對(duì)新一代中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)功能定位及架構(gòu)方案的思考

常頎 王雪斐 謝玉臣

中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)承載著中央銀行資產(chǎn)負(fù)債等重要金融信息，承擔(dān)著社會(huì)資金最終結(jié)算職能，是中央銀行的核心會(huì)計(jì)系統(tǒng)和支撐履職的重要基礎(chǔ)設(shè)施。多年來，人民銀行認(rèn)真履行支付基礎(chǔ)設(shè)施重要建設(shè)者、運(yùn)營者職責(zé)，主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展需要，積極運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)優(yōu)化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了由手工核算向單機(jī)核算，再向網(wǎng)絡(luò)化核算的跨越式發(fā)展，特別是中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）的上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理的集中化、信息化、流程化，極大地支撐了央行履職。隨著我國金融供給側(cè)改革的持續(xù)推進(jìn)和“放管服”的深入實(shí)施，人民銀行履職范圍、重點(diǎn)、形式有了重大變革，對(duì)中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)實(shí)施適應(yīng)性升級(jí)換代提出了迫切要求。

一、建設(shè)新一代會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)是提升央行履職效能的必然選擇

（一）改善央行履職效率及決策質(zhì)量的需要

隨著我國金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革深入推進(jìn)，人民銀行的金融宏觀調(diào)控和金融安全管理職能大大強(qiáng)化，從客觀上要求完善會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)功能，為貨幣政策和金融服務(wù)履職提供更為安全高效的系統(tǒng)支撐。此外，ACS承載了貨幣政策、金融穩(wěn)定、貨幣金銀、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、國庫等重要金融業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，但相關(guān)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出縱向集中、橫向分散的特點(diǎn)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)挖掘和整合程度較低，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享的范圍、渠道、效率不盡如人意，會(huì)計(jì)核算信息在反映政策成效、提供決策參考方面的作用還有待強(qiáng)化。

（二）滿足金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新及集中化處理的需要

ACS全面上線推廣以來，適逢金融科技迅速發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)紛紛采用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、分布式技術(shù)、人工智能、生物識(shí)別等新技術(shù)，金融業(yè)務(wù)受理線上化、交易數(shù)據(jù)處理集中化、業(yè)務(wù)管理扁平化取得重大進(jìn)展。這就要求人民銀行進(jìn)一步強(qiáng)化客戶需求導(dǎo)向，主動(dòng)優(yōu)化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)架構(gòu)和業(yè)務(wù)功能，為金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展提供更為安全高效的集中式、線上化金融服務(wù)。

（三）優(yōu)化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)崗位設(shè)置的需要

近年來ACS前置業(yè)務(wù)和聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)持續(xù)較快增長，推動(dòng)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)自動(dòng)化處理水平大幅提升，但仍有部分線上業(yè)務(wù)的審核環(huán)節(jié)及柜臺(tái)業(yè)務(wù)需人工處理。為保障人工處理的風(fēng)險(xiǎn)可控性，人民銀行建立了嚴(yán)密的會(huì)計(jì)核算崗位牽制機(jī)制，對(duì)核算崗位人員配置提出了明確要求，但一定程度上存在崗位人員剛性配置與人員供給有限性的矛盾。此外，現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算人員日常操作性事務(wù)較多，開展業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的履職空間不足，影響了會(huì)計(jì)核算管理水平的提高。這就要求新一代會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)充分運(yùn)用信息技術(shù)優(yōu)化核算處理流程和崗位設(shè)置，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)處理的自動(dòng)化水平。

（四）提升會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)安全平穩(wěn)運(yùn)行能力的需要

