險防范能力。首先要做風險的評估，做風險的預測，尤其是預算管理的認識，便于及時的對風險防患于未然，還能夠認識風險，發(fā)揮風險的作用，結合當前事業(yè)單位的發(fā)展情況，制定符合單位發(fā)展的風險預警，識別，評估和分析體系，利用信息技術，提高風險抵御的能力，嚴肅考核制度，保證提高工作效率的基礎上，保證風險評估機制的可操作性，保證內部控制工作的順利實施。

（四）提高內控的思想認識，完善財務基礎工作。首先要提高內部工作人員的內控意識，尤其是單位的管理者，他們大都是黨員，應該發(fā)揮黨員的先鋒模范作用，做帶頭人，做創(chuàng)新人，創(chuàng)新工作方法，提高管理能力，然后才能有助于內部控制在事業(yè)單位的執(zhí)行效率的提高，然后各部門要按照內控的實施細則，做好自己的本職工作，權責分明，完善財務基礎工作，尤其是賬目管理，記錄，總結，檔案歸檔等，為內控監(jiān)督工作的開展打基礎，然后就事業(yè)單位人員關心的崗位提升和待遇問題，要明確規(guī)定，這樣調動大家工作的積極性，加強制度建設，優(yōu)化組織結構，提高執(zhí)行力度，結合單位的情況，共同努力為內部控制工作的開展提供一個良好的環(huán)境，營造內控工作氛圍。

結束語

事業(yè)單位在新時代需要提高自己的管理能力，進行工作創(chuàng)新，才能更好的規(guī)范管理事業(yè)單位的內控制度，雖然事業(yè)單位在內控工作的改革中存在一些問題，但是只有認真面對，積極分析，依據單位發(fā)展的最真實情況，不斷強化內控的重要性，不斷的改革和發(fā)展，最終能夠建立完善的內部控制制度，發(fā)揮事業(yè)單位的服務職能，不被社會淘汰，更好的為社會大眾服務。