李保祥

[摘要]制造業(yè)企業(yè)在當前面臨國內、外市場競爭壓力，面對的問題復雜、尖銳，企業(yè)要穩(wěn)健發(fā)展，困難重重。制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展離不開良好的資金管理，資金管理對于制造業(yè)企業(yè)非常重要。文章分析了目前制造業(yè)企業(yè)面臨的各種資金管理困難，并提出一些改善資金管理的方法。

[關鍵詞]資金管理；制造業(yè)企業(yè)；戰(zhàn)略性規(guī)劃；全面預算管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201918060

當今世界經濟發(fā)展緩慢，遇到很多問題，世界各國貿易摩擦加劇，地方性、區(qū)域性、國家貿易保護主義抬頭；加上資源輸出型國家、地區(qū)政治經濟不穩(wěn)定，資源供應不穩(wěn)定，價格變化大、變化快；另外，一些供應商不符合安全、環(huán)保要求，擾亂了供給市場；這些都讓制造業(yè)企業(yè)面臨的困難增加，雪上加霜，使制造業(yè)企業(yè)經營腹背受敵、困難重重，作為制造業(yè)企業(yè)血液的資金管理，就更加突顯，資金使用更要管好、用好。

1制造業(yè)企業(yè)資金管理的重要性

（1）資金是企業(yè)生存的命脈。資金流量是任何一個企業(yè)生存最關鍵內容，制造業(yè)企業(yè)也不例外，可以說資金鏈什么時候斷裂，企業(yè)就什么時候癱瘓，而企業(yè)經營一旦停滯下來，企業(yè)就很難重振雄風，東山再起，除了破產倒閉的最終命運就是被資本收購。

（2）資金是企業(yè)經營的保證。制造業(yè)企業(yè)面臨激烈的市場競爭，每天面臨巨大的日常開支，可以想見資金充裕與否對企業(yè)經營影響多么大；企業(yè)的營銷策略沒有資金支持寸步難行；日常經營管理，沒有資金保障難以想象。

（3）資金是企業(yè)發(fā)展的關鍵。在激烈的市場競爭中，沒有新技術、新產品、新項目的開展，企業(yè)的發(fā)展就是空談，這些都需要大量的資金支出，有些甚至是巨量支出、長期支出。

（4）資金是企業(yè)社會責任履行的保證。制造業(yè)企業(yè)要履行自己的社會責任，促進當地經濟發(fā)展，解決勞動力就業(yè)，沒有資金保證無疑是鏡花水月，無從談起。

2制造業(yè)企業(yè)資金管理的特點

（1）受資源類原材料漲價影響大、資金支出增加。由于原材料供應商處于產業(yè)鏈上游，天然享有定價優(yōu)勢，加上地區(qū)性政治經濟局勢不穩(wěn)定，特別是一些產油國、地區(qū)社會動蕩不安，所以石油價格變化較大、較快，且難以把握。作為工業(yè)原材料基礎的石油價格波動帶動了眾多材料的漲價，整個原材料供應鏈價格水漲船高。

（2）受客戶壓力庫存增加、資金占用大。在現代商業(yè)社會，制造業(yè)企業(yè)并非完全緊靠消費者，往往處于整個商品供應鏈的某段。制造業(yè)企業(yè)的下游客戶從市場預測和消費者需求變化情況出發(fā)，結合本行業(yè)、本企業(yè)的實際情況進行備貨以減少供應商價格變化、交期延遲的風險，這些備貨客戶會以預測單或庫存單的形式下達給制造業(yè)企業(yè)，從而將備貨的資金占用由客戶傳遞給了制造業(yè)企業(yè)，對制造業(yè)企業(yè)而言，除那些掌握了核心技術、擁有不可替代的技術能力，可以對客戶進行選擇的少數企業(yè)之外，大多數制造業(yè)企業(yè)往往都不得不接受這種現實情況，選擇面對風險，因此，庫存增加占用大量資金。

（3）應收款與應付款賬期不匹配，資金鏈緊張。制造業(yè)企業(yè)處于供應鏈中間，其對應的下游客戶分屬不同行業(yè)、不同領域，并且在經濟全球化背景下，許多制造業(yè)企業(yè)參與全球化市場競爭，因而客戶也包括不同地區(qū)和國家，那么，在實際商業(yè)活動開展中，制造業(yè)企業(yè)應收賬款回款情況各不相同，有快有慢、有短有長。如果下游客戶整體回款情況與制造業(yè)企業(yè)向上游供應商付款周期相同或趨近，資金流動就總體上平衡、平穩(wěn)。但是在實際情況中，制造業(yè)企業(yè)的客戶并非能完全履約，如果制造業(yè)企業(yè)自身資金并不充裕，或者沒有較好的融資渠道、融資效率，那么，資金鏈壓力極大。