ACS從開始研發(fā)距今已10年時(shí)間，目前雖能較好滿足會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理需要，但系統(tǒng)相關(guān)設(shè)計(jì)理念、組織架構(gòu)、功能定位需根據(jù)央行履職和金融發(fā)展形勢進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整。近年來，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的增長和系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間的增加，也偶發(fā)因網(wǎng)絡(luò)、軟硬件設(shè)備等因素導(dǎo)致的ACS系統(tǒng)不穩(wěn)定問題，需進(jìn)一步提升系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)健性。隨著會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理的高度集中化，原來分散的系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)也隨之集中到總行及所高度依賴的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上，呈現(xiàn)出業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)提高、影響范圍擴(kuò)大等新特征。ACS大幅提升了風(fēng)險(xiǎn)防控能力，但風(fēng)險(xiǎn)控制的剛性和全面性不足，部分環(huán)節(jié)①的系統(tǒng)控制有待拓展和優(yōu)化。目前會(huì)計(jì)核算監(jiān)督以對(duì)業(yè)務(wù)合規(guī)性的事后校驗(yàn)為主，且基本采用簡單的人工核對(duì)方式，存在手段單一、覆蓋面偏窄、針對(duì)性偏弱的問題;會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)檢查與風(fēng)險(xiǎn)防控的互動(dòng)性不足，在糾錯(cuò)防弊、防控風(fēng)險(xiǎn)上的作用有待提升。

二、新一代會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的功能定位

新一代會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)應(yīng)以有效滿足人民銀行履職和開戶單位金融服務(wù)需求為出發(fā)點(diǎn)，積極運(yùn)用現(xiàn)代金融科技， 深度優(yōu)化整合現(xiàn)有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程，將全面內(nèi)控規(guī)則嵌入業(yè)務(wù)處理體系，實(shí)現(xiàn)確保安全、提高效率、降低成本的目標(biāo)。

（一）構(gòu)建多功能的央行綜合金融服務(wù)平臺(tái)

宜強(qiáng)化新一代會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與人民銀行其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一規(guī)劃、協(xié)調(diào)推進(jìn)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口和用戶終端端口銜接性，提高電子信息傳輸和數(shù)據(jù)資源共享效率，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算信息縱向集中和各部門會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)深度橫向整合，構(gòu)建以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為核心，集支付清算、貨幣發(fā)行、國庫等職能為一體的央行綜合對(duì)外服務(wù)平臺(tái)，大幅減少金融機(jī)構(gòu)與人民銀行系統(tǒng)接口開發(fā)維護(hù)、人工處理等成本，有效提高金融業(yè)務(wù)處理效率和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（二）打造更有韌性的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)

隨著會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)功能持續(xù)增強(qiáng)及所連接業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷擴(kuò)充，其系統(tǒng)重要性明顯提升，對(duì)系統(tǒng)連續(xù)性運(yùn)行的要求也持續(xù)提高。宜通過完善系統(tǒng)架構(gòu)、提高應(yīng)急切換效率等途徑，從硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)等多維度提高系統(tǒng)健壯性和韌性?？刹捎觅~務(wù)和數(shù)據(jù)庫讀寫分離模式，在保障賬務(wù)數(shù)據(jù)寫入連續(xù)穩(wěn)定的同時(shí)，優(yōu)化查詢統(tǒng)計(jì)等讀取輸出功能，擴(kuò)大核心系統(tǒng)的存儲(chǔ)容量，縮短業(yè)務(wù)處理和數(shù)據(jù)查詢響應(yīng)時(shí)間，保障高峰時(shí)點(diǎn)業(yè)務(wù)處理需求。

（三）建立以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為核心的央行資金結(jié)算統(tǒng)一平臺(tái)

現(xiàn)行支付清算體系中，支付系統(tǒng)負(fù)責(zé)資金清算，清算賬戶的最終結(jié)算由會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成，清算、結(jié)算由不同主體執(zhí)行，雙向異步交互的業(yè)務(wù)需求有可能導(dǎo)致兩個(gè)系統(tǒng)記賬數(shù)據(jù)的不一致性，雖在業(yè)務(wù)日終后，支付系統(tǒng)會(huì)將清算賬戶的業(yè)務(wù)匯總信息自動(dòng)傳輸至?xí)?jì)核算系統(tǒng)，保持兩個(gè)系統(tǒng)余額一致，但在日間狀態(tài)，兩個(gè)賬戶信息并不完整。新一代會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)可考慮將清算賬戶、準(zhǔn)備金賬戶全部部署在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，支持支付清算往來實(shí)時(shí)在核心賬務(wù)系統(tǒng)完成賬務(wù)記載，統(tǒng)一支付系統(tǒng)清算與結(jié)算功能，防范關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)隸屬不同系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，滿足商業(yè)銀行清算賬戶流動(dòng)性的實(shí)時(shí)查詢需求，方便商業(yè)銀行資金頭寸管理。

