李偉喆

摘要：黨的十八大以來，遵循習(xí)總書記的指導(dǎo)方針，我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”。所謂“新常態(tài)”，是經(jīng)濟(jì)可持續(xù)穩(wěn)增長。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)強調(diào)的不是經(jīng)濟(jì)增長速度，而是經(jīng)濟(jì)增長平衡。本文就桐城農(nóng)商行的不良資產(chǎn)成因展開研究。首先分析研究背景，研究意義與目的。接下來介紹了桐城農(nóng)商行不良資產(chǎn)的組成結(jié)構(gòu)，并分析了造成農(nóng)商行不良資產(chǎn)的原因。又著重分析了農(nóng)商行不良資產(chǎn)的管理模式與方法，針對存在的問題與不足，給出相應(yīng)的解決措施與意見，這也是本文的重點，旨在提高農(nóng)村商業(yè)銀行的綜合管理能力，希望通過這些措施的實行能夠有效的降低農(nóng)商行的不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的質(zhì)量，也為研究其他中小型企業(yè)的不良資產(chǎn)管理提供了借鑒。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行 不良資產(chǎn) 成因 問題及解決方法

一、不良資產(chǎn)概述

根據(jù)不良資產(chǎn)的定義，逾期未能收回相應(yīng)收益或本金的投資、貸款、放款、租賃等稱為銀行的不良資產(chǎn)。

對于農(nóng)商行，其不良資產(chǎn)的最主要部分是在于不良貸款，同時包括不良抵押資產(chǎn)、不良固定資產(chǎn)、不良其他應(yīng)收款等。目前我國的中小型金融機(jī)構(gòu)的主營業(yè)務(wù)全部都是貸款業(yè)務(wù)，所以，不良資產(chǎn)的主要組成部分也是不良貸款。根據(jù)統(tǒng)計，不良貸款占到了不良資產(chǎn)的90%以上。因此本文主要研究的是不良資產(chǎn)中的不良貸款。

二、桐城農(nóng)商行簡介

桐城農(nóng)商行現(xiàn)有注冊資本50168萬元。下設(shè)40個支行、18個自助銀行，總部設(shè)有17個職能部門，同時自主發(fā)起設(shè)立9家江淮村鎮(zhèn)銀行。現(xiàn)有在崗員工500人。截至2017年末，桐城農(nóng)商行資產(chǎn)總額達(dá)到219.53億元;各項存款169.62億元，各項貸款121.24億元。存貸款市場份額位于桐城市同業(yè)首位，在安慶市8家農(nóng)商行中排名第一。

對不良資產(chǎn)的處置，桐城農(nóng)商行通常采用債務(wù)重組、內(nèi)部核銷、依法起訴清收、打包拍賣四個措施。債務(wù)重組主要有新股東加入時，債務(wù)的重新分配;企業(yè)并購其他企業(yè)時，承當(dāng)其他企業(yè)原有的債務(wù);內(nèi)部核銷依靠年末計提準(zhǔn)備金用利潤核銷不良資產(chǎn)帶來的損失。依法起訴清收指農(nóng)商行通過法律途徑，向法院遞交訴訟申請，借助強制性手段追回?fù)p失。打包拍賣是農(nóng)商行在一定的市場變賣不良資產(chǎn)，力圖挽回一定量的損失。

三、桐城農(nóng)商行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀分析

桐城市農(nóng)商行2017年末的不良貸款率為3.15%，不良貸款率指不良貸款占總貸款余額的比重，反映銀行的貸款質(zhì)量。桐城農(nóng)商行的不良貸款率明顯高于其他中小型金融機(jī)構(gòu)，若不受控制任其發(fā)展，極有可能突破銀監(jiān)會5%的上限。同時，桐城農(nóng)商行的關(guān)注類貸款占到總貸款的6.16%，全國農(nóng)商行的關(guān)注類不良貸款顯著高于業(yè)界水平。關(guān)注類貸款是有較大風(fēng)險的貸款，若對那些潛在因素不加以改善，關(guān)注類貸款極有可能向不良貸款發(fā)展。有的年份，部分商業(yè)銀行的新增貸款與新增關(guān)注類貸款相差無幾，表明了新增貸款基本上為關(guān)注貸款，揭露了貸款審批環(huán)節(jié)的嚴(yán)重問題。不管是不良貸款，還是關(guān)注類貸款，都像一顆炸彈，隨時成為威脅農(nóng)商行的安全經(jīng)營。不良資產(chǎn)的來源多種多樣，有歷史原因，也有體制原因。不同渠道的來源構(gòu)成了不同類型的不良資產(chǎn)，資金鏈一旦斷裂，就會牽涉出更多的不良資產(chǎn)。并且不良資產(chǎn)的處置過程繁瑣，往往很難找到不良資產(chǎn)的源頭，或不良資產(chǎn)涉及范圍太廣，短時間內(nèi)難以處理。對于不良資產(chǎn)處置的技術(shù)人員提出了很高的要求。桐城農(nóng)商行有大量的農(nóng)業(yè)貸款，農(nóng)業(yè)貸款是最安全的貸款，農(nóng)商行應(yīng)該將貸款重心更多偏向農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，積極響應(yīng)國家號召。雖然桐城農(nóng)商行對不良資產(chǎn)率的管理越來越重視。但是近些年有些反彈，需要抑制該趨勢。