（4）需要不斷技術改造升級，設備投資較大，對資金需求大。制造業(yè)企業(yè)往往都是重資產經營，在設備上投資較大，同時為適應市場競爭，跟隨技術提升，或者適應客戶、消費者需求變化，制造業(yè)企業(yè)往往也要對設備進行升級或改造。

（5）隨經濟發(fā)展，經營成本增加，日常開支日益增長，對資金需求加大。經濟全球化給制造業(yè)企業(yè)提供了大量市場機會，也帶來了巨大的市場競爭，參與這場競爭，本身就需要有充裕的資金，才能捕捉或者擁有市場機會。隨著國內經濟的發(fā)展，人民生活水平日益提高，居民收入也逐年遞增，對制造業(yè)企業(yè)而言，用工成本就大量增加，加上國內居民社會福利制度的完善，制造業(yè)企業(yè)承擔的社會責任也越來越大，比如社保費、住房公積金的增加就很明顯，因此企業(yè)資金支出增加較大。政府這幾年做了大量的工作，努力的減費、減稅，就是在給企業(yè)減少資金支出，降低企業(yè)經營成本，增加企業(yè)的活力，促進整體經濟的增長。

3制造業(yè)企業(yè)資金管理的局限

（1）戰(zhàn)略性規(guī)劃不足。制造業(yè)企業(yè)容易在市場競爭中被市場引導，偏離自己的戰(zhàn)略定位，傾向于被動的迎合市場、客戶，喪失了自己的戰(zhàn)略定位、戰(zhàn)略思考，因為戰(zhàn)略的混亂、迷失，使得企業(yè)發(fā)展方向不清晰，給資金管理造成很大困擾。

（2）全面預算管理不到位。制造業(yè)企業(yè)中很多對全面預算管理理解不夠，往往應用不足或者不會使用，使得資金管理沒有計劃和管控，給制造業(yè)企業(yè)資金管理帶來很多不便。

（3）管理水平需要提升。制造業(yè)企業(yè)由于人工成本的上升，提出了機器替人計劃并付諸實施，但管理水平、技術水平短時間內往往不能跟上，導致很多機器停工、大量使用人工的現象，造成設備投資浪費，或者使用效益低下。

（4）研發(fā)投入計劃性差。制造業(yè)企業(yè)對于新技術、新產品、新項目的研發(fā)，缺乏足夠的戰(zhàn)略思考和適當的安排計劃，要么是不研發(fā)、不投入，采用購買專利權方式；要么是階段性做做看的心態(tài)，當遇到巨大的資金投入時瞻前顧后，往往是花了不少錢，沒有取得相應的回報。

（5）供應鏈管理需要提升。很多制造業(yè)企業(yè)沒有把供應商看做自己的合作伙伴，沒有整合供應鏈資源參與市場競爭的戰(zhàn)略，所以供應商不會和企業(yè)一起擔當、共同進退，制造業(yè)企業(yè)資金一旦緊張就會經常出現供應商延遲交貨、斷供的情況，給制造業(yè)企業(yè)參與市場競爭造成困難。

（6）客戶管理水平需要提升。制造業(yè)企業(yè)為滿足客戶需求，很多時候是在對客戶的設計進行產品實現，驗證客戶的設計，客戶的很多設計不一定合理或者很難實現，這中間制造業(yè)企業(yè)在試產或驗證的時候，投入的人、財、物、機器設備都不少，有時候要購置專業(yè)的機器設備、或者制造特殊的工裝夾具或模具，這都要大量的資金投入，但是制造業(yè)企業(yè)往往沒有正確認識這種資金投入。

（7）資金使用重點不支出。由于缺乏計劃，資金使用隨意，不能保證重點項目、重要內容。

（8）籌資、融資開展經驗不足，開展不全面、不充分。制造業(yè)企業(yè)往往立足于自給自足的資金供應，對籌資、融資缺乏研究。不能保證對各種籌資、融資方式特點、成本熟練把握和應用，因此企業(yè)在關鍵時刻有籌資、融資不到位，資金斷供的風險。