（四）實(shí)現(xiàn)功能設(shè)計(jì)靈活性與技術(shù)先進(jìn)性的有機(jī)統(tǒng)一

一方面，新一代系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)考慮人民銀行分支機(jī)構(gòu)點(diǎn)多面廣、地域差異較大、創(chuàng)新型政策工具不斷推出的實(shí)際，確保系統(tǒng)具備較強(qiáng)的適應(yīng)性和開放性，同時(shí)簡化與各類外部設(shè)備及業(yè)務(wù)系統(tǒng)的交互方式，提升參數(shù)化管理的簡便性、全面性，為后續(xù)新增業(yè)務(wù)功能及創(chuàng)新設(shè)備應(yīng)用創(chuàng)造條件。另一方面，金融科技的廣泛應(yīng)用，為完善系統(tǒng)架構(gòu)、整合系統(tǒng)資源、提升風(fēng)控能力提供了條件，新一代會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)宜充分運(yùn)用現(xiàn)代金融科技，確保系統(tǒng)功能的先進(jìn)性、前瞻性，以滿足當(dāng)前及未來較長時(shí)間的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

三、新一代會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)建設(shè)思路及方案

（一）建立高韌性和高運(yùn)行效率的系統(tǒng)架構(gòu)

1. 構(gòu)建兩地三中心的系統(tǒng)架構(gòu)，提高應(yīng)急處置能力。新一代會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)建設(shè)涉及業(yè)務(wù)處理、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、信息安全、災(zāi)難備份以及與支付系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的協(xié)同，需通過優(yōu)化系統(tǒng)架構(gòu)以增強(qiáng)系統(tǒng)穩(wěn)健性，具體可采取同城應(yīng)用級(jí)災(zāi)備和異地?cái)?shù)據(jù)級(jí)災(zāi)備相結(jié)合的兩地三中心架構(gòu)模式，并著重強(qiáng)化信息網(wǎng)絡(luò)的安全性和穩(wěn)定性。其中，賬務(wù)應(yīng)用等重要系統(tǒng)實(shí)行同城雙中心并行對(duì)外提供服務(wù)、互為主備，雙應(yīng)用服務(wù)器采用集群化模式搭建，實(shí)現(xiàn)多服務(wù)器間均衡負(fù)載，發(fā)生故障時(shí)自動(dòng)隔離故障節(jié)點(diǎn)并重新配置系統(tǒng)資源;異地?cái)?shù)據(jù)級(jí)災(zāi)備服務(wù)器實(shí)行數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)實(shí)時(shí)復(fù)制傳輸，熱備運(yùn)行并可實(shí)時(shí)切換，保障賬務(wù)數(shù)據(jù)安全。

2. 引入會(huì)計(jì)驅(qū)動(dòng)和總賬應(yīng)用平臺(tái)相結(jié)合的架構(gòu)。為進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)賬務(wù)處理的速度和效率，可引入由會(huì)計(jì)驅(qū)動(dòng)+總賬應(yīng)用平臺(tái)組成的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)賬務(wù)架構(gòu)。會(huì)計(jì)驅(qū)動(dòng)將業(yè)務(wù)信息中關(guān)鍵要素提取形成核算信息，通過規(guī)則校驗(yàn)后完成在總賬應(yīng)用平臺(tái)的賬務(wù)記載;總賬應(yīng)用平臺(tái)則承載總賬、報(bào)表、數(shù)據(jù)、流程、規(guī)則管理及會(huì)計(jì)驅(qū)動(dòng)配置，增強(qiáng)賬務(wù)信息可得性。會(huì)計(jì)驅(qū)動(dòng)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息到賬務(wù)信息的轉(zhuǎn)變，賬務(wù)系統(tǒng)集中統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)核算規(guī)則。同時(shí)，在會(huì)計(jì)驅(qū)動(dòng)和總賬平臺(tái)運(yùn)行各節(jié)點(diǎn)部署實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)故障實(shí)時(shí)預(yù)警和問題節(jié)點(diǎn)快速定位。

