關(guān)于個(gè)稅改革的探索與思考

摘 要：個(gè)稅作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中最為基礎(chǔ)的稅種，也是將國(guó)家和納稅人有效架構(gòu)起來(lái)的橋梁，更是維護(hù)國(guó)家與公民稅務(wù)秩序的重要舉措。在社會(huì)不斷發(fā)展過(guò)程中，我國(guó)貧富差異也變得越發(fā)的明顯，在這種環(huán)境下現(xiàn)有的個(gè)稅制度也無(wú)法滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，為了改善這一問(wèn)題，筆者則對(duì)個(gè)稅改革進(jìn)行了探索與思考。

關(guān)鍵詞：個(gè)稅;改革;探索

個(gè)稅改革的最終目的就是為了滿(mǎn)足國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)需求，確保群眾基本義務(wù)與權(quán)力得以有序?qū)嵤?，尤其是在調(diào)解貧富嚴(yán)重分化上更是起著較為顯著的價(jià)值。就目前我國(guó)社會(huì)實(shí)際來(lái)看，我們能夠明顯的發(fā)現(xiàn)依然還是存在著一定的不合理情況。不同國(guó)家之間的差異性，促使其個(gè)稅起征點(diǎn)也存在差異，就我國(guó)個(gè)稅制度來(lái)分析，我們就能發(fā)現(xiàn)個(gè)稅改革迫在眉睫，而筆者也是基于此來(lái)對(duì)我國(guó)個(gè)稅現(xiàn)存的問(wèn)題進(jìn)行了分析，然后提出了具體的改革措施，希望能夠有效發(fā)揮出個(gè)稅制度的價(jià)值。

一、現(xiàn)行個(gè)稅存在的問(wèn)題

（一）效率與公正原則無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)

個(gè)人所得稅的公平與公正性是構(gòu)建在人性化征收稅務(wù)、合理稅率結(jié)構(gòu)之上的。在社會(huì)不斷發(fā)展過(guò)程中，稅務(wù)工作也開(kāi)始變得越發(fā)的繁重，應(yīng)征主體在這一過(guò)程中也在不斷增加，之前以年或者是月來(lái)進(jìn)行的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算方式開(kāi)始出現(xiàn)計(jì)算漏洞，例如，之前是按照國(guó)家所指定的稅務(wù)計(jì)算開(kāi)始從之前的每月一次變成了兩個(gè)月或者是多個(gè)月一次。計(jì)算漏洞的存在很大程度上影響了個(gè)人所得稅公正這一原則，再加上計(jì)算漏洞的失誤，之前較為復(fù)雜的稅務(wù)統(tǒng)計(jì)流程也在很大程度上促使社會(huì)個(gè)人所得稅無(wú)法滿(mǎn)足新時(shí)期社會(huì)需求。

（二）沒(méi)有體現(xiàn)出透明化征稅流程

征稅流程大多是由稅務(wù)機(jī)構(gòu)以及納稅人一同完成的，在整個(gè)流程之中，首先需要納稅人配合征稅機(jī)構(gòu)來(lái)展開(kāi)稅務(wù)征收工作，以此來(lái)保障個(gè)稅應(yīng)征有效完成。但是，就目前個(gè)稅改革情況來(lái)看，透明化征稅流程明顯尚未體現(xiàn)出來(lái)，這也在一定程度上制約了我國(guó)個(gè)人所得稅的征收。稅務(wù)人要想成為具有納稅人資格的公民，可以借助于上報(bào)的方式來(lái)成為?？墒牵悇?wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)征稅通常情況下都是從規(guī)模較大的企業(yè)著手，直接忽視了企業(yè)之中所不符合納稅人資格的公民情況調(diào)查，直接引發(fā)稅源流失等情況。

（三）納稅人自主意識(shí)不足

就現(xiàn)在的個(gè)稅繳納工作來(lái)看的話(huà)，大多數(shù)國(guó)家單位以及經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)都會(huì)為職工繳納稅款，這種方式也直接促使很多群眾無(wú)法了解所繳納稅款取向，嚴(yán)重降低了群眾自主繳納稅款的意識(shí)?？傊?，我國(guó)各種各樣的稅務(wù)繳納流程也促使很多群眾對(duì)于這一項(xiàng)工作不夠重視，沒(méi)有形成正確的認(rèn)識(shí)，部分企業(yè)甚至?xí)霈F(xiàn)犧牲員工利益，以此來(lái)為自己謀取福利的現(xiàn)象。

