張冬

摘要：本文通過(guò)對(duì)地勘單位資金管理存在的突出問(wèn)題進(jìn)行分析，進(jìn)而嘗試著探討一些有效的對(duì)策，從而為地勘單位的資金管理發(fā)展定位，合理配置資金，控制成本，增強(qiáng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提供參考。

關(guān)鍵詞：地勘單位;資金管理;存在問(wèn)題;策略

一、引言

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中的陣痛決定了中國(guó)正面臨著較大的經(jīng)濟(jì)下行壓力，對(duì)地質(zhì)勘查行業(yè)造成了較深的影響，政府和市場(chǎng)項(xiàng)目投入逐年減少，地勘市場(chǎng)持續(xù)遇冷。又因?yàn)榈乜眴挝唤?jīng)營(yíng)理念不新、管理體制僵化、管理層級(jí)多、項(xiàng)目墊資比例大等特點(diǎn)，面臨著資金分散、應(yīng)收款回籠周期常、現(xiàn)金流嚴(yán)重不足等問(wèn)題。資金是一個(gè)單位生存和發(fā)展的原動(dòng)力，如何管理資金，發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)、提高資金使用效率就尤為重要。

二、地勘單位資金來(lái)源和管理存在問(wèn)題

（一）來(lái)源

（1）地勘工作財(cái)政預(yù)算撥款;（2）地勘項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金;（3）自有資金;（4）對(duì)外創(chuàng)收。

（二）存在問(wèn)題

（1）主管局資金調(diào)控能力弱化，資金管理難以?xún)?yōu)化

大多數(shù)地勘局資金由下屬單位獨(dú)立管理，但又由于地勘單位地域分布廣、經(jīng)營(yíng)種類(lèi)多、部門(mén)人員構(gòu)成復(fù)雜等原因，造成了單位之間資金管理水平良莠不齊，發(fā)展較不均衡。比如有的單位發(fā)展勢(shì)頭不錯(cuò)資金較為充裕，有的單位發(fā)展困難資金相對(duì)緊張，主管局卻難以對(duì)各局屬單位資金進(jìn)行調(diào)控。這種情況也導(dǎo)致整個(gè)地勘局經(jīng)濟(jì)效益不高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，融資能力不強(qiáng)。

（2）財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)不合理，管理理念不新;部分職工責(zé)任心不強(qiáng)

地勘單位因?yàn)闅v史發(fā)展原因，財(cái)務(wù)人員年齡兩極分化，新老交替斷檔。老職工思想觀念比較陳舊，不主動(dòng)接受新知識(shí)新理念，新職工工作閱歷較少，業(yè)務(wù)能力有限。部分財(cái)務(wù)人員非專(zhuān)業(yè)出身，沒(méi)有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)過(guò)財(cái)務(wù)管理基本理論知識(shí)。

地勘單位目前關(guān)注或停留在會(huì)計(jì)核算上較多，思考和運(yùn)用管理手段較少，弱化了管理會(huì)計(jì)的功能。

個(gè)別人缺少敬業(yè)精神，不遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，資金管理全過(guò)程中，隨意付款、不及時(shí)收款，不在乎催款，不履職不擔(dān)當(dāng)，沒(méi)有責(zé)任心。

（3）備用金、現(xiàn)金、銀行賬戶(hù)管理粗放

備用金核算模式管理存在多筆大額支付、年末清算費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)跨期、集中報(bào)銷(xiāo)沖賬等。一些單位在投標(biāo)保證金、購(gòu)置油料、運(yùn)費(fèi)、汽車(chē)修理、工程款收付、項(xiàng)目評(píng)審、物資采購(gòu)、繳納稅款、臨時(shí)工工資、職工公積金提取、職工借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等方面仍存在大額使用現(xiàn)金現(xiàn)象。資金管理存在長(zhǎng)期持有外幣沒(méi)有兌換、對(duì)公業(yè)務(wù)通過(guò)私人賬戶(hù)結(jié)算、呆滯銀行賬戶(hù)等現(xiàn)象。