3. 建立讀寫分離的可伸縮數(shù)據(jù)庫機(jī)制。在新一代會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中可探索運(yùn)用分布式技術(shù)架構(gòu)，將“賬務(wù)數(shù)據(jù)安全”和“業(yè)務(wù)處理連續(xù)”放在優(yōu)先保障位置，在生產(chǎn)數(shù)據(jù)中心和災(zāi)備數(shù)據(jù)中心分別部署核心數(shù)據(jù)庫服務(wù)器和只讀數(shù)據(jù)庫服務(wù)器，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫的讀寫分離，建立會(huì)計(jì)核算核心系統(tǒng)與上下游關(guān)聯(lián)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳輸控制和隔離機(jī)制，減少會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)平臺(tái)、流程平臺(tái)等基礎(chǔ)軟硬件設(shè)施的共用兼用，擴(kuò)大核心系統(tǒng)的存儲(chǔ)容量，縮短業(yè)務(wù)處理和數(shù)據(jù)查詢響應(yīng)時(shí)間，保障高峰時(shí)點(diǎn)的業(yè)務(wù)處理或較長時(shí)段的信息查詢需求。

（二）統(tǒng)籌推進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)互聯(lián)互通，構(gòu)建央行金融服務(wù)綜合平臺(tái)

1. 整合支付前置與綜合前置，推進(jìn)金融業(yè)務(wù)一網(wǎng)通辦。按照應(yīng)聯(lián)盡聯(lián)、應(yīng)通盡通的原則，最大程度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與央行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的交互，推動(dòng)以柜臺(tái)受理為主向在線處理為主模式轉(zhuǎn)變。一是針對(duì)當(dāng)前大部分法人金融機(jī)構(gòu)同時(shí)接入支付系統(tǒng)前置和ACS綜合前置系統(tǒng)導(dǎo)致的資源浪費(fèi)問題，宜整合形成一體化的前置系統(tǒng)對(duì)外提供資金清算和會(huì)計(jì)核算類業(yè)務(wù)。二是建設(shè)以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為核心的統(tǒng)一央行結(jié)算管理平臺(tái)。隨著支付清算需求更趨多元化、實(shí)時(shí)化，大額支付系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間持續(xù)延長。鑒于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與支付系統(tǒng)、SAPS的密切耦合關(guān)系，有必要在功能設(shè)計(jì)上為支持大額支付系統(tǒng)全天候運(yùn)行做好準(zhǔn)備，可考慮將ACS和支付系統(tǒng)的賬戶管理功能合并，全面涵蓋SAPS功能、ACS簿記功能以及支付基礎(chǔ)設(shè)施資金結(jié)算業(yè)務(wù)功能。三是加快會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與央行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通。推進(jìn)與再貸款、再貼現(xiàn)系統(tǒng)互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)再貸款、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)由貨幣信貸部門發(fā)起、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)放;推進(jìn)與存款保險(xiǎn)系統(tǒng)互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)交存回執(zhí)實(shí)時(shí)反饋至金融穩(wěn)定部門并提供統(tǒng)計(jì)查詢;推進(jìn)與貨金系統(tǒng)互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)發(fā)行基金業(yè)務(wù)由金融機(jī)構(gòu)和貨幣金銀部門線上發(fā)起、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)自動(dòng)記賬。

2. 拓展綜合前置系統(tǒng)自助功能。從對(duì)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算服務(wù)需求的調(diào)研情況看，ACS綜合前置系統(tǒng)在降低金融機(jī)構(gòu)人工、時(shí)間、交通成本方面發(fā)揮了重要作用，但其服務(wù)范圍和功能仍需進(jìn)一步提升。一是在綜合前置新增借貸便利還款、存款保險(xiǎn)保費(fèi)交存功能，并將業(yè)務(wù)回執(zhí)實(shí)時(shí)反饋貨幣信貸或金融穩(wěn)定部門;二是在有效防控風(fēng)險(xiǎn)前提下，適時(shí)為金融機(jī)構(gòu)開通自助轉(zhuǎn)賬功能，為金融機(jī)構(gòu)存放央行款項(xiàng)實(shí)現(xiàn)更便捷、靈活調(diào)撥提供支撐;三是開通賬戶變更功能，實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)賬戶信息和預(yù)留印鑒印模變更的線上化申請(qǐng)和審批。