二、個(gè)稅改革的措施

（一）構(gòu)建出完善的稅務(wù)應(yīng)征制度

個(gè)稅個(gè)改工作要想有效實(shí)施下去，在實(shí)施過(guò)程中首先一定要構(gòu)建出完善的稅務(wù)應(yīng)征制度。具體而言，首先需要先加強(qiáng)各個(gè)機(jī)關(guān)部門(mén)之間的緊密協(xié)作。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展過(guò)程中，公民稅務(wù)征收系統(tǒng)也開(kāi)始變得越發(fā)的多樣化，在這種現(xiàn)狀之下只有加強(qiáng)各個(gè)征收部門(mén)之間的緊密協(xié)作，才能更好地了解我國(guó)群眾國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入水平，然后基于此來(lái)制定出更加高效且迅速的稅務(wù)征收，從而有效實(shí)現(xiàn)資源共享。其次，還需要在個(gè)稅改革過(guò)程中構(gòu)建出一個(gè)嚴(yán)明的個(gè)稅監(jiān)督機(jī)制，畢竟其存在的價(jià)值本身就是為了對(duì)居民收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，做好機(jī)制建設(shè)則能進(jìn)一步落實(shí)個(gè)稅改革。最后還可以構(gòu)建出納稅人信息管理，將特殊收入人群信息情況合理的進(jìn)行統(tǒng)計(jì)這樣才能真正有效落實(shí)稅監(jiān)督管理制度，從而有效實(shí)現(xiàn)個(gè)稅改革。

（二）嚴(yán)格落實(shí)個(gè)稅制度的實(shí)施

個(gè)稅制度可謂是直接關(guān)系到了群眾所得稅的征收運(yùn)動(dòng)，為了能夠真正有效的完善個(gè)稅應(yīng)征制度，在發(fā)展過(guò)程中還可以進(jìn)一步實(shí)施個(gè)稅制度，在發(fā)展過(guò)程中一定要對(duì)個(gè)稅應(yīng)征制度進(jìn)行完善，同時(shí)做好個(gè)稅制度建設(shè)，加強(qiáng)個(gè)稅制度的有效實(shí)施。在這一過(guò)程中，相關(guān)單位需要對(duì)稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善，像是比例以及超額的稅率等等都可以作為結(jié)構(gòu)參照物，以此來(lái)進(jìn)一步提高改革質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)對(duì)群眾依法納稅意識(shí)的培養(yǎng)

個(gè)稅改革過(guò)程中，除了上述兩點(diǎn)之外，還需要加強(qiáng)基礎(chǔ)支持，這也是個(gè)稅改革重點(diǎn)支撐，針對(duì)于群眾自主納稅意識(shí)不足這一問(wèn)題，我們?cè)诎l(fā)展過(guò)程中可以與納稅本子為主，需要自己形成一個(gè)較為良好的改革方向與重點(diǎn)，這樣才能真正實(shí)現(xiàn)多渠道、多層次的納稅宣傳。例如，可以在發(fā)展過(guò)程中積極借助于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)來(lái)進(jìn)行依法納稅社會(huì)風(fēng)氣宣傳，這樣就能有效提升公民納稅意識(shí)培養(yǎng)。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，個(gè)稅改革是一項(xiàng)較為重要的工作，而這一項(xiàng)工作要想有序?qū)嵤?，一定要按照社?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，來(lái)對(duì)不平衡的經(jīng)濟(jì)走向以及地域貧富分化嚴(yán)峻形勢(shì)進(jìn)行合理的調(diào)控，這樣才能真正讓國(guó)家與居民之間和諧且協(xié)調(diào)的發(fā)展下去。

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作者簡(jiǎn)介：

劉衛(wèi)民（1974.3-），女，漢族，湖南益陽(yáng)人，本科，副教授，研究方向：會(huì)計(jì)。