（4）現(xiàn)金流不足，應(yīng)收款金額較大

地勘項(xiàng)目本身就具有高投入、高風(fēng)險(xiǎn)、回款周期常等特點(diǎn)。特別是近幾年國(guó)民經(jīng)濟(jì)回升乏力，能源需求下降，投資減少，新上項(xiàng)目大都是“借雞生蛋，借船出?！?，墊資施工已是普遍現(xiàn)象，項(xiàng)目結(jié)束由于業(yè)主投資不到位，工程款回收一拖再拖非常緩慢，項(xiàng)目干的越多占?jí)嘿Y金越多，加之銀行貸款條件苛刻融資困難，造成流動(dòng)資金短缺，無(wú)法實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。

（5）資金預(yù)算編制不科學(xué)，缺乏績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制

資金預(yù)算編制需要各個(gè)部門(mén)通力配合，但往往都是資金編制部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)缺乏有效溝通。要么是資金使用部門(mén)僅考慮部門(mén)需求，而忽略資金編制的合規(guī)性和可行性，財(cái)務(wù)部門(mén)僅充當(dāng)“二傳手”予以上報(bào)，不核實(shí)預(yù)算資金的必要性和合理性;要么是資金需求部門(mén)不管不問(wèn)，資金預(yù)算全由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和比葫蘆畫(huà)瓢“閉門(mén)造車(chē)”而成。這種情況往往造成資金使用時(shí)要么預(yù)算難以執(zhí)行，要么預(yù)算不足。

地勘單位往往注重的是產(chǎn)值、利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，而忽略資金的使用效益、效率和效果，缺少對(duì)資金使用的科學(xué)有效評(píng)價(jià)，決策層難以對(duì)資金的使用情況進(jìn)行掌握，而影響單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展計(jì)劃。

三、加強(qiáng)地勘單位資金管理的策略

（一）創(chuàng)新試行，探索資金管理模式

主管局以調(diào)研兄弟地勘單位資金管理模式和課題研究等方式積極探索資金管理方法和模式，在局屬單位中大膽創(chuàng)新試行、總結(jié)出可復(fù)制可推廣的經(jīng)驗(yàn)，為地勘局轉(zhuǎn)型升級(jí)提供資金支持和發(fā)展保障。

（二）選拔財(cái)經(jīng)后備人才，更新管理理念;樹(shù)立職工責(zé)任意識(shí)

首先要把好進(jìn)人關(guān)，公開(kāi)選拔財(cái)經(jīng)后備人才，采取輪崗交流、內(nèi)部掛職、課題研究等多種渠道和方式對(duì)后備人才進(jìn)行全方位、多角度、有計(jì)劃的培養(yǎng)鍛煉，促進(jìn)后備人才長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)、拓視野、增閱歷，為地勘事業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展和高質(zhì)量管理服務(wù)。其次要做好傳幫帶，老同志、業(yè)務(wù)熟練同志多帶帶剛參加工作的同志。第三要加強(qiáng)在崗財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，要結(jié)合我們行業(yè)的實(shí)際，包括財(cái)經(jīng)法規(guī)制度、勘探生產(chǎn)工藝流程等知識(shí)的培訓(xùn)。

轉(zhuǎn)變思路，把管理會(huì)計(jì)思維融入日常財(cái)務(wù)工作中，高標(biāo)準(zhǔn)做好會(huì)計(jì)核算，為發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能提供原始資料和數(shù)據(jù)支撐;高效率運(yùn)用比值計(jì)算、數(shù)據(jù)分析、績(jī)效評(píng)價(jià)、課題研究等方法強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。

教育職工熱愛(ài)本職工作，健全崗位責(zé)任制，全面提升職工職業(yè)素養(yǎng)。要把財(cái)經(jīng)紀(jì)律貫穿財(cái)務(wù)工作各個(gè)環(huán)節(jié)，把握財(cái)經(jīng)紀(jì)律的新變化新要求，切實(shí)把守紀(jì)律、講規(guī)矩形成思維慣性和自覺(jué)行動(dòng)，構(gòu)建守法有責(zé)、監(jiān)管有循、執(zhí)行有力的財(cái)務(wù)管理新格局。

（三）嚴(yán)格管理備用金、現(xiàn)金、銀行賬戶(hù)

