企業(yè)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系探討核心探究

姬曉峰

摘要：不管是當(dāng)前社會(huì)的變化還是企業(yè)自身的想要發(fā)展的需求，都表明了提升企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理方面，可以讓企業(yè)的成長(zhǎng)更為快速和安全。而企業(yè)的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理這兩件事其實(shí)可以共同討論，因?yàn)樗麄兪窍嗷ヂ?lián)系，但也有一點(diǎn)小小的區(qū)別，所以不能將兩者完全區(qū)分開來(lái)，也不能完全讓二者合二為一。而我結(jié)合自身的一些觀察和感悟，來(lái)對(duì)企業(yè)的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的分析，提供給各位參考。

一、什么是企業(yè)的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）、什么是企業(yè)內(nèi)控

企業(yè)的內(nèi)控簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是內(nèi)部控制，主要實(shí)行的人員就算企業(yè)的管理人員和董事，而他們需要管控的就是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的整體實(shí)力，幫助企業(yè)用一種相對(duì)科學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)表，與此同時(shí)這些操作還需要再合法的范圍內(nèi)開始行動(dòng)。由此可知，企業(yè)的內(nèi)部控制其實(shí)就是企業(yè)內(nèi)部的管理人員開展相應(yīng)的工作，而最終目標(biāo)就是為了讓企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)報(bào)告得到明顯的提高和科學(xué)。

（二）、什么是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

而企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理其實(shí)就是讓企業(yè)的管理人員在平常的工作當(dāng)中，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部存在的一些潛在問題進(jìn)行管理，并思考出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方法，與此同時(shí)還需要做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，在根據(jù)企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)情況來(lái)做出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，以此來(lái)保障企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全。

二、企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)聯(lián)

上文我曾說(shuō)過，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間有著共同的地方，同時(shí)也存在一些區(qū)別，在這我做出詳細(xì)的介紹：

1、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的區(qū)別

第一點(diǎn)就是企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等工作的外延和相關(guān)有著明顯的區(qū)別。企業(yè)的內(nèi)部控制可以分為五個(gè)部分，分別是：內(nèi)部環(huán)境控制、企業(yè)內(nèi)部相關(guān)活動(dòng)的控制、企業(yè)整體具有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)監(jiān)控以及企業(yè)信息溝通與交流?？墒瞧髽I(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制又在其基礎(chǔ)上面加上了三個(gè)不穩(wěn)定的因素，分別是：風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別、目標(biāo)設(shè)定以及設(shè)定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。因此我們可以知道，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作比企業(yè)內(nèi)部控制工作要高一些，與此同時(shí)也提高了企業(yè)內(nèi)部控制的工作，讓企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作顯得更加重要和關(guān)鍵。

還有就是，企業(yè)內(nèi)部控制工作的主要面對(duì)企業(yè)在發(fā)展過程中或者發(fā)展后期時(shí)的相關(guān)事務(wù)，這里面就包括對(duì)企業(yè)資料的保密和控制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部流通的報(bào)告進(jìn)行修改和評(píng)價(jià)。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作除了要干以上所說(shuō)的，還需要加上對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的遠(yuǎn)大理想的實(shí)施，與此同時(shí)，他還需要對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)和對(duì)企業(yè)工作人員進(jìn)行相應(yīng)的管理。綜上所述，我們可以得知企業(yè)的內(nèi)部控制就是對(duì)企業(yè)的自我管理，不會(huì)干預(yù)企業(yè)的未來(lái)規(guī)劃和發(fā)展，但企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理就是在管理好企業(yè)自身的時(shí)候還需要對(duì)企業(yè)的未來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)劃。

最后就是企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理所面對(duì)的方向也有著一定的區(qū)別，就比如說(shuō)：企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠幫助企業(yè)對(duì)未來(lái)的發(fā)展做出長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，找尋其中的問題和隱患，及時(shí)制定對(duì)這些可能出現(xiàn)的問題的相應(yīng)反映措施，讓企業(yè)避過這些發(fā)展中所碰到的問題，而企業(yè)的內(nèi)部控制就不能達(dá)成以上的目標(biāo)。

2、企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理之間有什么一樣的地方

第一就要說(shuō)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理跟內(nèi)部控制在一些區(qū)域上有著幾乎一樣的目的。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)部控制工作主要就是為了讓企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中減少因內(nèi)部而引發(fā)的各種問題。與此同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理都是為了讓企業(yè)在發(fā)展的過程更加安全，穩(wěn)定，保護(hù)企業(yè)的資金流動(dòng)和資產(chǎn)情況，全面防止企業(yè)問題的發(fā)生，就算發(fā)生了問題，也可以拿出相應(yīng)的解決方法，保護(hù)企業(yè)，繼續(xù)前行。而且，企業(yè)的內(nèi)部管理和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理者兩項(xiàng)工作都可以在企業(yè)自身得到完美的全方面的覆蓋。

實(shí)施企業(yè)的內(nèi)部控制和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員都是企業(yè)相應(yīng)的管理人員和董事會(huì)人員，所以在下達(dá)這些工作的時(shí)候，可以全天性質(zhì)的參與其中，并且可以分清楚相應(yīng)的權(quán)責(zé)問題，讓企業(yè)自身進(jìn)行全面的運(yùn)行，與此同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理這兩項(xiàng)工作當(dāng)中還有著相同的地方，管理有一定的重復(fù)性。