4制造業(yè)企業(yè)資金管理的改進

結合以上的分析，針對制造業(yè)企業(yè)的特點，提出以下制造業(yè)企業(yè)資金管理的策略：

（1）做好戰(zhàn)略性規(guī)劃。制造業(yè)企業(yè)應立足于自身實際情況，應用SWOT模型和波特五力模型或適當的工具進行分析，找準自身戰(zhàn)略定位，從戰(zhàn)略上選擇適合自身的行業(yè)、領域、客戶，并且有意識的在選擇時注意考量資金流動情況，因為實踐證明，好的選擇也許比努力更重要。使得制造業(yè)企業(yè)在戰(zhàn)略正確性、適應性上，取得有利局面。

（2）細化全面預算管理。全面預算管理有很多種方法，企業(yè)應當根據自身實際情況，選擇適合自己的方法，而不是簡單機械的沿用以前的模式、方法，要敢于推翻自己或敢于嘗試新的、更適合的全面預算管理方法。另外，全面預算管理的開展，必須全員參與、必須管理層全力支持，必須整體公司配合，而不是安排某個部門單獨完成，或者是局部幾個部門完成，全面預算管理是一把手工程，全面預算必須嚴格按照流程編制，任何不重視或團隊不配合，都無法高質量的完成，也就無法全面、準確的預算資金的使用情況。

（3）管理提升，制造業(yè)企業(yè)應立足自身實際情況，謹慎開展機器人、機器臂、機器手替人的計劃，應在提升制造業(yè)企業(yè)生產現場管理水平、技術水平、設備管理維護水平的基礎上，分階段、按步驟做好機器替人計劃，真正做到投資適度、物盡其用，避免資金運作效率低下。

（4）研發(fā)投入、適度合理。制造業(yè)企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，或者要走在行業(yè)發(fā)展領先位置，必須不斷進行新技術、新產品、新項目的研發(fā)，做好技術、工藝的儲備或者探索。在當今歐美國家仍對我國進行技術封鎖的前提下，這些研發(fā)更加顯得不可或缺。但是，新技術、新產品、新項目的研發(fā)需要大量投資、長期投資，這樣就要求制造業(yè)企業(yè)必須在研發(fā)上有制度保證有約束，使得每一項研發(fā)工作都有充分的、科學的論證、評估過程，保證研發(fā)工作選擇正確的方向、做到合適的程度、取得令市場認可的成果、適應消費者的需要。處理好研發(fā)與經營的關系，讓資金高效運轉、提高使用效益。

（5）抓好供應鏈管理。制造業(yè)企業(yè)供應商比較多、比較散，因此貨款賬期情況各不相同，制造業(yè)企業(yè)為了保證資金鏈條收入、支出的合理，不出現供應商因欠款而供貨延遲、或者交期不準問題，就應當從戰(zhàn)略上管理供應鏈，努力和供應鏈的眾多供應商建立一種休戚與共、合作共贏的關系，從而取得供應商真正的傾力支持，使得制造業(yè)企業(yè)在與競爭對手的比拚中，由于供應鏈的優(yōu)勢而取得勝利，贏得客戶信任，獲得訂單或合同。

（6）做好客戶管理。制造業(yè)企業(yè)為滿足客戶需求，在驗證客戶的設計，將客戶設計轉化為產品的過程，實際上是承擔了客戶后續(xù)的設計轉化，這是企業(yè)承擔了客戶的資金支出，因此，做好客戶管理，使得客戶認同制造業(yè)企業(yè)的先期付出，并愿意承擔全部或部分的資金，就會緩解企業(yè)資金緊張。

（7）劃分資金使用順序，確保重點項目支出。制造業(yè)企業(yè)日常管理活動中有大量的資金支出活動，企業(yè)應合理做好規(guī)劃，保證重點項目的支出，保證企業(yè)經營正常有序開展。

（8）科學合理的安排好籌資、融資。制造業(yè)企業(yè)應該在日常經營中做好利潤分配等各項安排，處理好利潤分配與長期發(fā)展的關系，做好內部籌資的相關計劃，還應開展除內部融資之外的籌資、融資研究，對各種籌資、融資方式特點、成本熟練把握，對于銀行貸款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等方案能綜合運用，能在需要時及時開展籌資、融資工作，使得企業(yè)在關鍵時刻仍有資金可供使用，緩解企業(yè)燃眉之急，為企業(yè)的正常經營保駕護航。

綜上，制造業(yè)企業(yè)在激烈的市場競爭中，面對國內、國外競爭對手的壓力下，必須努力做好資金管理，才能使企業(yè)保持旺盛的活力，使得制造業(yè)企業(yè)在資源充沛的狀態(tài)下，迎接各種挑戰(zhàn)并不斷取得勝利。

參考文獻：

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