四、桐城農(nóng)商行不良資產(chǎn)的成因

（一）內(nèi)部因素

1.信用評級制度未能有效檢測風(fēng)險。一個企業(yè)的信用評級是靜態(tài)的，而其潛在風(fēng)險卻是動態(tài)的、一觸即發(fā)的。所以，精確地信用評級是預(yù)防不良資產(chǎn)形成的第一步。

2.歷史遺留不良資產(chǎn)。桐城農(nóng)商行的前身是桐城農(nóng)信社，農(nóng)信社資產(chǎn)質(zhì)量差，在很多監(jiān)管寬松的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，大量程序不合格的貸款早已難以收回，而改制后成立的農(nóng)村商業(yè)銀行則要繼續(xù)面對和處置這些不良資產(chǎn)。歷史遺留不良資產(chǎn)構(gòu)成了桐城農(nóng)商行現(xiàn)有不良資產(chǎn)的相當(dāng)一部分。

3.信貸機(jī)制不完善。信貸機(jī)制主要體現(xiàn)在貸前調(diào)查、審查授信、貸后管理三個環(huán)節(jié)。在貸款人提出貸款申請后，農(nóng)商行對其進(jìn)行資質(zhì)調(diào)查。銀行的信貸人員可能為了自己的利益而放松對于相關(guān)資質(zhì)的要求，使得貸前調(diào)查表面化。而審查授信也只是形式化，桐城農(nóng)商行信貸人員工作繁重，很難實地考察，草草簽字敷衍了事。

4.不良資產(chǎn)處置方法不健全。歷史遺留的不良資產(chǎn)加上新增的不良資產(chǎn)，不良資產(chǎn)總體規(guī)模依然龐大。面對這一情形，桐城農(nóng)商行還是采取核銷、轉(zhuǎn)讓、催收等傳統(tǒng)方法。這就需要農(nóng)商行與時俱進(jìn)、推陳出新，在不良資產(chǎn)的處置上采取更多的辦法，應(yīng)用新的方法解決新的問題，目前的桐城農(nóng)商行未形成一個完整的不良資產(chǎn)處置方法體系。

（二）外部因素

1.借款人的能力有限或有意欺詐。借款人的素質(zhì)較低和故意欺詐行為也是難題之一。借款人的自身素質(zhì)較低，為了獲得貸款而不惜一切代價，甚至冒著風(fēng)險偽造資質(zhì)。借款人故意拖欠和占用資金的現(xiàn)象也比較普遍。村鎮(zhèn)還貸環(huán)境不良的問題由來已久。

2.市場競爭混亂。市場上的利益是共同的利益，每一家農(nóng)商行都想從中獲得盡可能多的利益。桐城農(nóng)商行為更多的占有市場，以更低的標(biāo)準(zhǔn)吸引大眾，而低標(biāo)準(zhǔn)的代價是高風(fēng)險。如何在激烈的市場競爭中獲得穩(wěn)定的市場份額，并能夠合理的控制風(fēng)險是每一家農(nóng)商行需要考慮的事情。

五、對于商行不良資產(chǎn)管理的建議

（一）改革組織框架

總行下設(shè)立同資產(chǎn)與風(fēng)險管理部門平級的不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)審批部門，不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)審批部由經(jīng)理管理，負(fù)責(zé)有關(guān)不良資產(chǎn)各事項的制定，統(tǒng)籌不良資產(chǎn)的清收與拍賣等，對下級單位的相關(guān)計劃和材料進(jìn)行審批，同時可以與總經(jīng)理互相監(jiān)督。在各一級支行之上設(shè)立不良資產(chǎn)清收總部，專門負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)的清收，該部門可以針對不同的公司或鄉(xiāng)鎮(zhèn)制定相應(yīng)的方法。人員配置上要滿足銀行的需求，市場、金融、法律、計算機(jī)等方面配置相應(yīng)的高校人才，通過競爭上崗進(jìn)一步篩選出人才，定期加強培訓(xùn)，培養(yǎng)信貸人員的警惕性和責(zé)任心，普及專業(yè)知識，做到遇到困難時胸有成竹。

