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4月18日，以“加強稅收合作，改善營商環(huán)境”為主題的第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在浙江烏鎮(zhèn)召開，并宣告“一帶一路”稅收征管合作機制正式搭建。

一、廣泛參與國際稅收合作成果顯著

據(jù)了解，合作論壇是首次由中國稅務部門主導發(fā)起并主辦的高級別國際稅收會議，來自意大利、瑞士、法國、德國、比利時、加拿大、俄羅斯、英國、日本、哈薩克斯坦、阿聯(lián)酋、科威特、尼日利亞、印度尼西亞等85個國家（地區(qū)）稅務主管當局負責人或其授權代表，以及16個國際組織、多家學術機構和跨國企業(yè)代表出席論壇。論壇期間，34個國家（地區(qū)）稅務部門共同簽署了《“一帶一路”稅收征管合作機制諒解備忘錄》，正式建立起“一帶一路”稅收征管合作機制。

國家稅務總局局長王軍在開幕式上致辭表示，自“一帶一路”倡議提出以來，中國與“一帶一路”沿線國家進出口貿易從2013年的6.5萬億元增加到2018年的8.4萬億元，年均增長5.3%；今年一季度，中國對“一帶一路”沿線國家進出口總值2萬億元，同比增長8.7%，高出同期整體外貿增速4.1個百分點。同時，5年多來，中國對“一帶一路”沿線國家直接投資超過4000億元，為當?shù)貏?chuàng)造20多萬個就業(yè)崗位。另一方面，“一帶一路”沿線國家企業(yè)到中國也實現(xiàn)了快速發(fā)展。稅收數(shù)據(jù)顯示，2018年“一帶一路”沿線國家在華投資企業(yè)中年納稅額500萬元以上的已達1205戶，資本流入的行業(yè)結構逐步優(yōu)化；生產經營穩(wěn)中向好，營業(yè)收入增長8.1%；投資不斷增加，固定資產投資增長11.3%；新產業(yè)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式企業(yè)研發(fā)投入大幅增長，增幅達24.4%。

王軍指出，隨著“一帶一路”建設深入推進，稅收在優(yōu)化生產要素配置、推動國際經貿合作等方面發(fā)揮著日益重要的作用，加強“一帶一路”沿線國家在稅收領域的協(xié)調與合作具有重要意義。構建“一帶一路”稅收征管合作機制的目的，就是通過加強稅收合作，促進優(yōu)化營商環(huán)境，支持貿易自由化和投資便利化。

為確保合作機制落地見效，王軍提出三點倡議：一是加強稅收征管協(xié)調對接。積極利用好“一帶一路”稅收征管合作機制這一制度性安排，聚同化異、求同存異，攜手把稅收征管合作機制打造成為一個充滿活力、互惠共贏的有效機制。二是制定務實合作行動計劃。立足于“一帶一路”建設現(xiàn)實需求，圍繞加強征管能力建設、加強稅收法治、加快爭端解決、提高稅收確定性、通過征管數(shù)字化提升納稅遵從等，發(fā)表合作宣言，形成具體行動計劃，為跨境納稅人帶來實實在在的好處。三是搭建互學互鑒實用平臺。為所有參與“一帶一路”建設的各國（地區(qū)）稅務部門、國際組織、企業(yè)、學術界等提供交流平臺，不斷豐富研討、培訓形式，持續(xù)開發(fā)知識產品，及時分享實踐經驗，促進“一帶一路”建設參與國（地區(qū)）稅務部門共同提升征管能力和納稅服務水平，共同促進營商環(huán)境持續(xù)改善。

二、在合作中積極推動“一帶一路”行穩(wěn)致遠

“一帶一路”倡議提出六年來，經過夯基壘臺、立柱架梁，正在向落地生根、持久發(fā)展的階段邁進。與此相伴，國際稅收合作成為“一帶一路”國家（地區(qū)）政府、稅企之間關注的熱點，在中國稅務部門的努力和倡議下，“一帶一路”稅收合作持續(xù)走深走實，已逐步實現(xiàn)從謀篇布局“大寫意”向精耕細作“工筆畫”轉變?！耙粋€人努力是加法，共同努力是乘法”。在經濟全球化時代，各國發(fā)展環(huán)環(huán)相扣，一榮俱榮，一損俱損。沒有哪一個國家可以獨善其身，協(xié)調合作是必然選擇。