3. 推進(jìn)數(shù)據(jù)信息傳輸電子化，確保交存信息真實(shí)完整。針對(duì)當(dāng)前準(zhǔn)備金交存數(shù)據(jù)無法快速全面核實(shí)的困境，宜在新一代系統(tǒng)建設(shè)中預(yù)設(shè)電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入接口或直連金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)核心系統(tǒng)。系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)置的準(zhǔn)備金和財(cái)政存款交存科目規(guī)則，從接口導(dǎo)入或綜合前置系統(tǒng)抓取的金融機(jī)構(gòu)報(bào)表中獲取相應(yīng)信息，并通過計(jì)算公式確定交存數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)備金和財(cái)政存款交存業(yè)務(wù)的自動(dòng)處理，減少人為調(diào)賬改表概率，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

（三）深度優(yōu)化系統(tǒng)流程，提高業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化水平

1. 提升系統(tǒng)化處理能力，減少人工操作環(huán)節(jié)。宜充分借鑒當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)集中處理的新模式、新技術(shù)，運(yùn)用人工智能、圖像識(shí)別②等技術(shù)手段，提高影像切片、錄入處理的自動(dòng)化水平，大幅提升系統(tǒng)化驗(yàn)證比例、壓縮人工處理環(huán)節(jié)，降低營業(yè)人員操作的復(fù)雜度，加快由傳統(tǒng)的崗位牽制驅(qū)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控向系統(tǒng)驅(qū)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控模式的轉(zhuǎn)變。此外，主動(dòng)適應(yīng)會(huì)計(jì)核算憑證使用范圍和頻率不斷收縮的趨勢，以“收付款賬戶”為核心，以“金額”為重點(diǎn)，以“日期、備注、附件和操作信息”為補(bǔ)充，推進(jìn)會(huì)計(jì)核算憑證的通用化和標(biāo)準(zhǔn)化，大幅壓縮憑證種類。探索在業(yè)務(wù)憑證上提前打印包含業(yè)務(wù)種類、賬戶等信息的條碼， 通過掃描會(huì)計(jì)憑證上加載的條碼信息，系統(tǒng)可直接獲取憑證相關(guān)信息，從而優(yōu)化掃描上傳憑證影像切片錄入、行號(hào)補(bǔ)錄等處理流程，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)記賬信息，減少憑證影像對(duì)存儲(chǔ)資源的占用和切片錄入可能帶來的差錯(cuò)。

2. 推進(jìn)以業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)賬務(wù)，實(shí)現(xiàn)參數(shù)設(shè)置自動(dòng)化。如為金融機(jī)構(gòu)辦理再貸款、再貼現(xiàn)等發(fā)放業(yè)務(wù)時(shí)，由系統(tǒng)自動(dòng)生成該筆再貸款、再貼現(xiàn)對(duì)應(yīng)資產(chǎn)類和表外類賬戶，并自動(dòng)完成參數(shù)綁定設(shè)置及賬務(wù)劃轉(zhuǎn);到期歸還業(yè)務(wù)完成時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)注銷對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)類和表外類賬戶， 內(nèi)部賬戶實(shí)現(xiàn)全生命周期自動(dòng)開立、使用和撤銷，提高賬戶管理和業(yè)務(wù)處理效率，杜絕人工干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）實(shí)施內(nèi)控規(guī)則系統(tǒng)內(nèi)嵌化，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架

1. 推進(jìn)內(nèi)控規(guī)則嵌入系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處置自動(dòng)化。在系統(tǒng)中設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督模塊替代業(yè)務(wù)監(jiān)督子系統(tǒng)，建立智能監(jiān)控和審批機(jī)制，將內(nèi)部控制規(guī)則深度嵌入系統(tǒng)管理和業(yè)務(wù)處理流程中，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)政策規(guī)定和管理措施的程序化硬約束。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和嚴(yán)重程度，建立高、中、低三個(gè)等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)要素集，對(duì)不同等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施差別化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控、處置。借鑒當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)普遍實(shí)行的集中授權(quán)模式，建立會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理的分級(jí)審簽機(jī)制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)高低和職責(zé)劃分將業(yè)務(wù)分別發(fā)送至總行、省級(jí)和市級(jí)運(yùn)管中心審批，確保潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患得到有效識(shí)別和防控，重大資金風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置。