結(jié)合地勘單位經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程，制定切實(shí)可行的備用金管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行;嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定核算現(xiàn)金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，對(duì)貨幣資金進(jìn)行定期不定期的監(jiān)督檢查，超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)及時(shí)繳存銀行，對(duì)于不使用的外幣，及時(shí)兌換;加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，實(shí)行開(kāi)戶(hù)上級(jí)主管單位審批制度，及時(shí)清理不用的銀行賬戶(hù);堅(jiān)持對(duì)公業(yè)務(wù)對(duì)公結(jié)算，并及時(shí)與結(jié)算單位進(jìn)行對(duì)賬，避免造成資金的損失及賬務(wù)不清的現(xiàn)象。

（四）建立完善的應(yīng)收賬款管理體系

上項(xiàng)目前要事先考察業(yè)主方資信狀況，墊資施工要量力而行，保證可持續(xù)經(jīng)營(yíng)。調(diào)整經(jīng)營(yíng)考核目標(biāo)體系，弱化產(chǎn)值、經(jīng)營(yíng)收入等規(guī)模數(shù)量性指標(biāo)，強(qiáng)化利潤(rùn)、職工收入等質(zhì)量效益性指標(biāo)。細(xì)化實(shí)體資金審批和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序，做到資金、業(yè)務(wù)、票據(jù)流向三統(tǒng)一。積極與銀行聯(lián)系溝通，適度貸款補(bǔ)充流動(dòng)資金不足。建立完善的應(yīng)收賬款管理體系，加大資金回收力度。分級(jí)壓實(shí)責(zé)任，確保每筆應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)到具體人員;應(yīng)收賬款的全過(guò)程管理就是要按照“事前預(yù)防、事中控制、事后總結(jié)”的原則，完善補(bǔ)充規(guī)章制度，建立起有效的貫穿應(yīng)收賬款始終的管理辦法并有效落實(shí)。建立全面的客戶(hù)資信評(píng)估體系，預(yù)期業(yè)務(wù)金額較大的客戶(hù)必須對(duì)其單位性質(zhì)、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況以及信譽(yù)情況等信息開(kāi)展深入調(diào)查，評(píng)估信用等級(jí)，建立信用檔案。對(duì)評(píng)級(jí)較低的客戶(hù)，盡量避免與其發(fā)生業(yè)務(wù)合作;完善合同管理制度，落實(shí)合同的擬定、審查等環(huán)節(jié)的具體管理辦法，規(guī)避合同前設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，增強(qiáng)法律約束能力;密切監(jiān)督資金回收和合同履行情況，對(duì)信用檔案實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督、適時(shí)調(diào)整;應(yīng)收賬款回收要實(shí)行分類(lèi)管理，區(qū)分不同類(lèi)型采用不同的管理辦法，制訂不同的考核、獎(jiǎng)懲措施，充分發(fā)揮單位和回收責(zé)任人的主觀能動(dòng)性，提高回收效率。

（五）規(guī)范資金預(yù)算編制，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制

建立資金管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金預(yù)算編制，嚴(yán)格審批資金執(zhí)行計(jì)劃，合理管控資金支付進(jìn)度，有效監(jiān)督資金使用狀況，全面分析評(píng)價(jià)資金使用效果。特別是財(cái)務(wù)、技術(shù)部門(mén)要嚴(yán)格按照單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容科學(xué)地編制預(yù)算，同時(shí)對(duì)資金使用的效率、成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析評(píng)價(jià)，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，幫助主要領(lǐng)導(dǎo)做出決策部署。通過(guò)對(duì)資金的全過(guò)程管理，可有效地完善地勘單位的內(nèi)控體系、降低資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)平衡。

四、結(jié)束語(yǔ)

地勘單位要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，科學(xué)的資金管理是必不可少的一環(huán)。地勘單位通過(guò)資金管理模式創(chuàng)新試行，更新管理觀念，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)資金預(yù)算編制、支付、評(píng)價(jià)等管理，完善應(yīng)收賬款管理體系等舉措，從而能夠?qū)崿F(xiàn)資金的高效率運(yùn)轉(zhuǎn)，增強(qiáng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，最終推動(dòng)地勘單位經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

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