2014年，習近平主席作出“加強全球稅收合作，打擊國際逃避稅，幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力”重要指示，中國稅務部門緊緊圍繞“一帶一路”建設需要，深度參與國際稅收合作，不斷完善稅收服務“一帶一路”各項舉措，有效推動了“一帶一路”經貿暢通。2015年，中國國家稅務總局國際稅務司成立境外稅務處，專門從事“走出去”納稅人的稅收服務和管理工作，全面統(tǒng)籌開展稅收服務“一帶一路”工作，提出以“促進合作求共贏”為重點內容的稅收服務“一帶一路”十項舉措。

2017年5月，中國國家稅務總局局長王軍在第一屆“一帶一路”國際合作高峰論壇“推動貿易暢通”平行主題會議上提出加強“一帶一路”稅收合作的三點倡議。倡議“一帶一路”國家完善稅制，著力消除稅收壁壘；加強雙邊合作，有效降低稅收負擔；深化多邊合作，共同提升稅收治理能力，進一步服務和推進“一帶一路”建設。

2018年，中國稅務部門充分運用多邊雙邊稅收合作平臺、機制，加強國與國之間政策溝通和征管合作。多邊合作方面，深度參與由國際貨幣基金組織、經濟合作與發(fā)展組織、聯(lián)合國和世界銀行等四大國際組織聯(lián)合主辦的稅收合作平臺全球大會；聯(lián)合哈薩克斯坦稅務當局等主辦“一帶一路”稅收合作會議；獨立主辦第48屆亞洲稅收管理與研究組織（SGATAR）年會。

在雙邊合作方面，通過立法咨詢、技術援助等方式，主動幫助其他發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力。在中國揚州建立了第一個設立于非OECD國家的OECD多邊稅務中心，2015年到2018年為超過50個“一帶一路”國家和地區(qū)的400余名稅務官員舉辦了22期培訓班，有力促進了發(fā)展中國家稅收征管能力的提高。

國家稅務總局國際稅務司司長廖體忠介紹說：“‘一帶一路’建設的六年，正是中國稅務部門深度參與全球稅收治理的六年。六年來，國家稅務總局著力‘一帶一路’建設需要，努力推動建立全面開放的稅收合作新格局?！敝醒胴斀洿髮W稅務學院教授樊勇也表示，對外談簽協(xié)定維權益，對內改善服務促發(fā)展，中國稅務部門的貼心服務為跨境納稅人減輕稅收負擔、避免雙重征稅、解決涉稅爭議等發(fā)揮了積極作用，為“一帶一路”建設提供了有溫度的稅務支持。

可以說，稅收作為影響生產要素配置的重要因素和全球經濟治理的重要內容，隨著“一帶一路”建設的不斷深入，已經成為“一帶一路”涉及國家（地區(qū)）政府、稅企之間最熱門的話題之一。面對各國稅務主管當局政策溝通、征管協(xié)作的需求，企業(yè)“走出去”“引進來”的需要，近年來中國稅務部門順應時勢、積極作為，以共建全球稅收合作平臺、加強雙多邊稅收合作、提升稅收營商環(huán)境為主線，以構建“一帶一路”稅收合作長效機制為重點，積極推動了“一帶一路”建設行穩(wěn)致遠。

三、借助多邊稅收征管合作平臺增進理解

近年來，多邊稅收合作平臺會議頻頻。無論是四大國際組織聯(lián)合主辦的稅收合作平臺全球大會，稅收征管合作最高層次會議——稅收征管論壇，還是區(qū)域性稅收管理組織會議——SGATAR，中國稅務部門都積極參與，加強同與會各方交換意見、分享經驗。中國已與主要的國際組織和區(qū)域稅收組織建立并保持良好合作關系，與120個國家和地區(qū)建立雙邊稅收合作機制。先后簽署了《多邊稅收征管互助公約》《實施稅收協(xié)定相關措施以防止稅基侵蝕和利潤轉移的（BEPS）多邊公約》等多邊合作法律文件，并在BEPS項目、數(shù)字經濟稅收等方面參與制定國際稅收規(guī)則。