三、對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施

（1）先對(duì)企業(yè)的工作人員進(jìn)行監(jiān)督，讓其的工作能力得到提升

這是當(dāng)前社會(huì)每個(gè)企業(yè)一般都會(huì)遇到的問題，那就是企業(yè)的工作人員能否跟上時(shí)代的潮流，企業(yè)的管理人員的管理水平又有沒有進(jìn)步，能不能學(xué)習(xí)到先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展呢？而企業(yè)就需要先對(duì)工作人員的自身情況，進(jìn)行對(duì)工作人員的培養(yǎng)，用多種多樣的培訓(xùn)方式，以此來(lái)提升工作人員的自身實(shí)力和對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理這方面的認(rèn)知，這樣可以顯著的提升工作人員的基本能力。最科學(xué)的方法就是企業(yè)每隔一段時(shí)間就對(duì)企業(yè)相應(yīng)的工作人員集中起來(lái)，進(jìn)行培訓(xùn)，實(shí)施考核。這樣就可以在企業(yè)雖然市場(chǎng)上有著損失，單靠企業(yè)自身工作人員的內(nèi)部控制和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理還在實(shí)行，就能把每個(gè)工作人員的潛力發(fā)揮到最大，讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更加完善，經(jīng)濟(jì)得到增長(zhǎng)。

（2）對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理有著充分的認(rèn)識(shí)

當(dāng)前社會(huì)的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不再缺少相應(yīng)的系統(tǒng)和政策，而是缺少把系統(tǒng)和政策能夠落實(shí)到實(shí)處。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過程當(dāng)中，主要的內(nèi)容就是對(duì)相應(yīng)的工作人員的能力進(jìn)行加強(qiáng)，技術(shù)得到提升，讓工作人員的潛力得到完全的發(fā)揮。企業(yè)的內(nèi)部人員之間要進(jìn)行相應(yīng)的聯(lián)系，讓企業(yè)的工作人員提升工作效率，可以讓企業(yè)的發(fā)展過程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（3）對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)立監(jiān)察機(jī)構(gòu)

如何保障企業(yè)的內(nèi)部控制能夠落實(shí)到實(shí)處呢？最先就需要建立一個(gè)專門的監(jiān)察機(jī)構(gòu)，這是以企業(yè)的大小而決定機(jī)構(gòu)的大小，之后在創(chuàng)建相應(yīng)的監(jiān)察系統(tǒng)?？傮w來(lái)說(shuō)，就是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制建立相應(yīng)的監(jiān)察系統(tǒng)，而這個(gè)監(jiān)察系統(tǒng)需要想到這幾個(gè)方面：第一個(gè)就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察的獨(dú)立性，以此來(lái)保障監(jiān)察系統(tǒng)的公平性和客觀性。第二個(gè)就是監(jiān)察的內(nèi)容，監(jiān)察可以重點(diǎn)對(duì)上企業(yè)的管理制度上，以此來(lái)幫助企業(yè)管理更加全面和完善。第三個(gè)就是監(jiān)察系統(tǒng)的全面性，要長(zhǎng)期一直的存在，才能提高企業(yè)內(nèi)部控制更加完善和全面。

（4）創(chuàng)建相應(yīng)的評(píng)價(jià)系統(tǒng)

在當(dāng)今的大環(huán)境下，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的。而風(fēng)險(xiǎn)管理得到的評(píng)價(jià)就是如何加強(qiáng)內(nèi)部的控制。所以，需要加強(qiáng)定量和定性結(jié)合原則、全方位性原則、高校反饋原則、成本收益原則這幾個(gè)方面，以此來(lái)創(chuàng)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。而且在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的時(shí)候，需要對(duì)客戶的進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)。企業(yè)需要對(duì)自身有著一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，建立起相應(yīng)的評(píng)價(jià)系統(tǒng)。企業(yè)還有著自身的特殊性，需要對(duì)其專門進(jìn)行總結(jié)，以這個(gè)特殊性開始展開，創(chuàng)建出了適應(yīng)自己企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)并且在規(guī)定時(shí)間的做出檢查，看檢查結(jié)果跟企業(yè)的實(shí)際情況相不相同，能不能得到兼容，以此來(lái)創(chuàng)建出動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)系統(tǒng)。

結(jié)束語(yǔ)

因?yàn)槲覀兊母母镩_發(fā)逐漸深入，經(jīng)濟(jì)發(fā)展更加快速，這對(duì)每個(gè)企業(yè)都有著巨大挑戰(zhàn)，這導(dǎo)致這個(gè)行業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)更加巨大，所以，企業(yè)的內(nèi)部控制工作和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的相關(guān)工作人員必須要對(duì)當(dāng)今形勢(shì)有個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，不斷提高工作人員的個(gè)人素質(zhì)和能力，以此來(lái)保障企業(yè)的內(nèi)部控制和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)聯(lián)，讓企業(yè)的發(fā)展更加安全和穩(wěn)定。