（二）不良資產(chǎn)證券化

農(nóng)商行可以將資產(chǎn)證券化，就是將銀行的不良資產(chǎn)中流動性較差的部分，重新組合，使之能夠獲得穩(wěn)定的現(xiàn)金流，同時轉(zhuǎn)化為證券，這些證券在一級證券市場上發(fā)行，在二級證券市場流通。證券所獲得資產(chǎn)的優(yōu)良信用等級明顯高于不良資產(chǎn)，銀行的風(fēng)險轉(zhuǎn)移至資本市場，這也大大提升了銀行的信用等級，優(yōu)化了銀行的資產(chǎn)。

（三）嚴(yán)格控制不良資產(chǎn)處置

在資產(chǎn)處置的審批環(huán)節(jié)，應(yīng)該去繁就簡，提高效率。但這不意味著放松監(jiān)管力度，反而對監(jiān)管環(huán)節(jié)提出了更高的要求。要求監(jiān)管人員清楚的了解業(yè)務(wù)，知道什么可以做，什么不能做。嚴(yán)格的檢查體系落實在監(jiān)督信貸人員是否濫用私權(quán)、合同條款是否合規(guī)、資金是否按時到位等。審批環(huán)節(jié)是挽回銀行損失的最后一道防線，審批與審查工作全部集中于不良資產(chǎn)清收總部和一級支行清收總部。遇到特殊重大事件應(yīng)該及時開會，選擇風(fēng)險最小的資產(chǎn)清收方式。

（四）績效考核變革

據(jù)了解，桐城農(nóng)商行的信貸人員可以拿到所放貸總額的萬分之五的績效工資。若在給予清收不良貸款時給予相同的待遇，甚至根據(jù)清收過程中遇到的困難程度給予額外的獎勵。這種做法很明顯調(diào)動了每一位信貸人員的積極性，使桐城農(nóng)商行的所有員工能夠正視不良資產(chǎn)，并能積極處置不良資產(chǎn)，形成認(rèn)真進(jìn)取的氛圍。

（五）落實嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁J款制度

貫徹落實嚴(yán)謹(jǐn)貸款制度，將貸款風(fēng)險降至最低，貸款前調(diào)查企業(yè)或個人的資質(zhì)是風(fēng)險把關(guān)的第一步。桐城農(nóng)商行應(yīng)當(dāng)多人調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容翔實可信。貸款審批是風(fēng)險把控的第二關(guān)。相關(guān)工作人員不可懈怠，應(yīng)該遵循相關(guān)制度，對待不合規(guī)的對象嚴(yán)禁發(fā)放貸款，且也應(yīng)該多人審批。重中之重是放貸后的貸款管理，定期對借款人的資質(zhì)進(jìn)行評估，當(dāng)借款人的償還能力不足時給予提醒，必要時向法院申請幫助。整個貸款過程應(yīng)該有明確的追責(zé)制度，即貸款的一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，由該環(huán)節(jié)工作人員負(fù)責(zé)解決問題。

（六）合理利用國家政策

國家推出的“三農(nóng)政策”，大力推動了農(nóng)村地區(qū)的發(fā)展。桐城農(nóng)商行應(yīng)該借此機(jī)會，加大對農(nóng)戶的貸款力度，獲得國家的補貼。同時，可以為這些農(nóng)戶聘請專家，指導(dǎo)其生產(chǎn)。農(nóng)戶的作物豐收，從另一方面也確保了貸款的安全性。

六、結(jié)論與展望

農(nóng)村地區(qū)金融環(huán)境復(fù)雜，農(nóng)商行作為農(nóng)村金融的支柱，應(yīng)該帶動農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文介紹了目前桐城農(nóng)商行不良資產(chǎn)的情況和特點，及其不良資產(chǎn)的成因。結(jié)合國內(nèi)外不良資產(chǎn)的管理方法，運用改革組織框架、不良資產(chǎn)證券化等一系列措施是改善桐城農(nóng)商行不良資產(chǎn)管理問題的必經(jīng)之路。其他農(nóng)商行也應(yīng)該借鑒桐城農(nóng)商行的做法，學(xué)習(xí)同城農(nóng)商行的經(jīng)驗。一方面降低不良資產(chǎn)率，提升了銀行資產(chǎn)質(zhì)量。二是推動整個金融行業(yè)健康發(fā)展。

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（作者單位：安徽大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）