2018年5月14日，“一帶一路”稅收合作會議在哈薩克斯坦首都阿斯塔納開幕。會議以“共建‘一帶一路’：稅收協(xié)調與合作”為主題，由哈薩克斯坦國家收入委員會、中國國家稅務總局、經濟合作與發(fā)展組織（OECD）有關機構共同主辦。來自50多個國家、地區(qū)和國際組織的200多名代表出席此次會議，圍繞稅收合作機制、稅收法治、納稅服務、稅收爭端解決和各國稅收能力建設等議題展開深入交流。會議發(fā)布了《阿斯塔納“一帶一路”稅收合作倡議》，在建立“一帶一路”稅收合作機制方面達成重要共識。

2018年9月26日—28日，包括中國國家稅務總局在內的22個國家（地區(qū)）稅務部門、OECD和荷蘭財政文獻局（IBFD）齊聚中國揚州，秉承“共商共建”原則，各方共同商議、集中討論了合作機制框架及文本條款，共同研究起草了《“一帶一路”稅收征管合作機制諒解備忘錄》，將稅收合作的共識化作具體藍圖，為深化稅收合作搭建了框架。

2018年11月13日—15日，第48屆亞洲稅收管理與研究組織（SGATAR）年會在中國杭州召開。本次會議共有16個SGATAR成員的稅務局長、3個永久觀察員和其他特邀觀察員，共計約150名代表參會。“稅收服務‘一帶一路’”作為三個主議題之一，獲得了與會代表的高度關注與支持。中國國家稅務總局局長王軍在主旨演講中提出，要以“互利共贏、互學互鑒、開放包容”的精神，推動SGATAR、“一帶一路”稅收合作等多邊機制向更高層次、更加深入、更加多元方向發(fā)展。2018年11月28日—29日，王軍應邀訪問歐盟，出席OECD稅收征管論壇（FTA）指導委員會會議并作主旨發(fā)言，介紹了中國改革開放40年來持續(xù)推進稅收改革、不斷提升治理能力、積極深化國際合作、不斷擴大互利共贏的理念和做法。構建“一帶一路”稅收征管合作機制不是為了替代現(xiàn)有的多邊合作機制，而是要與現(xiàn)有機制高度融合、互相補充，形成“你中有我、我中有你、互學互鑒、共同提升”的良好格局。

2019年，中國稅務部門將進一步推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設，促進各國和國際組織共同致力于持續(xù)深化國際稅收合作、持續(xù)加強全球稅收治理、持續(xù)推進包容性發(fā)展。截至目前，中國國家稅務總局已向美國、印度、日本、德國、歐盟、埃塞俄比亞等27個國家的使領館派駐稅務官員，其中包括越南、約旦、哈薩克斯坦、格魯吉亞、羅馬尼亞、印度尼西亞等10余個“一帶一路”建設參與國。

截至目前，中國已與111個國家和地區(qū)簽署避免雙重征稅協(xié)定（含內地與香港、澳門稅收安排，以及大陸與臺灣稅收協(xié)議），其中包括54個“一帶一路”國家。簽署的協(xié)定將降低跨境投資經營的東道國稅負，有利于促進雙方投資、技術和人員往來，營造出公平良好的稅收環(huán)境。由此可見，稅收已成為增進國際貿易的“潤滑劑”，促進了生產要素跨境有效、有序流動，極大地提高了配置效率。今后，隨著“一帶一路”倡議的逐步落實，各國應順應國際稅改趨勢，修改完善國內稅制，盡量發(fā)揮稅收制度正向外溢效應，控制其負面外溢效應，增強稅收中性與透明度，增進“一帶一路”經貿交往中投資者信心。修訂完善雙邊稅收協(xié)定，拓展稅收協(xié)定網絡，適時增加稅收饒讓條款，使國內稅收優(yōu)惠的紅利真正惠及跨境投資者。