2. 全面覆蓋與重點(diǎn)監(jiān)控相結(jié)合，提升監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)控制效能。按照“事前預(yù)警、實(shí)時(shí)監(jiān)控、事后監(jiān)督”的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，推進(jìn)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督檢查體系優(yōu)化和整合，將業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到實(shí)施內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管理上，進(jìn)一步強(qiáng)化過程監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督，提高監(jiān)督檢查的系統(tǒng)化水平，實(shí)現(xiàn)由對(duì)全部業(yè)務(wù)逐筆監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)清查、常規(guī)業(yè)務(wù)抽查，實(shí)現(xiàn)有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)與提高監(jiān)督檢查效率的有機(jī)統(tǒng)一。

3. 上線電子驗(yàn)印和指紋授權(quán)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制信息化水平。針對(duì)折角驗(yàn)印和手工審簽風(fēng)險(xiǎn)較高的問題，新一代會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)可采用“電子驗(yàn)印+手工校驗(yàn)”模式，以省級(jí)為單位建立電子印鑒庫，將印章影像與印鑒庫印模進(jìn)行重合度比對(duì)核驗(yàn)，對(duì)于核驗(yàn)結(jié)果為可疑的再輔以手工校驗(yàn)，經(jīng)雙人復(fù)核后可強(qiáng)制通過。借鑒當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)普遍應(yīng)用的指紋識(shí)別方式，推行系統(tǒng)用戶的指紋登錄和重點(diǎn)業(yè)務(wù)的指紋授權(quán)，有權(quán)人指紋驗(yàn)證成功后系統(tǒng)自動(dòng)在業(yè)務(wù)信息授權(quán)人處署名，替代當(dāng)前會(huì)計(jì)主管手工審核簽字。

（五）優(yōu)化數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)挖掘功能，發(fā)揮會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)“晴雨表”作用

1. 構(gòu)建更加系統(tǒng)科學(xué)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。按照全面性、實(shí)用性、針對(duì)性的要求，建立科學(xué)合理的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，明確信息采集粒度、頻度和方式，大幅提高對(duì)各職能部門會(huì)計(jì)核算信息的采集、加工、輸出效率，為信息整合加工及高效共享奠定基礎(chǔ)，防范出現(xiàn)因統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一導(dǎo)致的“信息孤島”問題。

2. 實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的靈活性和便捷性。宜在新系統(tǒng)中采用具有靈活擴(kuò)展性的統(tǒng)計(jì)架構(gòu)，設(shè)置按需靈活增加、刪除統(tǒng)計(jì)指標(biāo)及調(diào)整、增加數(shù)據(jù)展現(xiàn)方式功能，確保界面友好、操作便捷。根據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)測或監(jiān)管需要，建立自定義數(shù)據(jù)分析模版，自動(dòng)生成定制化報(bào)告報(bào)表，便于跟蹤業(yè)務(wù)變化趨勢和賬務(wù)異動(dòng)情況，設(shè)置新增報(bào)表對(duì)前期數(shù)據(jù)的自動(dòng)導(dǎo)入功能，以便于向前拉伸新增報(bào)表統(tǒng)計(jì)區(qū)間，更好開展對(duì)新統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目縱向比較。

3. 建立會(huì)計(jì)核算信息深度挖掘加工機(jī)制。針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)采用的簡單匯總分析模式不利于反映數(shù)據(jù)背后經(jīng)濟(jì)和管理含義的問題，積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，在系統(tǒng)中預(yù)設(shè)數(shù)據(jù)挖掘分析模式，將海量會(huì)計(jì)核算信息及其關(guān)聯(lián)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)化為符合需求的管理信息，提高數(shù)據(jù)信息匯總、分析、比較、查詢的準(zhǔn)確性和實(shí)效性，助力提升決策部門風(fēng)險(xiǎn)管理水平和決策分析水平。

注：

①如預(yù)留印鑒核對(duì)、客戶身份識(shí)別、重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)審批等部分有條件應(yīng)用系統(tǒng)控制的業(yè)務(wù)，仍采用人工控制方式;對(duì)于實(shí)行完全人工控制的業(yè)務(wù)，主要通過登記簿記錄等手工方式開展，缺乏系統(tǒng)控制措施輔助。

②如工商銀行采用的票據(jù)業(yè)務(wù)集中處理模式，在出售給客戶的支票上提前打印包含票據(jù)號(hào)碼、客戶賬戶等信息的二維碼，不作切片處理由后臺(tái)系統(tǒng)直接識(shí)別二維碼采集相關(guān)信息。

（責(zé)任編輯 ? ?耿 ? 欣;校對(duì) ? GX）